企業(yè)納稅籌劃與納稅風險管控培訓課件-wenkub
2023-02-10 08:29:06 本頁面
【正文】 比納稅籌劃前多了 1746016395=1065（元） 1 2 3 納稅 籌劃 納稅籌劃的概念及特征 納稅籌劃的基本途徑 納稅籌劃方案的設計 企業(yè)納稅風險管控 什么是納稅風險 COSO納稅風險控制 企業(yè)如何進行納稅風險的控制 企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，其結果造成企業(yè)多繳 稅 或者 少 繳稅 。 注意問題： “稅收陷阱” 由于速算扣除數(shù)沒有乘以 12，因此在某些金額區(qū)間內，可能會出現(xiàn) 稅前獎金增加 后，納稅人實際獲得的 稅后獎金反而減少 的情況。 納稅籌劃方案設計 年終獎金 ? 稅法依據(jù)： 《 國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知 》 （國稅發(fā) 〔2023〕 9號） 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，計稅辦法：取得的全年一次性獎金，除以 12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。 ? 延期納稅 ： 在銷售貨物中采用分期收款、賒銷或代銷方式的納稅期要比直接銷售的納稅期遲；符合條件的固定資產可加速折舊計入成本和費用，獲取貨幣的時間價值，有利于資金周轉。 納稅籌劃的基本途徑 ? 不預征稅 : 選擇政策規(guī)定不預征稅（征稅范圍）經營、投資、理財?shù)然顒拥姆桨?，以減輕稅收負擔。 ：納稅籌劃的目標是取得稅收利益，使稅收的支付達到盡可能的最小。 房產稅 =2023 （ 130%） 1． 2%=16,8（萬元） 比較：倉儲形式比租賃形式減輕房產稅稅負（ ）萬元 ， 甲公司決定與乙公司簽訂倉儲合同 ?，F(xiàn)有乙公司擬承租甲公司閑置庫房，商定年租金為 160萬元。 ? 籌劃方案： 企業(yè)成立 A公司，將取得的預售款進入 A公司賬戶，再以借款的方式轉入房地產公司，從而長期掛賬不結轉收入。并根據(jù)《 征管法 》 第三十二條的規(guī)定對該公司 加收滯納金 1668萬元 。 2. 帳簿、記賬憑證、原始 憑證 ：發(fā)票數(shù)量多、金額大，沒有 銀行支付單據(jù) 及相關的 業(yè)務合同 ，存在著較大的涉稅疑點。開發(fā)項目為 國土證面積 34萬平方米 ， 總建筑面積為 115萬平方米 。項目分 A、 B、 C三期，已取得預售許可證上的 銷售面積為 72萬平方米 ，并 開盤銷售。（三流未統(tǒng)一） 疑點查實 : 針對上述涉稅疑點，稅務機關結合開展的打擊假發(fā)票專項活動，有針對性地審核了該公司開發(fā)成本科目中的大額發(fā)票。 ： 根據(jù) 《 征管法 》 第六十三條的規(guī)定已構成偷稅。 ? 稽查核實： 借款未計提利息，懷疑以借款的方式收取預售房款，逐對 A公司進行延伸檢查，發(fā)現(xiàn) A公司除發(fā)生的借款金額，沒有任何經營業(yè)務。規(guī)定從價計征房產稅的減除比例為 30%。 納稅籌劃的概念及特征 納稅籌劃是指在 稅法規(guī)定 的范疇內，通過對經營、投資、理財活動的 事先籌劃 和安排，盡可能的取得“節(jié)稅” 稅收利益 。 納稅籌劃的基本途徑 基本方法： 對企業(yè)各種經營、投資、理財?shù)然顒討{稅的情況進行分析比較，在不受其他條件制約的情況下，選擇稅收負擔較輕的方案。 ? 減免稅 ： 對照國家減免稅的優(yōu)惠政策條件，事先對其經營、投資、等活動進行安排，以求符合條件，辦理相應報批或報備手續(xù)，享受減稅或免稅。 ? 退稅 ： 根據(jù)政策規(guī)定，使相關稅款可以退還。 注意問題： 速算扣除數(shù) 以往速算扣除數(shù)在稅法上沒有特別的含義，僅僅是為了方便計算而采用的一種技術方法。 納稅籌劃方案設計 年終獎金 ? 案例： 某公司職工小王，月薪為 3500元，公司預給小王發(fā)放2023年年終將 18100元，請問該公司如何進行納稅籌劃，使小王的個人所得稅稅負最低。具體表現(xiàn)： ，未用足稅收優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。 企業(yè)內部控制框架體系的發(fā)展 COSO內部控制框架 大企業(yè)稅務風險管理 國稅發(fā) [2023]90號 主要內容： 從風險管理機構和崗位、風險識別和納稅評估、 風險應對策略和內部控制、 信息與溝通 4個方面， 指導大企業(yè)建立企業(yè)稅務風險管理的 完整構架 , 將納稅風險管理并入企業(yè)制度建設， 提前防范 納稅風險。 誤區(qū)之一： 稅收只有兩個過程，一個是企業(yè)納稅得過程，另外是稅務機關征收的過程； 多數(shù)企業(yè)都忽略了稅收還有一個過程，就是稅收產生的過程。 誤區(qū)之三： 納稅是企業(yè)行為，老總與稅收沒多大關系。 觀點： 企業(yè)納稅行為首先受企業(yè)老總個人行為的影響。 企業(yè)稅務管理機構職責 企業(yè)
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