【正文】 用科目 （ 1）通過(guò)借入上級(jí)行準(zhǔn)備金補(bǔ)充自身在央行的準(zhǔn)備金 上級(jí)管轄行 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 3 劃撥 借：其他應(yīng)收款 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 1 調(diào)撥 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 2 通知 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 ? ? 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 （ 2）通過(guò)調(diào)撥自身在央行的存款準(zhǔn)備金補(bǔ)充備付金 總行清算中心 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 1 調(diào)撥 借：其他應(yīng)收款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 2 劃款 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 ? 3 結(jié)清 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 ? 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 （ 3）通過(guò)借入上級(jí)管轄行的備付金補(bǔ)充備付金（主動(dòng)） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) ? 1 劃款 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 ? 2 通知 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 ? 申請(qǐng) 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 （ 4）通過(guò)借入上級(jí)管轄行的備付金補(bǔ)充備付金（強(qiáng)制） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 1 強(qiáng)行借出通知 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 ? 2 強(qiáng)行借出通知 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 ? ? 若省區(qū)分行在總行清算中心的備付金不足向清算行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，再由省區(qū)分行利用借入的資金彌補(bǔ)清算行備付金。 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 通過(guò)借入上級(jí)管轄行的備付金補(bǔ)充備付金（強(qiáng)制） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 1 強(qiáng)行借出 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 ? 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 ? 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 2 借出資金 ? ? 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 ? 3 入賬通知 （ 1）利用存款準(zhǔn)備金歸還借入的上級(jí)行準(zhǔn)備金 上級(jí)管轄行 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 1 還款通知 借：其他應(yīng)收款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2 劃撥還款 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出 ? 3 入賬通知 借：系統(tǒng)內(nèi)借入 貸：其他應(yīng)收款 ? ? 2 還款的核算 （ 2）利用在總行清算中心備付金歸還借入備付金 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出 ? 2 入賬通知 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 ? 1 還款通知 借：系統(tǒng)內(nèi)借入 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) ? 2 還款的核算 （ 3）總行清算中心主動(dòng)收回借出備付金 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出 2 主動(dòng)收回通知 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 ? 1 主動(dòng)收回通知 借：系統(tǒng)內(nèi)借入 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) ? ? 2 還款的核算 第八章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)核算 第一節(jié) 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)概述 第二節(jié) 中央銀行往來(lái)核算 第三節(jié) 同城票據(jù)交換 第四節(jié) 同業(yè)往來(lái)核算 “存放中央銀行款項(xiàng)”屬資產(chǎn)類(lèi)科目，用于反映各商業(yè)銀行存放中央銀行款項(xiàng)的增減情況。凡存入中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金、備付金存款均通過(guò)該科目核算。存入、解繳時(shí)借記該科目，調(diào)撥、提取時(shí)貸記該科目，余額反映在借方。該賬戶(hù)下設(shè)“財(cái)政性存款戶(hù)”和“準(zhǔn)備金存款戶(hù)”兩個(gè)子賬戶(hù)。 存放中央銀行款項(xiàng) 借方 貸方 調(diào)撥、提取準(zhǔn)備金 存入、解繳準(zhǔn)備金 繳存中央銀行準(zhǔn)備金結(jié)存數(shù) “向中央銀行借款”屬負(fù)債類(lèi)科目，用于反映各商業(yè)銀行向中央銀行借款的增減情況。凡商業(yè)銀行向中央銀行借入的各種款項(xiàng)，用本科目核算。其按借款性質(zhì)設(shè)置“年度性借款戶(hù)”、“季節(jié)性借款戶(hù)”、“日拆性借款戶(hù)”和“再貼現(xiàn)戶(hù)”等明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。借入資金時(shí)貸記該科目，按期歸還借款時(shí)借記該科目，余額反映在貸方。 向中央銀行借款 借方 貸方 借入資金 按期歸還資金 借入但尚未歸還數(shù) “存放同業(yè)款項(xiàng)”屬資產(chǎn)類(lèi)科目，用于反映商業(yè)銀行存放其他商業(yè)銀行款項(xiàng)的增減情況。凡存放其他商業(yè)銀行用于進(jìn)行同城、異地往來(lái)資金清算的款項(xiàng)均通過(guò)該科目核算。存放資金時(shí)借記該科目，支用資金時(shí)貸記該科目，余額反映在借方。 存放同業(yè)款項(xiàng) 借方 貸方 支用資金 存入資金 存放同業(yè)款項(xiàng)的結(jié)存數(shù) “同業(yè)存放款項(xiàng)”屬負(fù)債類(lèi)科目，用于反映接受其他商業(yè)銀行款項(xiàng)存放的增減情況。凡接受其他商業(yè)銀行存放的各種款項(xiàng)，用本科目核算。吸收存放款項(xiàng)時(shí)貸記該科目，支用存放款項(xiàng)時(shí)借記該科目，余額反映在貸方。 同業(yè)存放款項(xiàng) 借方 貸方 吸收存放款項(xiàng) 支用存放款項(xiàng) 存放尚未支用款項(xiàng)的結(jié)存數(shù) “拆放同業(yè)”屬資產(chǎn)類(lèi)科目，用于反映向其他商業(yè)銀行拆放資金的增減情況。