企業(yè)納稅籌劃與納稅風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)課件-資料下載頁
2025-01-22 08:29本頁面
【正文】 出 440戶 企業(yè)，將其列為全省房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，并采取由省局統(tǒng)一派單，基層局進(jìn)一步評估核實(shí)疑點(diǎn)的方式，對其實(shí)施重點(diǎn)征管。 “解剖麻雀” ? 在房地產(chǎn)行業(yè)專項(xiàng)納稅評估開展前，先期從納稅疑點(diǎn)企業(yè)中選取了一家房產(chǎn)公司實(shí)施評估，希望通過實(shí)施這種“解剖麻雀”的方式，為隨后進(jìn)行的大規(guī)模專項(xiàng)納稅評估積累經(jīng)驗(yàn)。 ? 選取 XX房地產(chǎn)公司，基本情況： 該企業(yè)兩個(gè)年度，向國稅部門申報(bào)的銷售收入為，繳納企業(yè)所得稅 ；向地稅部門申報(bào)的營業(yè)收入為 ，繳納營業(yè)稅 。兩相對比該企業(yè)向國稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)申報(bào)的營業(yè)收入相差 。 ? 獲取其他政府部門信息： 評估人員從 房產(chǎn)管理部門 和 建設(shè)部門 獲取了該企業(yè)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 開發(fā)數(shù)據(jù)信息 ，從 價(jià)格部門 取得了河南省內(nèi)不同時(shí)期的 商品房銷售平均價(jià)格 。 ? 評估核實(shí)處理： 在充分掌握企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，評估人員對該企業(yè)進(jìn)行了約談并實(shí)施了核查。確認(rèn)，該企業(yè)有 多元銷售收入未申報(bào)，應(yīng)補(bǔ)充申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅 。 補(bǔ)稅后銷售收入比較 012345678銷售收入單位：億元國稅 地稅 補(bǔ)稅后入未申報(bào) 河南省國稅系統(tǒng)共對省內(nèi) 569戶房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行了專項(xiàng)納稅評估。全省房地產(chǎn)企業(yè)稅收共 評估入庫 ，其中省局下發(fā)的 440戶 疑點(diǎn)企業(yè)共評估入庫所得稅 。 評估補(bǔ)稅入庫 企業(yè)基本情況： 69 某淀粉有限公司，注冊資金 300萬元，現(xiàn)有職工 110人，主要從事玉米淀粉的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，擁有年產(chǎn) 200萬噸玉米淀粉的生產(chǎn)設(shè)備，屬增值稅一般納稅人。 案例 、動力數(shù)據(jù)等與納稅的相關(guān)性 70 企業(yè)銷售收入 ，實(shí)現(xiàn)增值稅 ，稅負(fù)率 1%。該企業(yè)稅負(fù)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于全國、全省同行業(yè)平均稅負(fù)率，該企業(yè)可能存在隱匿銷售收入或虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額的嫌疑。 一、評估對象的選取 71 每公斤原材料玉米的各項(xiàng)產(chǎn)品及副產(chǎn)品的出品率為： ? 其他29%渣皮7%蛋白粉4%淀粉60%產(chǎn)品生產(chǎn)： 72 ? 正常生產(chǎn)情況下 每小時(shí)耗電量與生產(chǎn)產(chǎn)品的關(guān)系： 平均每小時(shí)耗電量 =1400度 平均每小時(shí)淀粉產(chǎn)量 =5320公斤 1400度電 5320公斤淀粉 結(jié)論 :耗用 1度電可生產(chǎn) 1400︰ 1=5320︰ X X= 1 5320/1400 = 73 利用上述結(jié)論公式與原材料的出品率 ,確定各產(chǎn)品及副產(chǎn)品的產(chǎn)量 . ? 淀粉產(chǎn)量 =耗電量 /度 ? 玉米耗用量 =評估期淀粉產(chǎn)量 247。 60% ? 蛋白粉產(chǎn)量 =評估期玉米耗用量 4% ? 渣皮產(chǎn)量 =評估期玉米耗用量 7%， ? 淀粉銷售數(shù)量 =期初結(jié)存產(chǎn)品數(shù)量 +產(chǎn)量 ? 期末結(jié)存產(chǎn)品數(shù)量 耗用 1度電可生產(chǎn) 1玉米 =60%淀粉 +4%蛋白粉 +7%渣皮 +29%其他 電業(yè)部門發(fā)票 74 用電信息 : 評估期用電量 4071700度。其中，塑料元件廠用電 532122度，損耗 65000度，村民澆地用電 118000度； 玉米購用 : 玉米本期購進(jìn) 14612272公斤，耗用 13613321公斤，期末結(jié)存 998951公斤，期初無庫存； 75 ? 淀粉產(chǎn)量 : ? 淀粉期初結(jié)存 1457000公斤，期末結(jié)存 1816000公斤；胚芽期初結(jié)存 19000公斤，期末結(jié)存 4485公斤； ? 渣皮產(chǎn)量 : ? 渣皮期初結(jié)存 6140公斤，期末結(jié)存 81140公斤； ? 產(chǎn)品售價(jià) : ? 淀粉平均銷售價(jià)格 /公斤； ? 胚芽價(jià)格 /公斤； ? 黃粉價(jià)格 /公斤； ? 渣皮價(jià)格 /公斤。 76 測算銷售收入： 銷售額 =淀粉銷售數(shù)量售價(jià) +蛋白粉銷售數(shù)量 售 價(jià) +渣皮銷售數(shù)量售價(jià) = + + =2106（萬元） 補(bǔ)繳增值稅 52萬元。 77 該企業(yè)稅負(fù)率 =應(yīng)繳納增值稅 /銷售收入 =% 0123評估前稅負(fù) 評估后稅負(fù)增長2% 3% 1% 達(dá)到同行業(yè)的平均稅負(fù) . 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管控 什么是納稅風(fēng)險(xiǎn) COSO納稅風(fēng)險(xiǎn)控制 企業(yè)如何進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)的控制 企業(yè)納稅籌劃 與納稅風(fēng)險(xiǎn)管控 市屬國企 Your site here LOGO Your site here LOGO 演講完畢，謝謝觀看！
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1