【正文】 總 貸報業(yè)務(wù) 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項存放 發(fā) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項存放 收 集中式批量處理 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項 總 貸 :其他應(yīng)付款 次日： 借 :其他應(yīng)付款 貸 :轄內(nèi)款項存放 經(jīng) 借 :轄內(nèi)上存款項 清 貸：吸收存款 不處理業(yè)務(wù) 總行清算中心 發(fā)報清算行 收報清算行 發(fā)報經(jīng)辦行 收報經(jīng)辦行 借 :吸收存款 貸 :轄內(nèi)上存款項 清 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項 總 貸 :轄內(nèi)款項存放 經(jīng) 借 :轄內(nèi)款項存放 經(jīng) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項 總 貸報業(yè)務(wù) 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項存放 發(fā) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項存放 收 分散式實時處理 借 :轄內(nèi)上存款項 清 貸 :吸收存款 總行清算中心 發(fā)報清算行 收報清算行 發(fā)報經(jīng)辦行 收報經(jīng)辦行 借 :吸收存款 貸 :轄內(nèi)上存款項 清 借 :轄內(nèi)款項存放 經(jīng) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項 總 貸報業(yè)務(wù) 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項存放 發(fā) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項存放 收 借 :轄內(nèi)上存款項 清 貸 :吸收存款 分散式批量處理 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項 總 貸 :其他應(yīng)付款 次日： 借 :其他應(yīng)付款 貸 :轄內(nèi)款項存放 經(jīng) 總行清算中心 發(fā)報清算行 收報清算行 發(fā)報經(jīng)辦行 收報經(jīng)辦行 借 :其他應(yīng)收款 貸 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項 總 次日核掛 ： 借 :轄內(nèi)上存款項 清 貸 :轄內(nèi)往來 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項存放 收 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項存放 發(fā) 集中式批量處理 儲蓄中心所 儲蓄中心所 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項 總 貸 :轄內(nèi)款項存放 經(jīng) 通兌業(yè)務(wù) （借報） 借 :轄內(nèi)往來 貸 :轄內(nèi)上存款項 清 借 :轄內(nèi)款項存放 經(jīng) 貸 :其他應(yīng)收款 通兌數(shù)據(jù) 通兌數(shù)據(jù) 借 :轄內(nèi)往來 貸 :現(xiàn)金 借 :吸收存款 某儲戶 貸 :轄內(nèi)往來 總行清算中心 發(fā)報清算行 收報清算行 發(fā)報經(jīng)辦行 收報經(jīng)辦行 借 :轄內(nèi)款項存放 經(jīng) 貸 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項 總 借 :轄內(nèi)上存款項 清 貸 :轄內(nèi)往來 借 :系統(tǒng)內(nèi)款項存放 收 貸 :系統(tǒng)內(nèi)款項存放 發(fā) 分散式實時處理 儲蓄中心 儲蓄中心 借 :系統(tǒng)內(nèi)上存款項 總 貸 :轄內(nèi)款項存放 經(jīng) 借 :轄內(nèi)往來 貸 :其他應(yīng)付款 核掛 借 :其他應(yīng)付款 貸 :轄內(nèi)上存款項 清 通兌數(shù)據(jù) 通兌數(shù)據(jù) 借 :轄內(nèi)往來 貸 :現(xiàn)金 借 :吸收存款 某儲戶 貸 :轄內(nèi)往來 通兌業(yè)務(wù) （借報） 系統(tǒng)內(nèi)借入： 屬借入資金行（下級行）負(fù)債類科目。反映在聯(lián)行電子匯劃清算中，因下級行準(zhǔn)備金或備付金存款賬戶資金不足，向下級行借出資金的情況。凡存入中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金、備付金存款均通過該科目核算。凡商業(yè)銀行向中央銀行借入的各種款項，用本科目核算。凡存放其他商業(yè)銀行用于進行同城、異地往來資金清算的款項均通過該科目核算。吸收存放款項時貸記該科目，支用存放款項時借記該科目，余額反映在貸方。 拆放同業(yè) 借方 貸方 按期收回資金 拆出資金 拆出尚未收回的資金結(jié)存數(shù) “同業(yè)拆入”屬負(fù)債類科目，用于反映其他商業(yè)銀行向本行拆入資金的增減情況。 匯入行 (乙行 ) 轉(zhuǎn)劃 乙地 “先直后橫”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯入地轉(zhuǎn)匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先由匯出行通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算系統(tǒng)將款項匯往匯入行所在地本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過開戶中央銀行轉(zhuǎn)劃給匯入行。凡提出待交換的借方票據(jù)款項，以及提入及提入后待退票的貸方票據(jù)款項借記該科目；提出待交換的貸方票據(jù)款項，以及提入及提入后待退票的借方票據(jù)款項貸記該科目。 借：吸收存款 貸：存放中央銀行款項 或：同業(yè)存放款項 借：存放中央銀行款項 或：存放同業(yè)款項 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來賬或有關(guān)科目 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉(zhuǎn)匯行 (甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 乙地 匯款 ?“先直后橫”即先通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項匯往匯出行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過票據(jù)交換將款項劃至收款人開戶行。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來賬或有關(guān)科目 貸：存放中央銀行款項 或：同業(yè)存放款項 借：存放中央銀行款項 或：存放同業(yè)款項 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來賬或 有關(guān)科目 貸：吸收存款 ? ? ? ? 