【正文】 行清算中心 發(fā)報(bào)清算行 收?qǐng)?bào)清算行 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 借 :其他應(yīng)收款 貸 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 次日核掛 ： 借 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 貸 :轄內(nèi)往來(lái) 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 收 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 發(fā) 集中式批量處理 儲(chǔ)蓄中心所 儲(chǔ)蓄中心所 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 貸 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 通兌業(yè)務(wù) （借報(bào)） 借 :轄內(nèi)往來(lái) 貸 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 借 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 貸 :其他應(yīng)收款 通兌數(shù)據(jù) 通兌數(shù)據(jù) 借 :轄內(nèi)往來(lái) 貸 :現(xiàn)金 借 :吸收存款 某儲(chǔ)戶 貸 :轄內(nèi)往來(lái) 總行清算中心 發(fā)報(bào)清算行 收?qǐng)?bào)清算行 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 借 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 借 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 貸 :轄內(nèi)往來(lái) 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 收 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 發(fā) 分散式實(shí)時(shí)處理 儲(chǔ)蓄中心 儲(chǔ)蓄中心 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 總 貸 :轄內(nèi)款項(xiàng)存放 經(jīng) 借 :轄內(nèi)往來(lái) 貸 :其他應(yīng)付款 核掛 借 :其他應(yīng)付款 貸 :轄內(nèi)上存款項(xiàng) 清 通兌數(shù)據(jù) 通兌數(shù)據(jù) 借 :轄內(nèi)往來(lái) 貸 :現(xiàn)金 借 :吸收存款 某儲(chǔ)戶 貸 :轄內(nèi)往來(lái) 通兌業(yè)務(wù) （借報(bào)） 系統(tǒng)內(nèi)借入： 屬借入資金行（下級(jí)行）負(fù)債類(lèi)科目。 收 款 人 付 款 人 收款人開(kāi)戶銀行 付款人開(kāi)戶銀行 3 寄遞憑證 1 委托收款 3 通知承付 4 支付款項(xiàng) 委托收款（異地）的操作程序 6 收妥入賬 5 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 核算內(nèi)容： 受理委托、辦理劃款、收妥入賬或退回憑證 匯兌 托收承付 委托收款 信用基礎(chǔ) 商業(yè)信用 商業(yè)信用 商業(yè)信用 結(jié)算形式 順匯 逆匯 逆匯 支付范圍 異地支付 異地支付 同城異地 適用群體 單位個(gè)人 單位個(gè)人 特定單位 付款依據(jù) 匯款憑證 收款憑證 起點(diǎn)額 無(wú) 無(wú) 10000元 往來(lái)銀行 系統(tǒng)內(nèi) 系統(tǒng)內(nèi)及跨系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi) 種類(lèi) 項(xiàng)目 交易背景 無(wú) 無(wú) 有 物權(quán)憑證 銀行責(zé)任 委托與被委托 委托與被委托 委托、監(jiān)督 三、信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 （一）信用卡業(yè)務(wù)的 結(jié)算流程圖 客戶 (持卡人 ) 特約單位 發(fā) 卡 銀 行 代 理 銀 行 4 購(gòu)物消費(fèi) 6 清算 1 開(kāi)戶申領(lǐng)信用卡 5 進(jìn)賬 2 發(fā)卡 3 存取現(xiàn)金 3 存取現(xiàn)金 5 進(jìn)賬 例：張?zhí)m持 A行發(fā)行的信用卡向特約商場(chǎng)家電商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)一臺(tái)，價(jià)款 3500元。 （ 1） A行 5月 7日辦理通知承付的會(huì)計(jì)核算： 登記“定期代收結(jié)算憑證登記簿” （ 2） A行 5月 11日辦理劃款的會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款 活期存款 服裝廠戶 ￥ 20,000 貸：聯(lián)行往賬 ￥ 20,000 （ 3） B行收款的會(huì)計(jì)分錄： 借：聯(lián)行來(lái)賬 ￥ 20,000 貸：吸收存款 活期存款 紡織廠戶 ￥ （ 4） A行 5月 21日劃款的會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款 活期存款 服裝廠戶 ￥ 30,000+165 貸：聯(lián)行往賬 ￥ 30,165 同時(shí)，銷(xiāo)記“定期代收結(jié)算憑證登記簿”。 （ 1） A行受理匯出款項(xiàng)，辦理劃款手續(xù)的處理： 借：現(xiàn)金 ￥ 1,010 貸：應(yīng)解匯款 ￥ 1,000 手續(xù)費(fèi)收入 — 匯費(fèi)收入戶 ￥ 10 借：應(yīng)解匯款 ￥ 1,000 貸：聯(lián)行往賬 ￥ 1,000 （ 2） B行解付匯款，收款入賬的處理： 借：聯(lián)行來(lái)賬 ￥ 1,000 貸：應(yīng)解匯款 ￥ 1,000 借：應(yīng)解匯款 ￥ 1,000 貸：現(xiàn)金 ￥ 1,000 收 款 人 付 款 人 收款人開(kāi)戶銀行 （托收行） 付款人開(kāi)戶銀行 （代收行） 1 按合同發(fā)貨 4 寄遞憑證 2 委托收款 5 通知承付 6 承付 托收承付的操作程序 3 受理 8 收妥入賬 7 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 核算內(nèi)容： 受理托收、通知承付、辦理劃款和收妥入賬 例： A行 5月 7日收到省外系統(tǒng)內(nèi) B行寄來(lái)的托收承付憑證及有關(guān)單證，收款人為 B行的開(kāi)戶單位紡織廠，付款人為 A行開(kāi)戶單位服裝廠，金額 50,000元，A行當(dāng)日向服裝廠發(fā)出承付通知。 （ 1） A行提出交換時(shí)的處理： 借：存放中央銀行款項(xiàng) ￥ 14,750 貸：其他應(yīng)付款 百貨商場(chǎng)戶 ￥ 14,750 （ 2） B行提入交換時(shí)的處理： 借：吸收存款 活期存款 服裝廠戶 ￥ 14,750 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ￥ 14,750 （ 3） A行收妥入賬的處理： 借：其他應(yīng)付款 百貨商場(chǎng)戶 ￥ 14,750 貸：吸收存款 活期存款 百貨商場(chǎng)戶 ￥ 14,750 銀行匯票 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 銀行本票 支票 信用基礎(chǔ) 銀行信用 銀行信用 銀行信用 商業(yè)信用 商業(yè)信用 付款性質(zhì) 即期付款 即期付款 即期付款 遠(yuǎn)期付款 遠(yuǎn)期付款 支付范圍 異地支付 同城異地 同城異地 同城支付 同城支付 適用群體 單位個(gè)人 單位個(gè)人 單位個(gè)人 法人單位 法人單位 提示時(shí)間 出票日起1個(gè)月 出票日起2個(gè)月 出票日起10天 到期日起10天 起點(diǎn)額 無(wú) 無(wú) 無(wú) 無(wú) 1000元 往來(lái)銀行 系統(tǒng)內(nèi) 跨系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)及跨系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)及跨系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)及跨系統(tǒng) 種類(lèi) 項(xiàng)目 交易要求 無(wú) 無(wú) 無(wú) 有交易背景 有交易背景 到期日起10天 匯 款 人 收 款 人 匯 出 銀 行 匯 入 銀 行 2 劃轉(zhuǎn)票款 1 委托匯款 3 解付入賬 匯兌結(jié)算的操作程序 例：王青向 A行提交信匯憑證及現(xiàn)金 1,000元，委托 A行匯往省外系統(tǒng)內(nèi) B行，收款人為王伯林； A行按 1%費(fèi)率收取手續(xù)費(fèi)后辦理匯兌。 （ 1） A行出票時(shí)的處理： 借：吸收存款 — 活期存款 印刷廠戶 ￥ 15,000 貸：開(kāi)出本票 不定額本票戶 ￥ 15,000 （ 2） B行付款時(shí)的處理： 借：存放中央銀行款項(xiàng) ￥ 15,030 貸：吸收存款 — 活期存款 造紙廠戶 ￥ 15,000 金融企業(yè)往來(lái)收入 ￥ 30 （ 3） A行結(jié)清時(shí)的處理： 借：開(kāi)出本票 不定額本票戶 ￥ 15,000 金融企業(yè)往來(lái)支出 ￥ 30 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ￥ 15,030 出 票 人 (付款人 ) 持 票 人 (收款人 ) 出票人、持票人開(kāi)戶行 1 提交支票或背書(shū)轉(zhuǎn)讓 3 支付票款 4 收妥入賬 2 提示付款 持票人送交支票的操作程序 持票人與出票人在同一開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容： 直接辦理轉(zhuǎn)賬 出 票 人 (付款人 ) 持 票 人 (收款人 ) 出票人開(kāi)戶行 持票人開(kāi)戶行 1 提交支票或背書(shū)轉(zhuǎn)讓 4 票款清算 3 支付票款 2 提示付款 5 收妥入賬 持票人送交支票的操作程序 票據(jù)交換所 提出 提入 不同開(kāi)戶行時(shí)核算內(nèi)容： 提示付款、清算票款、收妥入賬 出 票 人 (付款人 ) 持 票 人 (收款人 ) 出票人、持票人開(kāi)戶行 1提交支票支付票款 2 收妥入賬 出票人送交支票的操作程序 持票人與出票人在同一開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容： 直接辦理轉(zhuǎn)賬 出 票 人 (付款人 ) 收 款 人 (收款人 ) 出票人開(kāi)戶行 收款人開(kāi)戶行 2 劃轉(zhuǎn)票款 1 委托付款 3 收妥入賬 出票人送交支票的操作程序 票據(jù)交換所 提出 提入 不同開(kāi)戶行時(shí)核算內(nèi)容： 委托劃轉(zhuǎn)票款、收妥入賬 例： A行開(kāi)戶單位百貨批發(fā)部送存進(jìn)賬單及同行開(kāi)戶單位百貨商場(chǎng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份，金額 25,600元，經(jīng)審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬。存入、解繳時(shí)借記該科目，調(diào)拔、提取時(shí)貸記該科目，余額反映在借方。用于反映各商業(yè)銀行存放中央銀行款項(xiàng)的增減情況。受理申請(qǐng)人申請(qǐng)，簽發(fā)本票吸收款項(xiàng)時(shí)，貸記該科目，如代理付款行已將款項(xiàng)解付，將本票劃回辦理兌付結(jié)清時(shí)，借記本科目，余額反映在貸方。 （ 1） A行承兌匯票的處理： 借：吸收存款 — 活期存款 供電局戶 ￥ 30 貸：手續(xù)費(fèi)收入 擔(dān)保費(fèi)收入戶 ￥ 30 收入：銀行承兌匯票 ￥ 60,000 （ 2） B行受理匯票的處理： 在“發(fā)出委托收款登記簿”中進(jìn)行登記 （ 3） A行收取票款的會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款 — 活期存款 供電局戶 ￥ 60,000 貸：應(yīng)解匯款 ￥ 60,000 （ 4） A行支付票款的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)解匯款 ￥ 60,000 貸：聯(lián)行往賬 ￥ 60,000 付出：銀行承兌匯票 ￥ 60,000 （ 5） B行收到票款的會(huì)計(jì)分錄： 借：聯(lián)行來(lái)賬 ￥ 60,000 貸：吸收存款 — 活期存款 開(kāi)關(guān)廠戶 ￥ 60,000 同時(shí)，銷(xiāo)記“發(fā)出委托收款登記簿” 申 請(qǐng) 人 持 票 人 出 票 銀 行 代理付款行 3 持票提交或背書(shū)轉(zhuǎn)讓 6 票款清算 1 申請(qǐng)辦理本票 4 提示付款 5 代理付款 銀行本票的操作程序 2 出票 7 結(jié)清本票 “開(kāi)出本票”科目屬負(fù)債類(lèi)科目。 A行于匯票到期日向供電局收取票款備付，供電局賬戶有款支付。供電局將承兌的匯票提交給省外系統(tǒng)內(nèi) B行開(kāi)戶的開(kāi)關(guān)廠，開(kāi)關(guān)廠在匯票到期前委托 B行收取票款。 （ 1） A行出票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 — 活期存款 醫(yī)藥公司 ￥ 36,000 貸：匯出匯款 ￥ 36,000 （ 2） B行付款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行往賬 ￥ 31,000 貸：吸收存款 — 活期存款 生物制藥廠 ￥ 31,000 （ 3） A行結(jié)清時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 ￥ 36,000 貸：聯(lián)行來(lái)賬 ￥ 31,000 吸收存款 — 活期存款 醫(yī)藥公司 ￥ 5,000 出 票 人 (持票人 ) 付 款 人 持票人開(kāi)戶銀行 付