【正文】 用科目 （ 1）通過借入上級行準備金補充自身在央行的準備金 上級管轄行 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 3 劃撥 借：其他應收款 貸：系統(tǒng)內借入 1 調撥 借：系統(tǒng)內借出 貸：存放中央銀行款項 ? 2 通知 借：存放中央銀行款項 貸：其他應收款 ? ? 1 借入或調撥款項的核算 （ 2）通過調撥自身在央行的存款準備金補充備付金 總行清算中心 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 1 調撥 借：其他應收款 貸：存放中央銀行款項 ? 2 劃款 借：存放中央銀行款項 貸：系統(tǒng)內款項存放 ? 3 結清 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：其他應收款 ? 1 借入或調撥款項的核算 （ 3）通過借入上級管轄行的備付金補充備付金（主動） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內借出 貸：系統(tǒng)內上存款項 ? 1 劃款 借：系統(tǒng)內款項存放 省 貸：系統(tǒng)內款項存放 清 ? 2 通知 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：系統(tǒng)內借入 ? 申請 1 借入或調撥款項的核算 （ 4）通過借入上級管轄行的備付金補充備付金（強制） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內借出 貸：系統(tǒng)內上存款項 1 強行借出通知 借：系統(tǒng)內款項存放 省 貸：系統(tǒng)內款項存放 清 ? 2 強行借出通知 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：系統(tǒng)內借入 ? ? 若省區(qū)分行在總行清算中心的備付金不足向清算行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強行借出資金，再由省區(qū)分行利用借入的資金彌補清算行備付金。 1 借入或調撥款項的核算 通過借入上級管轄行的備付金補充備付金（強制） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內借出 貸：系統(tǒng)內上存款項 1 強行借出 借：系統(tǒng)內借出 貸：系統(tǒng)內款項存放 省 ? 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：系統(tǒng)內借入 ? 1 借入或調撥款項的核算 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：系統(tǒng)內借入 2 借出資金 ? ? 借：系統(tǒng)內款項存放 省 貸：系統(tǒng)內款項存放 清 ? 3 入賬通知 （ 1）利用存款準備金歸還借入的上級行準備金 上級管轄行 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 1 還款通知 借：其他應收款 貸：存放中央銀行款項 2 劃撥還款 借：存放中央銀行款項 貸：系統(tǒng)內借出 ? 3 入賬通知 借：系統(tǒng)內借入 貸：其他應收款 ? ? 2 還款的核算 （ 2）利用在總行清算中心備付金歸還借入備付金 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：系統(tǒng)內借出 ? 2 入賬通知 借：系統(tǒng)內款項存放 清 貸：系統(tǒng)內款項存放 省 ? 1 還款通知 借：系統(tǒng)內借入 貸：系統(tǒng)內上存款項 ? 2 還款的核算 （ 3）總行清算中心主動收回借出備付金 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：系統(tǒng)內借出 2 主動收回通知 借：系統(tǒng)內款項存放 清 貸：系統(tǒng)內款項存放 省 ? 1 主動收回通知 借：系統(tǒng)內借入 貸：系統(tǒng)內上存款項 ? ? 2 還款的核算 第八章 金融機構往來核算 第一節(jié) 金融機構往來概述 第二節(jié) 中央銀行往來核算 第三節(jié) 同城票據交換 第四節(jié) 同業(yè)往來核算 “存放中央銀行款項”屬資產類科目，用于反映各商業(yè)銀行存放中央銀行款項的增減情況。凡存入中央銀行的法定存款準備金、備付金存款均通過該科目核算。存入、解繳時借記該科目，調撥、提取時貸記該科目，余額反映在借方。該賬戶下設“財政性存款戶”和“準備金存款戶”兩個子賬戶。 存放中央銀行款項 借方 貸方 調撥、提取準備金 存入、解繳準備金 繳存中央銀行準備金結存數(shù) “向中央銀行借款”屬負債類科目，用于反映各商業(yè)銀行向中央銀行借款的增減情況。凡商業(yè)銀行向中央銀行借入的各種款項，用本科目核算。其按借款性質設置“年度性借款戶”、“季節(jié)性借款戶”、“日拆性借款戶”和“再貼現(xiàn)戶”等明細賬戶進行明細核算。借入資金時貸記該科目，按期歸還借款時借記該科目，余額反映在貸方。 向中央銀行借款 借方 貸方 借入資金 按期歸還資金 借入但尚未歸還數(shù) “存放同業(yè)款項”屬資產類科目，用于反映商業(yè)銀行存放其他商業(yè)銀行款項的增減情況。凡存放其他商業(yè)銀行用于進行同城、異地往來資金清算的款項均通過該科目核算。存放資金時借記該科目，支用資金時貸記該科目，余額反映在借方。 存放同業(yè)款項 借方 貸方 支用資金 存入資金 存放同業(yè)款項的結存數(shù) “同業(yè)存放款項”屬負債類科目，用于反映接受其他商業(yè)銀行款項存放的增減情況。凡接受其他商業(yè)銀行存放的各種款項，用本科目核算。吸收存放款項時貸記該科目，支用存放款項時借記該科目，余額反映在貸方。 