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來賬或有關(guān)科目 貸：存放中央銀行款項 或：同業(yè)存放款項 借：存放中央銀行款項 或：存放同業(yè)款項 貸：吸收存款 ? ? ? “先直后橫再直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 乙地 匯出行轉(zhuǎn)匯行(甲行 ) 1 先直 匯入行 (乙行 ) 2 后橫 丙地 匯款 匯入行轉(zhuǎn)匯行(乙行 ) 丙地 3 再直 ?“先直后橫再直”即先通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項匯往匯出行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過票據(jù)交換將款項劃至匯入行轉(zhuǎn)匯行，轉(zhuǎn)匯行再將款項劃轉(zhuǎn)至收款人開戶行。 清算資金往來 借方 貸方 提出待交換借方票據(jù)款項 提入及提入待退票貸方票據(jù)款項 提出待交換貸方票據(jù)款項 提入及提入待退票借方票據(jù)款項 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 中國銀行 本行應(yīng)付票據(jù) 本行應(yīng)收票據(jù) 本行應(yīng)付票據(jù) 本行應(yīng)收票據(jù) 提出票據(jù) 提入票據(jù) 票據(jù)內(nèi)容 交換行處 3,200 15,000 31,000 18,700 19,900 45,700 26,000 19,000 14,000 27,300 20,000 16,000 某市 2023年 12月 11日各商業(yè)銀行之間的同城票據(jù)交換賬務(wù)情況： “先橫后直”轉(zhuǎn)匯方式的核算 匯出行 (甲行 ) 甲地 甲地 匯入行轉(zhuǎn)匯行(乙行 ) 1 先橫 匯入行 (乙行 ) 2 后直 乙地 匯款 ?“先橫后直”即先通過票據(jù)交換，將款項劃至匯入行的轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算將款項匯往收款人開戶行。 開戶中央銀行 主辦 清算行 清算行 清算行 清算行 清算行 提出 提出 提出 提入 提出 提入 提入 提入 參加票據(jù)交換的各行處之間關(guān)系圖 “清算資金往來”科目，用于核算銀行間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。拆入資金時貸記該科目，按期歸還借款時借記該科目，余額反映在貸方。凡拆借給其他商業(yè)銀行的短期資金通過該科目核算。 存放同業(yè)款項 借方 貸方 支用資金 存入資金 存放同業(yè)款項的結(jié)存數(shù) “同業(yè)存放款項”屬負(fù)債類科目，用于反映接受其他商業(yè)銀行款項存放的增減情況。借入資金時貸記該科目，按期歸還借款時借記該科目，余額反映在貸方。該賬戶下設(shè)“財政性存款戶”和“準(zhǔn)備金存款戶”兩個子賬戶。 系統(tǒng)內(nèi)借入 系統(tǒng)內(nèi)借出 借入資金 借出資金 歸還資金 歸還資金 未歸還資金數(shù) 未歸還資金數(shù) 下級行使用科目 上級行使用科目 （ 1）通過借入上級行準(zhǔn)備金補充自身在央行的準(zhǔn)備金 上級管轄行 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 3 劃撥 借：其他應(yīng)收款 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 1 調(diào)撥 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：存放中央銀行款項 ? 2 通知 借：存放中央銀行款項 貸：其他應(yīng)收款 ? ? 1 借入或調(diào)撥款項的核算 （ 2）通過調(diào)撥自身在央行的存款準(zhǔn)備金補充備付金 總行清算中心 清算行或 省區(qū)分行 中央銀行 1 調(diào)撥 借：其他應(yīng)收款 貸：存放中央銀行款項 ? 2 劃款 借：存放中央銀行款項 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 ? 3 結(jié)清 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 貸：其他應(yīng)收款 ? 1 借入或調(diào)撥款項的核算 （ 3）通過借入上級管轄行的備付金補充備付金（主動） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ? 1 劃款 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 省 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 清 ? 2 通知 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 ? 申請 1 借入或調(diào)撥款項的核算 （ 4）通過借入上級管轄行的備付金補充備付金（強制） 總行清算中心 清算行 省區(qū)分行 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 1 強行借出通知 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 省 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 清 ? 2 強行借出通知 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 ? ? 若省區(qū)分行在總行清算中心的備付金不足向清算行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強行借出資金，再由省區(qū)分行利用借入的資金彌補清算行備付金。當(dāng)下級行借入資金時，貸記該科目，歸還借入款項時，借記該科目，余額反映在貸方，表示尚未歸還的借入資金數(shù)。 收 款 人 付 款 人 收款人開戶銀行 付款人開戶銀行 3 寄遞憑證 1 委托收款 3 通知承付 4 支付款項 委托收款（異地）的操作程序 6 收妥入賬 5 劃轉(zhuǎn)款項 核算內(nèi)容： 受理委托、辦理劃款、收妥入賬或退回憑證 匯兌 托收承付 委托收款 信用基礎(chǔ) 商業(yè)信用 商業(yè)信用 商業(yè)信用 結(jié)算形式 順匯 逆匯 逆匯 支付范圍 異地支付 異地支付 同城異地 適用群體 單位個人 單位個人 特定單位 付款依據(jù) 匯款憑證 收款憑證 起點額 無 無 10000元 往來銀行 系統(tǒng)內(nèi) 系統(tǒng)內(nèi)及跨系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi) 種類 項目 交易背景 無 無 有 物權(quán)憑證 銀行責(zé)任 委托與被委托 委托與被委托 委托、監(jiān)督 三、信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 （一）信用卡業(yè)務(wù)的 結(jié)算流程圖 客戶 (持卡人 ) 特約單位 發(fā) 卡 銀 行 代 理 銀 行 4 購物消費 6 清算 1