【正文】 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來(lái)賬或有關(guān)科目 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 或：同業(yè)存放款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 或：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來(lái)賬或 有關(guān)科目 貸：吸收存款 ? ? ? ? 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來(lái)賬或有關(guān)科目 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 或：同業(yè)存放款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 或：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫再直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉(zhuǎn)匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 丙地 匯款 匯入行轉(zhuǎn)匯行(乙行 ) 丙地 3 再直 ?“先直后橫再直”即先通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項(xiàng)匯往匯出行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過(guò)票據(jù)交換將款項(xiàng)劃至匯入行轉(zhuǎn)匯行，轉(zhuǎn)匯行再將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至收款人開(kāi)戶行。 借：吸收存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 或：同業(yè)存放款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 或：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來(lái)賬或有關(guān)科目 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉(zhuǎn)匯行 (甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項(xiàng)匯往匯出行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過(guò)票據(jù)交換將款項(xiàng)劃至收款人開(kāi)戶行。 清算資金往來(lái) 借方 貸方 提出待交換借方票據(jù)款項(xiàng) 提入及提入待退票貸方票據(jù)款項(xiàng) 提出待交換貸方票據(jù)款項(xiàng) 提入及提入待退票借方票據(jù)款項(xiàng) 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 中國(guó)銀行 本行應(yīng)付票據(jù) 本行應(yīng)收票據(jù) 本行應(yīng)付票據(jù) 本行應(yīng)收票據(jù) 提出票據(jù) 提入票據(jù) 票據(jù)內(nèi)容 交換行處 3,200 15,000 31,000 18,700 19,900 45,700 26,000 19,000 14,000 27,300 20,000 16,000 某市 2023年 12月 11日各商業(yè)銀行之間的同城票據(jù)交換賬務(wù)情況： “先橫后直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 甲地 匯入行轉(zhuǎn)匯行(乙行 ) 1 先橫 匯入行 (乙行 ) 2 后直 乙地 匯款 ?“先橫后直”即先通過(guò)票據(jù)交換，將款項(xiàng)劃至匯入行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項(xiàng)匯往收款人開(kāi)戶行。凡提出待交換的借方票據(jù)款項(xiàng)，以及提入及提入后待退票的貸方票據(jù)款項(xiàng)借記該科目；提出待交換的貸方票據(jù)款項(xiàng)，以及提入及提入后待退票的借方票據(jù)款項(xiàng)貸記該科目。 開(kāi)戶中央銀行 主辦 清算行 清算行 清算行 清算行 清算行 提出 提出 提出 提入 提出 提入 提入 提入 參加票據(jù)交換的各行處之間關(guān)系圖 “清算資金往來(lái)”科目，用于核算銀行間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)。 匯入行 (乙行 ) 轉(zhuǎn)劃 乙地 “先直后橫”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯入地轉(zhuǎn)匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先由匯出行通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算系統(tǒng)將款項(xiàng)匯往匯入行所在地本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過(guò)開(kāi)戶中央銀行轉(zhuǎn)劃給匯入行。拆入資金時(shí)貸記該科目，按期歸還借款時(shí)借記該科目，余額反映在貸方。 拆放同業(yè) 借方 貸方 按期收回資金 拆出資金 拆出尚未收回的資金結(jié)存數(shù) “同業(yè)拆入”屬負(fù)債類科目，用于反映其他商業(yè)銀行向本行拆入資金的增減情況。凡拆借給其他商業(yè)銀行的短期資金通過(guò)該科目核算。吸收存放款項(xiàng)時(shí)貸記該科目，支用存放款項(xiàng)時(shí)借記該科目，余額反映在貸方。 存放同業(yè)款項(xiàng) 借方 貸方 支用資金 存入資金 存放同業(yè)款項(xiàng)的結(jié)存數(shù) “同業(yè)存放款項(xiàng)”屬負(fù)債類科目，用于反映接受其他商業(yè)銀行款項(xiàng)存放的增減情況。凡存放其他商業(yè)銀行用于進(jìn)行同城、異地往來(lái)資金清算的款項(xiàng)均通過(guò)該科目核算。借入資金時(shí)貸記該科目，按期歸還借款時(shí)借記該科目，余額反映在貸方。凡商業(yè)銀行向中央銀行借入的各種款項(xiàng)，用本科目核算。該賬戶下設(shè)“財(cái)政性存款戶”和“準(zhǔn)備金存款戶”兩個(gè)子賬戶。凡存入中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金、備付金存款均通過(guò)該科目核算。 系統(tǒng)內(nèi)借入 系統(tǒng)內(nèi)借出 借入資金 借出資金 歸還資金 歸還資金 未歸還資金數(shù) 未歸還資金數(shù) 下級(jí)行使用科目 上級(jí)行使用科目 （ 1）通過(guò)借入上級(jí)行準(zhǔn)備金補(bǔ)充自身在央行的準(zhǔn)備金 上級(jí)管轄行 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 3 劃撥 借：其他應(yīng)收款 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 1 調(diào)撥 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 2 通知 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 ? ? 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 （ 2）通過(guò)調(diào)撥自身在央行的存款準(zhǔn)備金補(bǔ)充備付金 總行清算中心 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 1 調(diào)撥 借：其他應(yīng)收款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 2 劃款 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 ? 3 結(jié)清 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 ? 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 （ 3）通過(guò)借入上級(jí)管轄行的備付金補(bǔ)充備付金（主動(dòng)） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) ? 1 劃款 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 ? 2 通知 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 ? 申請(qǐng) 1 借入或調(diào)撥款項(xiàng)的核算 （ 4）通過(guò)借入上級(jí)管轄行的備付金補(bǔ)充備付金（強(qiáng)制） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 1 強(qiáng)行借出通知 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 省 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 清 ? 2 強(qiáng)行借出通知 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 ? ? 若省區(qū)分行在總行清算中心的備付金不足向清算行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，再由省區(qū)分行利用借入的資金彌補(bǔ)清算行備付金。反映在聯(lián)行電子匯劃清算中，因下級(jí)行準(zhǔn)備金或備付金存款賬戶資金不足，向下級(jí)行借出資金的情況。當(dāng)下級(jí)行借入資金時(shí)，貸記該科目，歸還借入款項(xiàng)時(shí)，借記該科目，余額反映在貸方，表示尚未歸還的借入資金數(shù)。 （ 1） B行提出交換時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) ￥ 3500 貸：吸收存款 活期存款 家電商場(chǎng)戶 ￥ 3465 手續(xù)費(fèi)收入 結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入戶 ￥ 35 （ 2） A行提入交換時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款 信用卡備用金存款 張?zhí)m戶 ￥ 3500 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ￥ 3500 第六章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 庫(kù)房管理和款項(xiàng)運(yùn)送的核算 央行 發(fā)行庫(kù) 發(fā)行基金 商業(yè)銀行 業(yè)務(wù)庫(kù) 市場(chǎng) 現(xiàn)金庫(kù) 現(xiàn)金投放 現(xiàn)金匯集 貨幣流通領(lǐng)域 發(fā)行 回籠 發(fā) 回 凈發(fā)行 發(fā) 回 凈回籠 投 回 凈投放 投 回 凈回籠 界限 第七章 聯(lián)行往來(lái)核算 第一節(jié) 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 電子匯劃款項(xiàng)與資 金清算的核算 手工聯(lián)行往來(lái)基本做法示意圖 總行（管轄分行） 業(yè)務(wù)經(jīng)辦 發(fā)報(bào)行 業(yè)務(wù)經(jīng)辦 收?qǐng)?bào)行 直接往來(lái) 往賬信息報(bào)告 來(lái)賬信息報(bào)告 配對(duì)核銷 電子聯(lián)行匯劃基本做法示意圖 總行清算中心 發(fā)報(bào)清算行 收?qǐng)?bào)清算行 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 （系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)） （系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放） 上存 上存 發(fā)送匯劃數(shù)據(jù) 傳輸匯劃數(shù)據(jù) 批量或?qū)崟r(shí) 星形結(jié)構(gòu)，縱向聯(lián)系，隨發(fā)隨收，同步清算 一、聯(lián)行電子匯劃清算賬戶的開(kāi)立 （一）清算關(guān)系及賬戶關(guān)系 總行清算中心 發(fā)報(bào)清算行 收?qǐng)?bào)清算行 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 （轄內(nèi)上存款項(xiàng)） （轄內(nèi)款項(xiàng)存放） （系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)） （系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放） 開(kāi)戶 開(kāi)戶 總行清算中心 發(fā)報(bào)清算行 收?qǐng)?bào)清算行 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 借 :吸收存款 貸 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 貸 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 借 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 貸 :吸收存款 借 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 發(fā) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 收 集中式實(shí)時(shí)處理 不處理業(yè)務(wù) 總行清算中心 發(fā)報(bào)清算行 收?qǐng)?bào)清算行 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 借 :吸收存款 貸 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 借 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 發(fā) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 收 集中式批量處理 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 貸 :其他應(yīng)付款 次日： 借 :其他應(yīng)付款 貸 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 借 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 貸：吸收存款 不處理業(yè)務(wù) 總行清算中心 發(fā)報(bào)清算行 收?qǐng)?bào)清算行 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 借 :吸收存款 貸 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 貸 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 借 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 發(fā) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 收 分散式實(shí)時(shí)處理 借 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 貸 :吸收存款 總行清算中心 發(fā)報(bào)清算行 收?qǐng)?bào)清算行 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 借 :吸收存款 貸 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 借 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 發(fā) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 收 借 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 貸 :吸收存款 分散式批量處理 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 貸 :其他應(yīng)付款 次日： 借 :其他應(yīng)付款 貸 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 總