樊劍英房地產(chǎn)成本核算與稅務(wù)管理(xxxx710c)-資料下載頁
2025-01-08 05:23本頁面
【正文】 166 增值額 17 15 增值率 15% 28% 稅率 0 30% 土增稅 0 假設(shè)給你選擇的空間，你爭取哪種？ 31 案例資料 1 車位（公共配套設(shè)施處理，收入算出租） 普通住宅 非普通住宅 車位 合計 面積 80 20 100 成本 96 24 120 售價 收入 128 50 20 198 可扣除項目 132 34 166 增值額 4 16 增值率 3% 47% 稅率 0 30% 土增稅 +房產(chǎn)稅 0 假設(shè)給你選擇的空間，你爭取哪種？ 不同期間共享成本清算難題 我問你答 兩 個不同地塊一起立項會產(chǎn)生哪些問題？ 大 道集團和政府達成投資協(xié)議，注冊了三家房地產(chǎn)項目公司，拍下了三塊土地。 這三塊地一起立項建設(shè)。 這三塊地共享一個配套設(shè)施。 能否共擔(dān)成本？ 各成本項目核算的內(nèi)容有哪些？ 各成本項目應(yīng)該具體核算哪些內(nèi)容？ ? 土地征用及拆遷補償費 ? 前期工程費 ? 建筑安裝工程費 ? 基礎(chǔ)設(shè)施費（社區(qū)管網(wǎng)工程費） ? 基礎(chǔ)設(shè)施費（園林環(huán)境工程費） ? 配套設(shè)施費 ? 開發(fā)間接費 思考：合同如何便捷管理 合同付款控制（實付）（發(fā)票） 合同進度額控制（應(yīng)付） 合同總額控制 ?合同臺賬模板 （ 一 ） 如何實施有效合同管理？ ?合同臺賬模板 （二） ?合同臺賬模板 （三） 總結(jié)： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本所得稅處理 完工開發(fā)產(chǎn)品成本確認(rèn) 1 熟知會計稅法差異 2 編制完工成本結(jié)算表 3 開發(fā)產(chǎn)品完工后成本的確認(rèn) 原則： ?成本費用做足，成本計算準(zhǔn)確。 ?及時結(jié)算，取得發(fā)票。 ?結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品。 ?結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 ?納稅調(diào)整。 稅務(wù)處理方面，國稅發(fā) [2023]31號第九條規(guī)定： 開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。 開發(fā)產(chǎn)品完工后成本的確認(rèn) ?[2023]31號第三十五條規(guī)定：開發(fā)產(chǎn)品完工以后，企業(yè)可在完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前選擇確定計稅成本核算的終止日，不得滯后。 ?計稅成本核算有終止日，即完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前。 【 案例 】 天道 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的某住宅樓于2023年 9月完工，出包工程合同總金額 20230萬元，2023由于未最終辦理結(jié)算僅取得的發(fā)票金額 15000萬元， 2023年 3月取得發(fā)票 2023萬元， 2023年 6月取得發(fā)票 3000萬元。 根據(jù)前面的理解，您知道匯算清繳計入多少計稅成本嗎？ ?15000萬元 ?17000萬元 案 例 ： 517646608 微信號： S517646608 ： 271086403 手機： 18032779801 演講完畢，謝謝觀看！
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