凡拆借給其他商業(yè)銀行的短期資金通過(guò)該科目核算。拆出資金時(shí)借記該科目，按期收回拆出資金時(shí)貸記該科目，余額反映在借方。 拆放同業(yè) 借方 貸方 按期收回資金 拆出資金 拆出尚未收回的資金結(jié)存數(shù) “同業(yè)拆入”屬負(fù)債類(lèi)科目，用于反映其他商業(yè)銀行向本行拆入資金的增減情況。凡商業(yè)銀行向本行拆入的各種款項(xiàng)，用本科目核算。拆入資金時(shí)貸記該科目，按期歸還借款時(shí)借記該科目，余額反映在貸方。 同業(yè)拆入 借方 貸方 拆入資金 按期歸還資金 拆入尚未歸還的資金結(jié)存數(shù) “先橫后直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 甲地 開(kāi)戶(hù)中央銀行(甲行 ) 1 先橫 開(kāi)戶(hù)中央銀行(乙行 ) 2 后直 乙地 匯款 ?“先橫后直”即先由匯出行將款項(xiàng)劃給同城開(kāi)戶(hù)中央銀行，再由其通過(guò)中央銀行的聯(lián)行系統(tǒng)劃給匯入行的開(kāi)戶(hù)中央銀行，最后由匯入行開(kāi)戶(hù)中央銀行轉(zhuǎn)劃給匯入行。 匯入行 (乙行 ) 轉(zhuǎn)劃 乙地 “先直后橫”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯入地轉(zhuǎn)匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先由匯出行通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算系統(tǒng)將款項(xiàng)匯往匯入行所在地本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過(guò)開(kāi)戶(hù)中央銀行轉(zhuǎn)劃給匯入行。 開(kāi)戶(hù)中央銀行(同城 ) “先直后橫再直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)甲行的轉(zhuǎn)匯行 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 丙地 匯款 雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)乙行的轉(zhuǎn)匯行 丙地 3 再直 ?“先直后橫再直”即先由匯出行通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃將款項(xiàng)劃往雙設(shè)機(jī)構(gòu)的本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過(guò)同城開(kāi)戶(hù)中央銀行轉(zhuǎn)劃給當(dāng)?shù)貐R入行的轉(zhuǎn)匯行，最后由匯入行的轉(zhuǎn)匯行通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行劃給匯入行。 開(kāi)戶(hù)中央銀行 主辦 清算行 清算行 清算行 清算行 清算行 提出 提出 提出 提入 提出 提入 提入 提入 參加票據(jù)交換的各行處之間關(guān)系圖 “清算資金往來(lái)”科目，用于核算銀行間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)。在同城票據(jù)交換中，核算已提出 (入 )交換，尚未清算，或已提入待退票的票據(jù)款項(xiàng)。凡提出待交換的借方票據(jù)款項(xiàng)，以及提入及提入后待退票的貸方票據(jù)款項(xiàng)借記該科目；提出待交換的貸方票據(jù)款項(xiàng)，以及提入及提入后待退票的借方票據(jù)款項(xiàng)貸記該科目。本場(chǎng)次交換清算后，該科目無(wú)余額。 清算資金往來(lái) 借方 貸方 提出待交換借方票據(jù)款項(xiàng) 提入及提入待退票貸方票據(jù)款項(xiàng) 提出待交換貸方票據(jù)款項(xiàng) 提入及提入待退票借方票據(jù)款項(xiàng) 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 中國(guó)銀行 本行應(yīng)付票據(jù) 本行應(yīng)收票據(jù) 本行應(yīng)付票據(jù) 本行應(yīng)收票據(jù) 提出票據(jù) 提入票據(jù) 票據(jù)內(nèi)容 交換行處 3,200 15,000 31,000 18,700 19,900 45,700 26,000 19,000 14,000 27,300 20,000 16,000 某市 2023年 12月 11日各商業(yè)銀行之間的同城票據(jù)交換賬務(wù)情況： “先橫后直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 甲地 匯入行轉(zhuǎn)匯行(乙行 ) 1 先橫 匯入行 (乙行 ) 2 后直 乙地 匯款 ?“先橫后直”即先通過(guò)票據(jù)交換，將款項(xiàng)劃至匯入行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項(xiàng)匯往收款人開(kāi)戶(hù)行。適用于匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。 借：吸收存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 或：同業(yè)存放款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 或：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來(lái)賬或有關(guān)科目 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉(zhuǎn)匯行 (甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項(xiàng)匯往匯出行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過(guò)票據(jù)交換將款項(xiàng)劃至收款人開(kāi)戶(hù)行。適用于匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來(lái)賬或有關(guān)科目 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 或：同業(yè)存放款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 或：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫再直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉(zhuǎn)匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 丙地 匯款 匯入行轉(zhuǎn)匯行(乙行 ) 丙地 3 再直 ?“先直后橫再直”即先通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項(xiàng)匯往匯出行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過(guò)票據(jù)交換將款項(xiàng)劃至匯入行轉(zhuǎn)匯行，轉(zhuǎn)匯行再將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至收款人開(kāi)戶(hù)行。適用于匯出行、匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來(lái)賬或有關(guān)科目 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 或：同業(yè)存放款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 或：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來(lái)賬或 有關(guān)科目 貸：吸收存款 ? ? ? ? 謝謝觀(guān)看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. 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