同業(yè)存放款項 借方 貸方 吸收存放款項 支用存放款項 存放尚未支用款項的結存數(shù) “拆放同業(yè)”屬資產類科目，用于反映向其他商業(yè)銀行拆放資金的增減情況。凡拆借給其他商業(yè)銀行的短期資金通過該科目核算。拆出資金時借記該科目，按期收回拆出資金時貸記該科目，余額反映在借方。 拆放同業(yè) 借方 貸方 按期收回資金 拆出資金 拆出尚未收回的資金結存數(shù) “同業(yè)拆入”屬負債類科目，用于反映其他商業(yè)銀行向本行拆入資金的增減情況。凡商業(yè)銀行向本行拆入的各種款項，用本科目核算。拆入資金時貸記該科目，按期歸還借款時借記該科目，余額反映在貸方。 同業(yè)拆入 借方 貸方 拆入資金 按期歸還資金 拆入尚未歸還的資金結存數(shù) “先橫后直”轉匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 甲地 開戶中央銀行(甲行 ) 1 先橫 開戶中央銀行(乙行 ) 2 后直 乙地 匯款 ?“先橫后直”即先由匯出行將款項劃給同城開戶中央銀行，再由其通過中央銀行的聯(lián)行系統(tǒng)劃給匯入行的開戶中央銀行，最后由匯入行開戶中央銀行轉劃給匯入行。 匯入行 (乙行 ) 轉劃 乙地 “先直后橫”轉匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯入地轉匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先由匯出行通過系統(tǒng)內電子匯劃清算系統(tǒng)將款項匯往匯入行所在地本系統(tǒng)轉匯行，再由其通過開戶中央銀行轉劃給匯入行。 開戶中央銀行(同城 ) “先直后橫再直”轉匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 雙設機構地區(qū)甲行的轉匯行 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 丙地 匯款 雙設機構地區(qū)乙行的轉匯行 丙地 3 再直 ?“先直后橫再直”即先由匯出行通過系統(tǒng)內電子匯劃將款項劃往雙設機構的本系統(tǒng)轉匯行，再由其通過同城開戶中央銀行轉劃給當?shù)貐R入行的轉匯行，最后由匯入行的轉匯行通過本系統(tǒng)聯(lián)行劃給匯入行。 開戶中央銀行 主辦 清算行 清算行 清算行 清算行 清算行 提出 提出 提出 提入 提出 提入 提入 提入 參加票據交換的各行處之間關系圖 “清算資金往來”科目，用于核算銀行間業(yè)務往來的資金清算款項。在同城票據交換中，核算已提出 (入 )交換，尚未清算，或已提入待退票的票據款項。凡提出待交換的借方票據款項，以及提入及提入后待退票的貸方票據款項借記該科目；提出待交換的貸方票據款項，以及提入及提入后待退票的借方票據款項貸記該科目。本場次交換清算后，該科目無余額。 清算資金往來 借方 貸方 提出待交換借方票據款項 提入及提入待退票貸方票據款項 提出待交換貸方票據款項 提入及提入待退票借方票據款項 工商銀行 農業(yè)銀行 中國銀行 本行應付票據 本行應收票據 本行應付票據 本行應收票據 提出票據 提入票據 票據內容 交換行處 3,200 15,000 31,000 18,700 19,900 45,700 26,000 19,000 14,000 27,300 20,000 16,000 某市 2023年 12月 11日各商業(yè)銀行之間的同城票據交換賬務情況： “先橫后直”轉匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 甲地 匯入行轉匯行(乙行 ) 1 先橫 匯入行 (乙行 ) 2 后直 乙地 匯款 ?“先橫后直”即先通過票據交換，將款項劃至匯入行的轉匯行，再由轉匯行通過系統(tǒng)內電子匯劃清算將款項匯往收款人開戶行。適用于匯出行為雙設機構地區(qū)。 借：吸收存款 貸：存放中央銀行款項 或：同業(yè)存放款項 借：存放中央銀行款項 或：存放同業(yè)款項 貸：聯(lián)行往賬或有關科目 借：聯(lián)行來賬或有關科目 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫”轉匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉匯行 (甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先通過系統(tǒng)內電子匯劃清算將款項匯往匯出行的轉匯行，再由轉匯行通過票據交換將款項劃至收款人開戶行。適用于匯出行為單設機構地區(qū)。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關科目 借：聯(lián)行來賬或有關科目 貸：存放中央銀行款項 或：同業(yè)存放款項 借：存放中央銀行款項 或：存放同業(yè)款項 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫再直”轉匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 丙地 匯款 匯入行轉匯行(乙行 ) 丙地 3 再直 ?“先直后橫再直”即先通過系統(tǒng)內電子匯劃清算將款項匯往匯出行的轉匯行，再由轉匯行通過票據交換將款項劃至匯入行轉匯行，轉匯行再將款項劃轉至收款人開戶行。適用于匯出行、匯入行均為單設機構地區(qū)。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關科目 借：聯(lián)行來賬或有關科目 貸：存放中央銀行款項 或：同業(yè)存放款項 借：存放中央銀行款項 或：存放同業(yè)款項 貸：聯(lián)行往賬或有關科目 借：聯(lián)行來賬或 有關科目 貸：吸收存款 ? ? ? ? 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH