【正文】 用科目 （ 1）通過借入上級(jí)行準(zhǔn)備金補(bǔ)充自身在央行的準(zhǔn)備金 上級(jí)管轄行 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 3 劃撥 借：其他應(yīng)收款 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 1 調(diào)撥 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 2 通知 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 ? ? 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 （ 2）通過調(diào)撥自身在央行的存款準(zhǔn)備金補(bǔ)充備付金 總行清算中心 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 1 調(diào)撥 借：其他應(yīng)收款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 2 劃款 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 ? 3 結(jié)清 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 ? 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 （ 3）通過借入上級(jí)管轄行的備付金補(bǔ)充備付金（主動(dòng)） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) ? 1 劃款 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 ? 2 通知 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 ? 申請(qǐng) 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 （ 4）通過借入上級(jí)管轄行的備付金補(bǔ)充備付金（強(qiáng)制） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 1 強(qiáng)行借出通知 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 ? 2 強(qiáng)行借出通知 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 ? ? 若省區(qū)分行在總行清算中心的備付金不足向清算行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，再由省區(qū)分行利用借入的資金彌補(bǔ)清算行備付金。 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 通過借入上級(jí)管轄行的備付金補(bǔ)充備付金（強(qiáng)制） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 1 強(qiáng)行借出 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 ? 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 ? 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 2 借出資金 ? ? 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 ? 3 入賬通知 （ 1）利用存款準(zhǔn)備金歸還借入的上級(jí)行準(zhǔn)備金 上級(jí)管轄行 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 1 還款通知 借：其他應(yīng)收款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2 劃撥還款 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出 ? 3 入賬通知 借：系統(tǒng)內(nèi)借入 貸：其他應(yīng)收款 ? ? 2 還款的核算 （ 2）利用在總行清算中心備付金歸還借入備付金 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出 ? 2 入賬通知 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 ? 1 還款通知 借：系統(tǒng)內(nèi)借入 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) ? 2 還款的核算 （ 3）總行清算中心主動(dòng)收回借出備付金 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出 2 主動(dòng)收回通知 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 ? 1 主動(dòng)收回通知 借：系統(tǒng)內(nèi)借入 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) ? ? 2 還款的核算 第八章 金融機(jī)構(gòu)往來核算 第一節(jié) 金融機(jī)構(gòu)往來概述 第二節(jié) 中央銀行往來核算 第三節(jié) 同城票據(jù)交換 第四節(jié) 同業(yè)往來核算 “存放中央銀行款項(xiàng)”屬資產(chǎn)類科目，用于反映各商業(yè)銀行存放中央銀行款項(xiàng)的增減情況。凡存入中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金、備付金存款均通過該科目核算。存入、解繳時(shí)借記該科目，調(diào)撥、提取時(shí)貸記該科目，余額反映在借方。該賬戶下設(shè)“財(cái)政性存款戶”和“準(zhǔn)備金存款戶”兩個(gè)子賬戶。 存放中央銀行款項(xiàng) 借方 貸方 調(diào)撥、提取準(zhǔn)備金 存入、解繳準(zhǔn)備金 繳存中央銀行準(zhǔn)備金結(jié)存數(shù) “向中央銀行借款”屬負(fù)債類科目，用于反映各商業(yè)銀行向中央銀行借款的增減情況。凡商業(yè)銀行向中央銀行借入的各種款項(xiàng)，用本科目核算。其按借款性質(zhì)設(shè)置“年度性借款戶”、“季節(jié)性借款戶”、“日拆性借款戶”和“再貼現(xiàn)戶”等明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。借入資金時(shí)貸記該科目，按期歸還借款時(shí)借記該科目，余額反映在貸方。 向中央銀行借款 借方 貸方 借入資金 按期歸還資金 借入但尚未歸還數(shù) “存放同業(yè)款項(xiàng)”屬資產(chǎn)類科目，用于反映商業(yè)銀行存放其他商業(yè)銀行款項(xiàng)的增減情況。凡存放其他商業(yè)銀行用于進(jìn)行同城、異地往來資金清算的款項(xiàng)均通過該科目核算。存放資金時(shí)借記該科目，支用資金時(shí)貸記該科目，余額反映在借方。 存放同業(yè)款項(xiàng) 借方 貸方 支用資金 存入資金 存放同業(yè)款項(xiàng)的結(jié)存數(shù) “同業(yè)存放款項(xiàng)”屬負(fù)債類科目，用于反映接受其他商業(yè)銀行款項(xiàng)存放的增減情況。凡接受其他商業(yè)銀行存放的各種款項(xiàng)，用本科目核算。吸收存放款項(xiàng)時(shí)貸記該科目，支用存放款項(xiàng)時(shí)借記該科目，余額反映在貸方。 同業(yè)存放款項(xiàng) 借方 貸方 吸收存放款項(xiàng) 支用存放款項(xiàng) 存放尚未支用款項(xiàng)的結(jié)存數(shù) “拆放同業(yè)”屬資產(chǎn)類科目，用于反映向其他商業(yè)銀行拆放資金的增減情況。