樊劍英房地產(chǎn)成本核算與稅務(wù)管理(xxxx710c)-資料下載頁(yè)
2025-01-08 05:23本頁(yè)面
【正文】 166 增值額 17 15 增值率 15% 28% 稅率 0 30% 土增稅 0 假設(shè)給你選擇的空間，你爭(zhēng)取哪種？ 31 案例資料 1 車位（公共配套設(shè)施處理，收入算出租） 普通住宅 非普通住宅 車位 合計(jì) 面積 80 20 100 成本 96 24 120 售價(jià) 收入 128 50 20 198 可扣除項(xiàng)目 132 34 166 增值額 4 16 增值率 3% 47% 稅率 0 30% 土增稅 +房產(chǎn)稅 0 假設(shè)給你選擇的空間，你爭(zhēng)取哪種？ 不同期間共享成本清算難題 我問(wèn)你答 兩 個(gè)不同地塊一起立項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生哪些問(wèn)題？ 大 道集團(tuán)和政府達(dá)成投資協(xié)議，注冊(cè)了三家房地產(chǎn)項(xiàng)目公司，拍下了三塊土地。 這三塊地一起立項(xiàng)建設(shè)。 這三塊地共享一個(gè)配套設(shè)施。 能否共擔(dān)成本？ 各成本項(xiàng)目核算的內(nèi)容有哪些？ 各成本項(xiàng)目應(yīng)該具體核算哪些內(nèi)容？ ? 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) ? 前期工程費(fèi) ? 建筑安裝工程費(fèi) ? 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)） ? 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（園林環(huán)境工程費(fèi)） ? 配套設(shè)施費(fèi) ? 開(kāi)發(fā)間接費(fèi) 思考：合同如何便捷管理 合同付款控制（實(shí)付）（發(fā)票） 合同進(jìn)度額控制（應(yīng)付） 合同總額控制 ?合同臺(tái)賬模板 （ 一 ） 如何實(shí)施有效合同管理？ ?合同臺(tái)賬模板 （二） ?合同臺(tái)賬模板 （三） 總結(jié)： 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本所得稅處理 完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本確認(rèn) 1 熟知會(huì)計(jì)稅法差異 2 編制完工成本結(jié)算表 3 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后成本的確認(rèn) 原則： ?成本費(fèi)用做足，成本計(jì)算準(zhǔn)確。 ?及時(shí)結(jié)算，取得發(fā)票。 ?結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。 ?結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 ?納稅調(diào)整。 稅務(wù)處理方面，國(guó)稅發(fā) [2023]31號(hào)第九條規(guī)定： 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后成本的確認(rèn) ?[2023]31號(hào)第三十五條規(guī)定：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工以后，企業(yè)可在完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前選擇確定計(jì)稅成本核算的終止日，不得滯后。 ?計(jì)稅成本核算有終止日，即完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前。 【 案例 】 天道 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的某住宅樓于2023年 9月完工，出包工程合同總金額 20230萬(wàn)元，2023由于未最終辦理結(jié)算僅取得的發(fā)票金額 15000萬(wàn)元， 2023年 3月取得發(fā)票 2023萬(wàn)元， 2023年 6月取得發(fā)票 3000萬(wàn)元。 根據(jù)前面的理解，您知道匯算清繳計(jì)入多少計(jì)稅成本嗎？ ?15000萬(wàn)元 ?17000萬(wàn)元 案 例 ： 517646608 微信號(hào)： S517646608 ： 271086403 手機(jī)： 18032779801 演講完畢，謝謝觀看！
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