【導(dǎo)讀】本人呈交的學(xué)位論文，是在胡曉峰講師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取得的成果，所有數(shù)據(jù)、圖片資料真實(shí)可靠。盡我所知，除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本學(xué)位論文的。研究成果不包含他人享有著作權(quán)的內(nèi)容。對(duì)本論文所涉及的研究工作做出貢獻(xiàn)的其他個(gè)人。和集體，均已在文中以明確的方式標(biāo)明。本學(xué)位論文的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬于培養(yǎng)單位。業(yè)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的最基本要素，滲透和貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，同時(shí)也是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。近年來(lái)，企業(yè)貨幣資金管理中的問題非常突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露。工作顯得尤為重要。環(huán)節(jié)，必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)貨幣資金管理。文章的第一部分主要講了論文選題的背景；第二部分。分分析了貴州穎峰實(shí)業(yè)有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀;第四部分通過對(duì)現(xiàn)狀的了解和分析，

　　

【正文】 管理；針對(duì)缺乏有效 的內(nèi)部控制制度，必須建立不相容職務(wù)崗位分離制度、建立規(guī)范的授權(quán)審批制度以及完善資金的預(yù)算制度。 建立不相容職務(wù)崗位分離制度 不相容職務(wù)是指由一個(gè)人擔(dān)任可能會(huì)發(fā)生錯(cuò)去和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。為了保證每個(gè)員工和部門職責(zé)明確，必須建立完善的不相容職務(wù)崗位分離制度，是的員工各司其職，一方面員工能夠增加工作效率，另一方面保證了資金管理的有序運(yùn)行 [9]。穎峰公司在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)部控制制度時(shí)，要先確定哪些職務(wù)和崗位是不相容的，還要明確規(guī)定崗位的職責(zé)和權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之前相互監(jiān)督、相互 制約，形成有效的制衡機(jī)制。特別要注意的是會(huì)計(jì)與出納崗位；采購(gòu)和付款崗位；銷售和收款崗位的分離。例如：穎峰公司財(cái)務(wù)部即使人手有限，也應(yīng)保證其實(shí)行錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢，不能出現(xiàn)一人兼任會(huì)計(jì)和出納工作。 加強(qiáng)職工素質(zhì)的培養(yǎng) 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員是資金貨幣管理的操作者，但他們的素質(zhì)對(duì)資金貨幣的管理有著緊密關(guān)系。穎峰公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常性地組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)及職業(yè)道德教育，使其熟知會(huì)計(jì)法和各種財(cái)務(wù)、財(cái)政法規(guī)，并認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的重大作用 [10]。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù) 知識(shí)，自覺遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，堅(jiān)決抵制各種違紀(jì)違規(guī)的做法，嚴(yán)把資金關(guān)，確保公司資金能夠得到及時(shí)的合理的使用。 穎峰公司應(yīng)當(dāng)對(duì)員工進(jìn)行一個(gè)考核，找出每個(gè)員工的薄弱環(huán)節(jié)，然后對(duì)其進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)，加強(qiáng)其專業(yè)技能。 建立規(guī)范的授權(quán)審批制度 授權(quán)審批制度是指各級(jí)工作人員必須經(jīng)過授權(quán)和審批才能對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。授權(quán)審批制度要求規(guī)定各級(jí)人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，明確審批權(quán)限、方式、方法、秩序、責(zé)任和相關(guān)具體控制措施 [11]。穎峰公司使用的是“一支筆”的授權(quán)模式，但是這種模式不夠合理，對(duì)重大資金業(yè)務(wù) 的審批決策程序上，應(yīng)該要分級(jí)審批或多重審批。例如：在銷售部擅自采購(gòu)汽車決策的這個(gè)問題上，就應(yīng)該采用分級(jí)審批和多重審批等審批模式。