企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行管理講座-資料下載頁
2025-01-20 21:38本頁面
【正文】 職責(zé)表：表述在本流程中的不兼容職責(zé)的分離要求。 通過“ X” 表示橫向和縱向的兩個不同職責(zé)是否可以兼任 通過 A、 B、 C、 D等英文字母表示此流程中涉及的關(guān)鍵職責(zé) 35 ? 子流程綜述：該子流程所適用的業(yè)務(wù)范圍 ? 流程圖：該子流程控制流程圖，對業(yè)務(wù)流程繪制流程圖，直觀展現(xiàn)業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)和部門的職責(zé)分工。 36 ?控制矩陣是內(nèi)控手冊的核心。 ?規(guī)定了企業(yè)所需要達(dá)到的控制高度、所采取的相關(guān)控制措施、各項(xiàng)措施的權(quán)屬部門，以及用于規(guī)范控制措施的相關(guān)規(guī)章制度。 ?控制目標(biāo)及關(guān)鍵控制活動：該子流程的控制目標(biāo)及相應(yīng)的關(guān)鍵控制活動。 ?具體管理規(guī)程：該子流程所涉及的公司政策、文件等。 連接到 相應(yīng)管理制度 37 ? 控制活動都會包含五個要素：“ 4W+1H” ? WHO哪個崗位參與控制活動？ ? WHEN該控制活動發(fā)生的時間或是頻率是如何的，每次？每月一次？每年一次？ ? WHERE該控制活動發(fā)生的地點(diǎn)在哪里？ ? WHAT根據(jù)什么進(jìn)行控制？如制度、單據(jù)、報(bào)告、報(bào)表、電子郵件、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等 ? HOW控制活動的具體內(nèi)容是如何的？具體如何操作？ 控制活動解讀 38 內(nèi)部審計(jì)部獨(dú)立測評 持續(xù)整改并對內(nèi)部控制手冊進(jìn)行相應(yīng)修訂 業(yè)務(wù)部門 自我評估 如何開展內(nèi)控自我評估工作 ? 簡言之，內(nèi)控自我評估工作就是由業(yè)務(wù)部門自我評估和內(nèi)部審計(jì)部的獨(dú)立測評組成，并輔之以基于自我評估和獨(dú)立測評結(jié)果而對內(nèi)部控制手冊進(jìn)行的持續(xù)整改與修訂。 ?《 海螺水泥股份有限公司內(nèi)部控制評價手冊 》 制定了海螺水泥進(jìn)行內(nèi)控自我評估工作的原則、工作流程、評價方案及各方職責(zé)。 39 內(nèi)部控制 自我評估表 內(nèi)部控制手冊修訂 如何開展內(nèi)控自我評估工作（續(xù)） 40 內(nèi)部控制測評工作底稿及報(bào)告 40 內(nèi)部控制涉及公司所有管理部門和人員 ,是由各專業(yè)管理制度、主要管理流程、風(fēng)險管控點(diǎn)組成的體系； 內(nèi)部控制不是現(xiàn)有規(guī)章制度的羅列，而是各專業(yè)部室在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)系統(tǒng)化的展示出來。 專業(yè)管理是控制活動的具體體現(xiàn)，并隨著內(nèi)控管理要求的提升而提升。 內(nèi)部控制是一個持續(xù)優(yōu)化動態(tài)調(diào)整的過程，便于管理部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督的同時，做到隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化調(diào)整，抓住管理的重點(diǎn)。 內(nèi)部控制評價是一個自我完善的機(jī)制，管理者要親自參與，促進(jìn)管理水平的不斷提高。 內(nèi)部控制與專業(yè)管理關(guān)系 比如： ① 這次 《 區(qū)域工作準(zhǔn)則 》 下發(fā)后，總部部室、區(qū)域、子公司職責(zé)發(fā)生了重 大改變 ，如何修訂內(nèi)控管理要求？ ②各位新任高管后，崗位變了，職責(zé)變了，管理要求也變了 。 41 內(nèi)控規(guī)范即財(cái)務(wù)規(guī)范，只需要財(cái)務(wù)部門牽頭即可； 做好了規(guī)章制度建設(shè)，內(nèi)控規(guī)范實(shí)施自然水到渠成； 內(nèi)控運(yùn)行管理的職責(zé)不明確，內(nèi)部檢查不及時，書面記錄不完整； 內(nèi)控體系設(shè)計(jì)不切合實(shí)際，應(yīng)付檢查； 內(nèi)控僅僅是一本手冊，走形式，裝門面。 內(nèi)部控制實(shí)施中存在的問題 42 內(nèi)部控制不是對現(xiàn)有管理體系的推倒重來，而是對現(xiàn)有管理體系進(jìn)行系統(tǒng)的梳理，針對薄弱環(huán)節(jié)、重大風(fēng)險點(diǎn)設(shè)計(jì)控制措施，并通過評價檢查來優(yōu)化調(diào)整，是一個管理的閉環(huán)系統(tǒng)。 43 要確保內(nèi)控的持續(xù)有效運(yùn)行，需注意做到以下幾點(diǎn)： ? 在企業(yè)日常運(yùn)作中，需保證各部門嚴(yán)格按照管理制度及內(nèi)控手冊（或內(nèi)控矩陣）中識別出的關(guān)鍵控制活動開展工作；不把內(nèi)控建設(shè)作為一項(xiàng)單獨(dú)的任務(wù)，而是融入公司日常管理，不做表面文章。 ? 定期進(jìn)行內(nèi)控自評工作。業(yè)務(wù)部門如實(shí)對本部門的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行自評，填寫自我評估表。內(nèi)審部進(jìn)行獨(dú)立測評。 ? 確保做好自評后的整改跟進(jìn)工作： ? 內(nèi)審部組織對業(yè)務(wù)部門內(nèi)控自我評估表以及內(nèi)審部獨(dú)立測評報(bào)告中的意見和建議進(jìn)行匯總； ? 內(nèi)審部根據(jù)問題的重要性和復(fù)雜性確定跟進(jìn)方案；督促相關(guān)部門落實(shí)內(nèi)部控制整改責(zé)任人，確定行動方案和整改完成日期； ? 業(yè)務(wù)部門在內(nèi)控項(xiàng)目小組的指導(dǎo)下及時對內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和更新，以反映整改后的內(nèi)部控制活動。 ? 形成內(nèi)控建設(shè)長效機(jī)制，對內(nèi)控手冊內(nèi)容根據(jù)業(yè)務(wù)變化及整改狀況定期進(jìn)行更新 ? 把內(nèi)控運(yùn)行管理納入管理層目標(biāo)責(zé)任制考評。 44 ? 管理人員要建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識。 ? 掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)。 ? 掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險評估方法，并采取有效措施控制與防范風(fēng)險。 ? 深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造管理系統(tǒng)的“防火墻”。 ? 建立以責(zé)任感為基礎(chǔ)的思維模式，敢于擔(dān)當(dāng)，注重培養(yǎng)自我風(fēng)險管理能力，這是一種工作方法，是一種習(xí)慣，是一種素養(yǎng)，是事業(yè)成功的保證。 四、管理人員應(yīng)具備的內(nèi)控管理能力 45
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