建設(shè)項(xiàng)目決策階段造價(jià)管理教材-資料下載頁(yè)
2025-01-25 15:28本頁(yè)面
【正文】 等因素確定。 （ 2）不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)用金額和給定的公式計(jì)算出來(lái)的，而不能按 100％負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以相應(yīng)負(fù)荷百分比來(lái)計(jì)算。 （ 3）流動(dòng)資金屬長(zhǎng)期性（永久性）流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金籌措可通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和資本金（權(quán)益融資）方式解決。流動(dòng)資金一般要求在投產(chǎn)前一年開(kāi)始籌措。為簡(jiǎn)化，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開(kāi)始按生產(chǎn)負(fù)荷安排流動(dòng)資金需用量。其借款部分按全年計(jì)息，利息計(jì)入生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用，項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動(dòng)資金（不含利息）。 40 ? (4)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，當(dāng)投入物和產(chǎn)出物采用不含稅價(jià)格時(shí)，估算中應(yīng)注意將銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別包括在相應(yīng)的年費(fèi)用金額中。 ? 例如某項(xiàng)目采用的投入物與產(chǎn)出物價(jià)格為不含稅價(jià)格，則計(jì)算中 ? 存貨（年外購(gòu)原材料） ? ＝（第二年原材料＋原材料進(jìn)項(xiàng)稅額） /周轉(zhuǎn)次數(shù) ? ＝（ 2400＋ 2400 ） /6=468, ? 第二年應(yīng)收賬款＝（第二年經(jīng)營(yíng)成本＋第二年進(jìn)項(xiàng)稅額） /周轉(zhuǎn)次數(shù) ? (5)用詳細(xì)估算法計(jì)算流動(dòng)資金，需以經(jīng)營(yíng)成本及其中的某些科目為基數(shù)，因此實(shí)際上流動(dòng)資金估算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)成本估算之后進(jìn)行。 41 167。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算 在工程項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析之前，必須先進(jìn)行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算。它是經(jīng)過(guò)項(xiàng)目建設(shè)必要性審查、生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估和技術(shù)可行性評(píng)估之后，并在市場(chǎng)需求調(diào)查、銷(xiāo)售規(guī)劃、技術(shù)方案和規(guī)模經(jīng)濟(jì)分析論證的基礎(chǔ)上，從項(xiàng)目評(píng)價(jià)的要求出發(fā)，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目有關(guān)的成本和收益等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、測(cè)算，并編制財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表等一系列工作。 一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算內(nèi)容 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算應(yīng)包括項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及全部財(cái)務(wù)收支結(jié)果。具體應(yīng)包括五個(gè)方面內(nèi)容： 42 項(xiàng)目總投資指一次性投入項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資（含建設(shè)期利息）和流動(dòng)資金的總和。它在項(xiàng)目投產(chǎn)后形成固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資的測(cè)算包括項(xiàng)目總投資和項(xiàng)目建設(shè)期各年度投資支出的測(cè)算，并在此基礎(chǔ)上制定資金籌措和使用計(jì)劃，進(jìn)行籌資方案分析論證。 其是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種耗費(fèi)及其補(bǔ)償價(jià)值。根據(jù)評(píng)價(jià)目的與要求，需要按照不同的分類方法分別測(cè)算總成本費(fèi)用、可變成本和固定成本、經(jīng)營(yíng)成本。可采用制造成本法或要素分類法進(jìn)行測(cè)算。經(jīng)營(yíng)成本是由總成本費(fèi)用中扣除折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)和利息支出而得。 銷(xiāo)售收入按當(dāng)年生產(chǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售量與產(chǎn)品單價(jià)計(jì)算；銷(xiāo)售稅金是指項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)因銷(xiāo)售產(chǎn)品（營(yíng)業(yè)或提供勞務(wù)）而發(fā)生的從銷(xiāo)售收入中繳納的稅金，包括消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等，是損益表和現(xiàn)金流量表中的一個(gè)獨(dú)立項(xiàng)目。 43 銷(xiāo)售利潤(rùn)是指項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售稅金及附加和總生產(chǎn)成本費(fèi)用后的盈余，它是貸款還本付息的重要來(lái)源。銷(xiāo)售利潤(rùn)除了交納所得稅外，還要彌補(bǔ)以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來(lái)源。 測(cè)算內(nèi)容包括本金和利息數(shù)量，以及清償貸款本息所需的實(shí)際時(shí)間，它反映了項(xiàng)目的清償能力。 44 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述 。根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目盈利能力、清償能力及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 45 。（ 1）考察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力；（ 2）用于制定適宜的資金規(guī)劃；（ 3）為宏微觀決策提供依據(jù)。 。 1）估算現(xiàn)金流量； 2）編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表；3）計(jì)算與評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)； 4）進(jìn)行不確定性分析； 5）風(fēng)險(xiǎn)分析； 6）得出評(píng)價(jià)結(jié)論。 二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與計(jì)算 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可作不同分類： 1）根據(jù)是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可分為靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)； 2）根據(jù)指標(biāo)的性質(zhì)可分為時(shí)間性指標(biāo)、價(jià)值性指標(biāo)和比率性指標(biāo)。具體計(jì)算略。 三、基本財(cái)務(wù)報(bào)表編制（略） ★ 本章內(nèi)容回顧 46 本章思考題 ? 項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素。 ? 可行性研究工作的階段劃分及基本內(nèi)容。 ? 投資估算的含義及作用。 ? 固定資產(chǎn)投資及流動(dòng)資金的估算方法。 ? 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算內(nèi)容。 47 作業(yè)題： ? 4. 估算流動(dòng)資金時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？ ? 6. 某項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力以后，年經(jīng)營(yíng)成本 25 200萬(wàn)元；生產(chǎn)存貨占用流動(dòng)資金估算為9500萬(wàn)元；全廠定員為 1 000人，工資與福利費(fèi)按每人每年 12 000元估算，每年的其他費(fèi)用為 960萬(wàn)元；年外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)估算為 19 800萬(wàn)元；各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款 30天，現(xiàn)金 40天，應(yīng)付賬款 30天；估算該項(xiàng)目的流動(dòng)資金額。 48
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