凡拆借給其他商業(yè)銀行的短期資金通過該科目核算。拆出資金時(shí)借記該科目，按期收回拆出資金時(shí)貸記該科目，余額反映在借方。 拆放同業(yè) 借方 貸方 按期收回資金 拆出資金 拆出尚未收回的資金結(jié)存數(shù) “同業(yè)拆入”屬負(fù)債類科目，用于反映其他商業(yè)銀行向本行拆入資金的增減情況。凡商業(yè)銀行向本行拆入的各種款項(xiàng)，用本科目核算。拆入資金時(shí)貸記該科目，按期歸還借款時(shí)借記該科目，余額反映在貸方。 同業(yè)拆入 借方 貸方 拆入資金 按期歸還資金 拆入尚未歸還的資金結(jié)存數(shù) “先橫后直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 甲地 開戶中央銀行(甲行 ) 1 先橫 開戶中央銀行(乙行 ) 2 后直 乙地 匯款 ?“先橫后直”即先由匯出行將款項(xiàng)劃給同城開戶中央銀行，再由其通過中央銀行的聯(lián)行系統(tǒng)劃給匯入行的開戶中央銀行，最后由匯入行開戶中央銀行轉(zhuǎn)劃給匯入行。 匯入行 (乙行 ) 轉(zhuǎn)劃 乙地 “先直后橫”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯入地轉(zhuǎn)匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先由匯出行通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算系統(tǒng)將款項(xiàng)匯往匯入行所在地本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過開戶中央銀行轉(zhuǎn)劃給匯入行。 開戶中央銀行(同城 ) “先直后橫再直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)甲行的轉(zhuǎn)匯行 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 丙地 匯款 雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)乙行的轉(zhuǎn)匯行 丙地 3 再直 ?“先直后橫再直”即先由匯出行通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃將款項(xiàng)劃往雙設(shè)機(jī)構(gòu)的本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過同城開戶中央銀行轉(zhuǎn)劃給當(dāng)?shù)貐R入行的轉(zhuǎn)匯行，最后由匯入行的轉(zhuǎn)匯行通過本系統(tǒng)聯(lián)行劃給匯入行。 開戶中央銀行 主辦 清算行 清算行 清算行 清算行 清算行 提出 提出 提出 提入 提出 提入 提入 提入 參加票據(jù)交換的各行處之間關(guān)系圖 “清算資金往來”科目，用于核算銀行間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項(xiàng)。在同城票據(jù)交換中，核算已提出 (入 )交換，尚未清算，或已提入待退票的票據(jù)款項(xiàng)。凡提出待交換的借方票據(jù)款項(xiàng)，以及提入及提入后待退票的貸方票據(jù)款項(xiàng)借記該科目；提出待交換的貸方票據(jù)款項(xiàng)，以及提入及提入后待退票的借方票據(jù)款項(xiàng)貸記該科目。本場(chǎng)次交換清算后，該科目無余額。 清算資金往來 借方 貸方 提出待交換借方票據(jù)款項(xiàng) 提入及提入待退票貸方票據(jù)款項(xiàng) 提出待交換貸方票據(jù)款項(xiàng) 提入及提入待退票借方票據(jù)款項(xiàng) 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 中國銀行 本行應(yīng)付票據(jù) 本行應(yīng)收票據(jù) 本行應(yīng)付票據(jù) 本行應(yīng)收票據(jù) 提出票據(jù) 提入票據(jù) 票據(jù)內(nèi)容 交換行處 3,200 15,000 31,000 18,700 19,900 45,700 26,000 19,000 14,000 27,300 20,000 16,000 某市 2023年 12月 11日各商業(yè)銀行之間的同城票據(jù)交換賬務(wù)情況： “先橫后直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 甲地 匯入行轉(zhuǎn)匯行(乙行 ) 1 先橫 匯入行 (乙行 ) 2 后直 乙地 匯款 ?“先橫后直”即先通過票據(jù)交換，將款項(xiàng)劃至匯入行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項(xiàng)匯往收款人開戶行。適用于匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。 借：吸收存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 或：同業(yè)存放款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 或：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來賬或有關(guān)科目 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉(zhuǎn)匯行 (甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項(xiàng)匯往匯出行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過票據(jù)交換將款項(xiàng)劃至收款人開戶行。適用于匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來賬或有關(guān)科目 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 或：同業(yè)存放款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 或：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫再直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉(zhuǎn)匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 丙地 匯款 匯入行轉(zhuǎn)匯行(乙行 ) 丙地 3 再直 ?“先直后橫再直”即先通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項(xiàng)匯往匯出行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過票據(jù)交換將款項(xiàng)劃至匯入行轉(zhuǎn)匯行，轉(zhuǎn)匯行再將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至收款人開戶行。適用于匯出行、匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來賬或有關(guān)科目 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 或：同業(yè)存放款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 或：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來賬或 有關(guān)科目 貸：吸收存款 ? ? ? ? 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. 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