所以，通過研究分析，穎峰公司在不同情況下使用不同規(guī)模的審批制度（“一支筆”審批模式、分級(jí)審批模式、多重審批模式），這樣才能使貨幣資金得到合適的管理。比如：穎峰公司設(shè)定給資金使用的分級(jí)審批模式，如表 所示： . 表 穎峰公司資金使用的分級(jí)審批表 資金使用限額 審批簽字 審核簽字 復(fù)核 1000元以下 部門經(jīng)理 → 公司總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 使用部門、財(cái)務(wù)部 202050 000元 部門經(jīng)理 → 公司總經(jīng)理 → 董事長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) → 公司總經(jīng)理 使用部門、財(cái)務(wù)部 50 000元以上 部門經(jīng)理 → 公司總經(jīng)理 → 董事長(zhǎng) → 董事會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) → 公司總經(jīng)理 → 董事長(zhǎng) 使用部門、財(cái)務(wù)部 穎峰公司必須嚴(yán)抓審批的程序：支付申請(qǐng) → 支付審批 → 支付復(fù)核 → 辦理支付 。 另外還要做到“四審四看”，即：一是審支付申請(qǐng)、看是否有理有據(jù)；二是審支付程序、看審批程序和權(quán)限是否正確；三是審支付復(fù)核、看復(fù)核工作是否到位；四是審支付辦理看是否按審批意見和規(guī)定程序辦理 [12]。 規(guī)范貨幣資金的日常管理 貨幣資金管理工作主要體現(xiàn)在對(duì)貨幣資 金的日常管理上，所以日常的資金管理工作不容忽視。企業(yè)要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用的有關(guān)規(guī)定，所有不在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)收支都要通過銀行結(jié)算，不能用違法手段套取現(xiàn)金；員工要做好銀行存款的日常管理，審核企業(yè)收支的合法性，全面掌握銀行存款的實(shí)際情況，并堅(jiān)決拒絕簽發(fā)空頭支票 [13]。針對(duì)穎峰公司的狀況，必須重視一下幾個(gè)方面的日常資金管理：實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理、進(jìn)行貨幣資金的監(jiān)督檢查、提高貨幣資金使用效率。 實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理 企業(yè)貨幣資金管理必須統(tǒng)一歸企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范管理，實(shí)行責(zé)權(quán)分明，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批程序管理， 嚴(yán)禁其他部門設(shè)置賬外賬，小金庫(kù)，對(duì)企業(yè)重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上杜絕資金被挪用現(xiàn)象發(fā)生，用制度對(duì)可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)加防范和控制 [14]。例如：穎峰公司應(yīng)實(shí)行資金管理信息化，實(shí)行網(wǎng)上銀行、貨幣資金賬目電算化，付款支票電子化，使用現(xiàn)代化的墊子信息管理手段，時(shí)刻監(jiān)管公司 . 珍格格資金流量的變化，及時(shí)了解掌握資金收入、使用情況，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提高資金使用效率。 進(jìn)行貨幣資金的監(jiān)督檢查 企業(yè)在日常貨幣資金管理時(shí)，對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查工作比不可少。穎峰公司必須做到 以下幾點(diǎn)：（ 1）檢查監(jiān)督貨幣資金收支業(yè)務(wù)的合法性和檢查監(jiān)督貨幣資金收支業(yè)務(wù)日記賬記錄的真實(shí)性和可靠性；（ 2）對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，檢查出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金是否做到賬實(shí)相符，是否有超現(xiàn)金限額的現(xiàn)象，是否有白條抵庫(kù)的現(xiàn)象，是否有坐支現(xiàn)金的行為；（ 3）抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證，檢查其內(nèi)容是否完整，有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況；（ 4）抽取一定日期的日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，檢查有無(wú)計(jì)算錯(cuò)誤，并與總分類賬核對(duì)；（ 5）抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查是否按月正確編制并嚴(yán)格復(fù)核 [15]。 提高貨幣 資金使用效率 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的資產(chǎn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)造更多的效益就必須提高資金的使用效率，要提高資金使用效率就應(yīng)降低資金用量，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性管理，提高公司資金的獲利能力。