【正文】 總 貸報業(yè)務 借 :系統(tǒng)內款項存放 發(fā) 貸 :系統(tǒng)內款項存放 收 集中式批量處理 借 :系統(tǒng)內上存款項 總 貸 :其他應付款 次日： 借 :其他應付款 貸 :轄內款項存放 經 借 :轄內上存款項 清 貸：吸收存款 不處理業(yè)務 總行清算中心 發(fā)報清算行 收報清算行 發(fā)報經辦行 收報經辦行 借 :吸收存款 貸 :轄內上存款項 清 借 :系統(tǒng)內上存款項 總 貸 :轄內款項存放 經 借 :轄內款項存放 經 貸 :系統(tǒng)內上存款項 總 貸報業(yè)務 借 :系統(tǒng)內款項存放 發(fā) 貸 :系統(tǒng)內款項存放 收 分散式實時處理 借 :轄內上存款項 清 貸 :吸收存款 總行清算中心 發(fā)報清算行 收報清算行 發(fā)報經辦行 收報經辦行 借 :吸收存款 貸 :轄內上存款項 清 借 :轄內款項存放 經 貸 :系統(tǒng)內上存款項 總 貸報業(yè)務 借 :系統(tǒng)內款項存放 發(fā) 貸 :系統(tǒng)內款項存放 收 借 :轄內上存款項 清 貸 :吸收存款 分散式批量處理 借 :系統(tǒng)內上存款項 總 貸 :其他應付款 次日： 借 :其他應付款 貸 :轄內款項存放 經 總行清算中心 發(fā)報清算行 收報清算行 發(fā)報經辦行 收報經辦行 借 :其他應收款 貸 :系統(tǒng)內上存款項 總 次日核掛 ： 借 :轄內上存款項 清 貸 :轄內往來 借 :系統(tǒng)內款項存放 收 貸 :系統(tǒng)內款項存放 發(fā) 集中式批量處理 儲蓄中心所 儲蓄中心所 借 :系統(tǒng)內上存款項 總 貸 :轄內款項存放 經 通兌業(yè)務 （借報） 借 :轄內往來 貸 :轄內上存款項 清 借 :轄內款項存放 經 貸 :其他應收款 通兌數據 通兌數據 借 :轄內往來 貸 :現(xiàn)金 借 :吸收存款 某儲戶 貸 :轄內往來 總行清算中心 發(fā)報清算行 收報清算行 發(fā)報經辦行 收報經辦行 借 :轄內款項存放 經 貸 :系統(tǒng)內上存款項 總 借 :轄內上存款項 清 貸 :轄內往來 借 :系統(tǒng)內款項存放 收 貸 :系統(tǒng)內款項存放 發(fā) 分散式實時處理 儲蓄中心 儲蓄中心 借 :系統(tǒng)內上存款項 總 貸 :轄內款項存放 經 借 :轄內往來 貸 :其他應付款 核掛 借 :其他應付款 貸 :轄內上存款項 清 通兌數據 通兌數據 借 :轄內往來 貸 :現(xiàn)金 借 :吸收存款 某儲戶 貸 :轄內往來 通兌業(yè)務 （借報） 系統(tǒng)內借入： 屬借入資金行（下級行）負債類科目。反映在聯(lián)行電子匯劃清算中，因下級行準備金或備付金存款賬戶資金不足，向下級行借出資金的情況。凡存入中央銀行的法定存款準備金、備付金存款均通過該科目核算。凡商業(yè)銀行向中央銀行借入的各種款項，用本科目核算。凡存放其他商業(yè)銀行用于進行同城、異地往來資金清算的款項均通過該科目核算。吸收存放款項時貸記該科目，支用存放款項時借記該科目，余額反映在貸方。 拆放同業(yè) 借方 貸方 按期收回資金 拆出資金 拆出尚未收回的資金結存數 “同業(yè)拆入”屬負債類科目，用于反映其他商業(yè)銀行向本行拆入資金的增減情況。 匯入行 (乙行 ) 轉劃 乙地 “先直后橫”轉匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯入地轉匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先由匯出行通過系統(tǒng)內電子匯劃清算系統(tǒng)將款項匯往匯入行所在地本系統(tǒng)轉匯行，再由其通過開戶中央銀行轉劃給匯入行。凡提出待交換的借方票據款項，以及提入及提入后待退票的貸方票據款項借記該科目；提出待交換的貸方票據款項，以及提入及提入后待退票的借方票據款項貸記該科目。 借：吸收存款 貸：存放中央銀行款項 或：同業(yè)存放款項 借：存放中央銀行款項 或：存放同業(yè)款項 貸：聯(lián)行往賬或有關科目 借：聯(lián)行來賬或有關科目 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫”轉匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉匯行 (甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先通過系統(tǒng)內電子匯劃清算將款項匯往匯出行的轉匯行，再由轉匯行通過票據交換將款項劃至收款人開戶行。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關科目 借：聯(lián)行來賬或有關科目 貸：存放中央銀行款項 或：同業(yè)存放款項 借：存放中央銀行款項 或：存放同業(yè)款項 貸：聯(lián)行往賬或有關科目 借：聯(lián)行來賬或 有關科目 貸：吸收存款 ? ? ? ? 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關科目 借：聯(lián)行來賬或有關科目 貸：存放中央銀行款項 或：同業(yè)存放款項 借：存放中央銀行款項 或：存放同業(yè)款項 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫再直”轉匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 丙地 匯款 匯入行轉匯行(乙行 ) 丙地 3 再直 ?