房地產(chǎn)企業(yè)成本核算培訓(xùn)教材-資料下載頁
2025-01-04 04:35本頁面
【正文】 取得工商銀行一年半期貸款 20230 0000元，貸款利率%，利息每季支付一次，實(shí)際利率 %，因貸款發(fā)生的各種直接費(fèi)用210 0000元。 ? 借：銀行存款 19790 0000 ? 長期借款 —工商銀行貸款利息調(diào)整 210 0000 ? 貸：長期借款 —工商銀行貸款成本 20230 0000 ? 市建工總公司申請支付商務(wù)寫字樓已完工程價(jià)款。經(jīng)監(jiān)理工程師簽字確認(rèn)，公司合同預(yù)算部審核簽字確認(rèn)已完工程量為 1200萬元。財(cái)務(wù)部收到工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)，經(jīng)與中標(biāo)工程量清單報(bào)價(jià)和已完工程量和工程形象進(jìn)度對比時(shí)，認(rèn)為不符，退回預(yù)算合同部要求復(fù)審，經(jīng)與監(jiān)理部門，施工單位均測量復(fù)核，施工單位多報(bào)已完工程量 100萬元，重報(bào)工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程量月報(bào)，本期已完工程量為 1100萬元，財(cái)務(wù)部予以確認(rèn)，并取得增值稅專用發(fā)票所載稅額 121萬元。 借：開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 —建筑安裝工程費(fèi) —土建工程費(fèi) 1100 0000 應(yīng)交稅費(fèi) —待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1210000 ? 貸：應(yīng)付賬款 —市建工總公司 1221 0000 ? 收到經(jīng)監(jiān)理工程師，預(yù)算合同部簽字確認(rèn)，朝陽一建公司住宅樓工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)，本期已完工程量為 1650萬元，經(jīng)與中標(biāo)工程量清單比對審核，財(cái)務(wù)部確認(rèn)， 并取得增值稅專用發(fā)票所載稅額 。 借：開發(fā)成本 ——太平路小區(qū) —住宅樓 —建筑安裝工程費(fèi) —土建工程費(fèi)1650 0000 應(yīng)交稅費(fèi) —待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1815000 ? 貸：應(yīng)付賬款 —朝陽一建公司 18315000 ? 分配本月市政公共配套設(shè)施費(fèi) ? 借：開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 —配套設(shè)施費(fèi) ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —住宅樓 —配套設(shè)施費(fèi) ? 貸：開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —上水工程 16400 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —下水工程 15800 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —熱力工程 20400 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —煤氣工程 13400 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —雨水工程 11200 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —道路工程 27200 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —電力工程 11000 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —綠化工程 3000 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —圍墻工程 600 ? 分配本月開發(fā)間接費(fèi)用 ? （ 1）分配利息費(fèi)用 ? （ 2）其他開發(fā)間接費(fèi)用分配 ? 借：開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 —借款費(fèi)用 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 —開發(fā)間接費(fèi) ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —住宅樓 — 借款費(fèi)用 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —住宅樓 — 開發(fā)間接費(fèi) ? 貸： 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —間接費(fèi)用 —利息費(fèi)用 11274664 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) — 間接費(fèi)用 —監(jiān)理費(fèi) 600000 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —間接費(fèi)用 — 質(zhì)檢費(fèi) 202300 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) — 間接費(fèi)用 —招標(biāo)編制費(fèi) 292759 ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) — 間接費(fèi)用 —招標(biāo)管理費(fèi) 73189 ? 預(yù)售 16號住宅樓 88套， ， 30065904元； 710號住宅樓96套， ， ；商務(wù)寫字樓 3000平方米， 1320元 /㎡， 19800000元。開具售房發(fā)票，所載增值稅 。 ? 借：銀行存款 ? 貸：預(yù)收賬款 —各客戶明細(xì) ? 借：應(yīng)收賬款 —申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 ? 注：確認(rèn) “待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ”轉(zhuǎn)入 “進(jìn)項(xiàng)稅額 ”分錄省略。 ? ? ? 土地征用成本 56314 ，土地總面積 80404平方米，能得到稅務(wù)部門確認(rèn)抵扣稅額 （ 56314 （1+11%） *11%）抵扣后金額 。太平路小區(qū)實(shí)際使用土地面積 ，應(yīng)分?jǐn)偼恋卣饔贸杀緸?141983168元（*）按占地面積 分配到兩類產(chǎn)品中。 ? 借： 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 — 土 地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) ? ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —住宅樓 — 土 地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) ? ? 貸：開發(fā)成本 —環(huán)山土地 —土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) ? 注：確認(rèn) 土地征用成本轉(zhuǎn)入 “銷項(xiàng)稅額抵減 ”分錄省略。 ? 1 太平路小區(qū)商務(wù)寫字樓和住宅樓完工驗(yàn)收合格，結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本。 ? 商務(wù)寫字樓 ，總成本 ，單位成本 ；住宅樓 86192平方米，總成本 ，單位成本 。 借：開發(fā)產(chǎn)品 —太平路小區(qū)商務(wù)寫字樓 ? 開發(fā)產(chǎn)品 —太平路小區(qū)住宅樓 貸：開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 — 土 地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —住宅樓 — 土 地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 —前期工程費(fèi)（累計(jì)余額） ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —住宅樓 ——前期工程費(fèi)（累計(jì)余額） ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 —建筑安裝工程費(fèi) （累計(jì)余額） ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —住宅樓 ——建筑安裝工程費(fèi) （累計(jì)余額） ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 —配套設(shè)施費(fèi) （累計(jì)余額） ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —住宅樓 ——配套設(shè)施費(fèi) （累計(jì)余額） ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 —開發(fā)間接費(fèi)（累計(jì)余額） ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —住宅樓 ——開發(fā)間接費(fèi)（累計(jì)余額） ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —商務(wù)寫字樓 —借款費(fèi)用（累計(jì)余額） ? 開發(fā)成本 —太平路小區(qū) —住宅樓 ——借款費(fèi)用（累計(jì)余額） ? 預(yù)售住宅 ，收入 ，商務(wù)寫字樓 1320平方米，收入 19800000元，合計(jì)收入 。交房確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。 ? 結(jié)轉(zhuǎn)收入： ? 借： 預(yù)收賬款 —各客戶明細(xì) ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —太平路小區(qū)住宅樓銷售收入 ? 營業(yè)務(wù)收入 —太平路小區(qū)商務(wù)寫字樓銷售收入 ? 應(yīng)收賬款 ——申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額 ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本： ? 住宅銷售成本 =*=（元） ? 商務(wù)寫字樓銷售成本 =1320*=（元） ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 —太平路小區(qū)住宅樓成本 ? 主營業(yè)務(wù)成本 —太平路小區(qū)商務(wù)寫字樓成本 貸：開發(fā)產(chǎn)品 —太平路小區(qū)商務(wù)寫字樓 ? 開發(fā)產(chǎn)品 —太平路小區(qū)住宅樓 ? 授課結(jié)束 請?zhí)嵋庖? 演講完畢，謝謝觀看！
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