企業(yè)應(yīng)在適當(dāng)時(shí)提高資金使用率，也就是在不影響企業(yè)正常運(yùn)作的情況下，對(duì)閑置貨幣資金進(jìn)行合理配置，有效投資，以提高經(jīng)濟(jì)收益 [16]。 完善資金預(yù)算制度的 監(jiān)督機(jī)制 資金預(yù)算涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，公司通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，可以比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，對(duì)未完成的預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。因此，企業(yè)應(yīng)盡可能準(zhǔn)備地預(yù)測(cè)貨幣資金流入量和流出量，編制貨幣資金預(yù)算，從而確定較為合理的貨幣資金余額，并及早采取措施合理安排使用多余的貨幣資金或彌補(bǔ)貨幣資金的不足 [17]。 內(nèi)部審計(jì)可協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督貨幣資金控制措施的有效性，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。 針對(duì)穎峰公司預(yù)算執(zhí)行不力，該公司必須完善預(yù) 算的監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立審計(jì)部門。審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作的監(jiān)督，督促有關(guān)部門和預(yù)算部門加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度；預(yù)算部門必須根據(jù)各部門、項(xiàng)目的進(jìn)度分期安排經(jīng)費(fèi)，對(duì)預(yù)算執(zhí) . 行不力的要按照規(guī)定程序及時(shí)調(diào)整方案，還要落實(shí)到負(fù)責(zé)人按要求落實(shí)整改工作。 結(jié)束語(yǔ) 總之，貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，貫穿經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，是企業(yè)的血液，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開貨幣資金的合理籌措和有限使用。企業(yè)要加強(qiáng)貨幣資 . 金管理應(yīng)堵塞漏 洞，消除隱患，規(guī)范貨幣資金的使用，保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 [18]。 汽車銷售企業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中起著舉足輕重的作用。文章主要研究貴州穎峰實(shí)業(yè)有限公司在貨幣資金管理上存在的問題、原因以及對(duì)策分析，從而了解貨幣資金管理對(duì)汽車銷售行業(yè)銷售經(jīng)營(yíng)的重要意義?？偟膩?lái)說(shuō)，資金管理是企業(yè)的一項(xiàng)重大的管理工程，需要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，根據(jù)自身需求進(jìn)行選擇和組合，形成符合自身實(shí)際，有自己特色的資金管理體制。 致 謝 隨著論文的截稿，四年的大學(xué)生活也即將結(jié)束，而我也 將步入社會(huì)。學(xué)期開始初，懶 . 散的我一直都沒很認(rèn)真地思考我的論文，而且也沒有太多的研究靈感。直到三月中旬，真正開始把重心移到論文上時(shí)，才感覺到寫論文的難度和自己的才疏學(xué)淺。這時(shí)就想起了一句話：“學(xué)海無(wú)涯”。 感謝我家人二十幾年來(lái)對(duì)我學(xué)生生涯的默默支持；感謝我的母校江城學(xué)院給了我在大學(xué)深造的機(jī)會(huì)，讓我能夠繼續(xù)學(xué)習(xí)和提高；感謝我的輔導(dǎo)員、老師和同學(xué)們四年來(lái)的關(guān)心、幫助和鼓勵(lì)。老師們課堂上的激情洋溢、課堂下的諄諄教誨；同學(xué)們?cè)趯W(xué)習(xí)中的認(rèn)真熱情、生活上的熱心主動(dòng)，所有的這些，讓我人生充滿了感動(dòng)。 在這段迷茫的論文寫作期 間，我要非常感謝我的指導(dǎo) 老師。在給予我 論文建議的同時(shí)，他嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度和淵博的知識(shí)深深地影響著我。當(dāng) 老師拖著勞累的疲憊的身軀幫我們修改論文和給我們建議時(shí)，我的感激之情無(wú)以言表。 另外，要感謝在百忙之中抽出時(shí)間幫助我實(shí)習(xí)和學(xué)習(xí)的同事們。如果沒有他們的參與，我的論文不可能完成。同時(shí)，在與同事們的交談中，我也學(xué)習(xí)到了如何與別人深入地交流。 總之，非常感謝所有給予我?guī)椭睦蠋?、同學(xué)和家人，我會(huì)繼續(xù)努力。 參考文獻(xiàn) [1] 熊瓔 .貨幣資金管理中存在的漏洞及管理對(duì)策 .廣東技術(shù)師范學(xué)報(bào) .2020（ 03）： 4344. 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