“先直后橫再直”即先通過系統(tǒng)內電子匯劃清算將款項匯往匯出行的轉匯行，再由轉匯行通過票據交換將款項劃至匯入行轉匯行，轉匯行再將款項劃轉至收款人開戶行。 清算資金往來 借方 貸方 提出待交換借方票據款項 提入及提入待退票貸方票據款項 提出待交換貸方票據款項 提入及提入待退票借方票據款項 工商銀行 農業(yè)銀行 中國銀行 本行應付票據 本行應收票據 本行應付票據 本行應收票據 提出票據 提入票據 票據內容 交換行處 3,200 15,000 31,000 18,700 19,900 45,700 26,000 19,000 14,000 27,300 20,000 16,000 某市 2023年 12月 11日各商業(yè)銀行之間的同城票據交換賬務情況： “先橫后直”轉匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 甲地 匯入行轉匯行(乙行 ) 1 先橫 匯入行 (乙行 ) 2 后直 乙地 匯款 ?“先橫后直”即先通過票據交換，將款項劃至匯入行的轉匯行，再由轉匯行通過系統(tǒng)內電子匯劃清算將款項匯往收款人開戶行。 開戶中央銀行 主辦 清算行 清算行 清算行 清算行 清算行 提出 提出 提出 提入 提出 提入 提入 提入 參加票據交換的各行處之間關系圖 “清算資金往來”科目，用于核算銀行間業(yè)務往來的資金清算款項。拆入資金時貸記該科目，按期歸還借款時借記該科目，余額反映在貸方。凡拆借給其他商業(yè)銀行的短期資金通過該科目核算。 存放同業(yè)款項 借方 貸方 支用資金 存入資金 存放同業(yè)款項的結存數 “同業(yè)存放款項”屬負債類科目，用于反映接受其他商業(yè)銀行款項存放的增減情況。借入資金時貸記該科目，按期歸還借款時借記該科目，余額反映在貸方。該賬戶下設“財政性存款戶”和“準備金存款戶”兩個子賬戶。 系統(tǒng)內借入 系統(tǒng)內借出 借入資金 借出資金 歸還資金 歸還資金 未歸還資金數 未歸還資金數 下級行使用科目 上級行使用科目 （ 1）通過借入上級行準備金補充自身在央行的準備金 上級管轄行 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 3 劃撥 借：其他應收款 貸：系統(tǒng)內借入 1 調撥 借：系統(tǒng)內借出 貸：存放中央銀行款項 ? 2 通知 借：存放中央銀行款項 貸：其他應收款 ? ? 1 借入或調撥款項的核算 （ 2）通過調撥自身在央行的存款準備金補充備付金 總行清算中心 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 1 調撥 借：其他應收款 貸：存放中央銀行款項 ? 2 劃款 借：存放中央銀行款項 貸：系統(tǒng)內款項存放 ? 3 結清 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：其他應收款 ? 1 借入或調撥款項的核算 （ 3）通過借入上級管轄行的備付金補充備付金（主動） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內借出 貸：系統(tǒng)內上存款項 ? 1 劃款 借：系統(tǒng)內款項存放 省 貸：系統(tǒng)內款項存放 清 ? 2 通知 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：系統(tǒng)內借入 ? 申請 1 借入或調撥款項的核算 （ 4）通過借入上級管轄行的備付金補充備付金（強制） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內借出 貸：系統(tǒng)內上存款項 1 強行借出通知 借：系統(tǒng)內款項存放 省 貸：系統(tǒng)內款項存放 清 ? 2 強行借出通知 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：系統(tǒng)內借入 ? ? 若省區(qū)分行在總行清算中心的備付金不足向清算行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強行借出資金，再由省區(qū)分行利用借入的資金彌補清算行備付金。當下級行借入資金時，貸記該科目，歸還借入款項時，借記該科目，余額反映在貸方，表示尚未歸還的借入資金數。 收 款 人 付 款 人 收款人開戶銀行 付款人開戶銀行 3 寄遞憑證 1 委托收款 3 通知承付 4 支付款項 委托收款（異地）的操作程序 6 收妥入賬 5 劃轉款項 核算內容： 受理委托、辦理劃款、收妥入賬或退回憑證 匯兌 托收承付 委托收款 信用基礎 商業(yè)信用 商業(yè)信用 商業(yè)信用 結算形式 順匯 逆匯 逆匯 支付范圍 異地支付 異地支付 同城異地 適用群體 單位個人 單位個人 特定單位 付款依據 匯款憑證 收款憑證 起點額 無 無 10000元 往來銀行 系統(tǒng)內 系統(tǒng)內及跨系統(tǒng) 系統(tǒng)內 種類 項目 交易背景 無 無 有 物權憑證 銀行責任 委托與被委托 委托與被委托 委托、監(jiān)督 三、信用卡結算業(yè)務的核算 （一）信用卡業(yè)務的 結算流程圖 客戶 (持卡人 ) 特約單位 發(fā) 卡 銀 行 代 理 銀 行 4 購物消費 6 清算 1