【正文】 ，并完成數(shù)據(jù)的審核工作。系統(tǒng)在計(jì)算前特此提醒用戶是否完成以下各種工作：是否已錄入各種產(chǎn)品、輔助服務(wù)的產(chǎn)出數(shù)量、未完工結(jié)存數(shù)量?如果原材料存在期初或期末結(jié)存，是否錄入假領(lǐng)料和退料單據(jù)進(jìn)行的成本調(diào)整如果按自定義比例分配各種間接費(fèi)用，是否在批號(hào)單據(jù)數(shù)量管理錄入相關(guān)項(xiàng)目的分配比例?如果實(shí)際的未完工約當(dāng)系數(shù)同默認(rèn)的約當(dāng)系數(shù)不一致時(shí)，是否按實(shí)際錄入未完工約當(dāng)產(chǎn)量?如果按加權(quán)平均計(jì)量中間件成本時(shí)，是否完成中間件數(shù)據(jù)的導(dǎo)入和修 29 / 64正工作由于上述業(yè)務(wù)操作很可能容易被操作者忽視，而成本計(jì)算因涉及大批量的數(shù)據(jù)需要較長(zhǎng)的時(shí)間，因此用戶除做好系統(tǒng)的備份工作和主要業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)正確性檢查外，還因?qū)ι鲜鲚^偏的業(yè)務(wù)作檢查，避免重復(fù)計(jì)算從而保證計(jì)算結(jié)果正確 。點(diǎn)擊菜單“成本計(jì)算與分析/計(jì)算” ，系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否以完成錄入或?qū)徍斯ぷ?，如果批?hào)單據(jù)、作業(yè)單據(jù)、費(fèi)用單據(jù)中尚有部份數(shù)據(jù)未完工審核，系統(tǒng)將提示退出成本計(jì)算。計(jì)算過程中，系統(tǒng)提示成本計(jì)算的過程。成本計(jì)算后，系統(tǒng)自動(dòng)生成成本計(jì)算工作底稿、成本計(jì)算臺(tái)賬及成本分析報(bào)表的數(shù)據(jù)，在成本計(jì)算過程中系統(tǒng)自動(dòng)建立計(jì)算序列處理，當(dāng)有中間件的領(lǐng)退或其他物料價(jià)格無法正常取到時(shí)，回自動(dòng)調(diào)用庫存系統(tǒng)的模擬過賬功能，根據(jù)物料的計(jì)價(jià)方法計(jì)算出物料的價(jià)格，當(dāng)模擬過賬還是無法得到物料的價(jià)格，系統(tǒng)認(rèn)為是例外情況，自動(dòng)彈出物料價(jià)格列表由用戶手工干預(yù)錄入價(jià)格，才能完成成本計(jì)算。提示：當(dāng)成本對(duì)象上物料的計(jì)量單位和入庫的物料計(jì)量單位不一致時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)計(jì)量單位表的兩個(gè)計(jì)量單位的轉(zhuǎn)化因子轉(zhuǎn)換單價(jià)回填到入庫單上。 取消計(jì)算在成本計(jì)算后，系統(tǒng)不再允許用戶進(jìn)行單據(jù)的取消審核操作，以保證計(jì)算結(jié)果的正確性。但在實(shí)際工作中，由于計(jì)算工作非常復(fù)雜，因此系統(tǒng)允許用戶取消計(jì)算結(jié)果。在取消計(jì)算結(jié)果后，用戶可以解除業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核標(biāo)志，對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作一定修改后重新計(jì)算成本。取消計(jì)算后，在期末處理前，用戶必須再次完成成本計(jì)算操作。 成本計(jì)算底稿成本計(jì)算底稿又稱“明細(xì)成本計(jì)算表” ，是成本系統(tǒng)中主要報(bào)表之一。通過成本計(jì)算工作底稿，用戶可以直接查詢成本對(duì)象（輔助服務(wù)、半成品和產(chǎn)品）在各個(gè)計(jì)算期和各個(gè)成本中心的各靈動(dòng)成本核算項(xiàng)期初結(jié)存成本、本期發(fā)生成本、本期結(jié)存成本、本期完工成本和單位定額。 期末處理期末處理包括不同會(huì)計(jì)期的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)和不同會(huì)計(jì)年度的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)。在完成本期成本計(jì)算處理并確認(rèn)計(jì)算結(jié)果正確后，用戶可進(jìn)行期末處理操作。期末處理將完成下列工作：結(jié)轉(zhuǎn)本期期末結(jié)存數(shù)量大于零的批號(hào)。初始下一會(huì)計(jì)期的成本數(shù)據(jù)。在年度結(jié)轉(zhuǎn)處理時(shí)，還將結(jié)轉(zhuǎn)生成下一年度的初始數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊菜單“成本計(jì)算與分析/期末處理” ，系統(tǒng)將自動(dòng)檢測(cè)當(dāng)前會(huì)計(jì)期是否已經(jīng)完成本計(jì)算處理，如尚未完成，則自動(dòng)退出期末處理操作。建議用戶備份當(dāng)期會(huì)計(jì)期數(shù)據(jù)，以防發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤時(shí)，恢復(fù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正。若存在列表中選擇的記錄為本期期末結(jié)存數(shù)量大于零的批號(hào)，用戶可以選擇部份或全部批號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)期（在年結(jié)時(shí)必須全部選入） 。批號(hào)的結(jié)轉(zhuǎn)處理同批號(hào)管理中的前期批號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)操作。完成批號(hào)選擇后，點(diǎn)擊確認(rèn)即可。在進(jìn)行期末處理時(shí)，用戶必須完成成本計(jì)算和自定義轉(zhuǎn)賬憑證的計(jì)算工作。在期末處理前，總賬應(yīng)完成從本系統(tǒng)中讀取轉(zhuǎn)賬憑證工作，否則，當(dāng)期的自定義不能再直接傳輸賬務(wù)處理系統(tǒng)。 成本報(bào)表 收支平衡表收支平衡表提供某成本中心各靈動(dòng)成本核算項(xiàng)的發(fā)生金額、期初結(jié)存金額、本期發(fā)生金額、本期結(jié)存金額、本期結(jié)轉(zhuǎn)金額情況的查詢。 費(fèi)用序時(shí)賬費(fèi)用序時(shí)賬是系統(tǒng)為用戶提供的備查賬本，是一種序時(shí)的明細(xì)賬，即流水賬。用戶可以查詢各批產(chǎn)品的費(fèi)用發(fā)生情況及核對(duì)成本計(jì)算的結(jié)果是否正確。如果總賬系統(tǒng)科目設(shè)置與匯總項(xiàng)目完全一致，用戶也可據(jù)此查詢總賬各科目的發(fā)生金額是否與成本系統(tǒng)中和明細(xì)發(fā)生金額是否一致。系統(tǒng)提供兩種 31 / 64顯示格式，并支持成本中心和靈動(dòng)成本核算項(xiàng)的選擇。 費(fèi)用序時(shí)賬格式一 費(fèi)用序時(shí)賬格式一 成本臺(tái)賬成本臺(tái)賬又稱“成本計(jì)算臺(tái)賬” ，是成本系統(tǒng)中主要報(bào)表之一。用戶一般應(yīng)打印各期的成本臺(tái)賬報(bào)表歸檔。借助成本計(jì)算臺(tái)賬，用戶可能直接查詢成本對(duì)象（輔助服務(wù)、半成品和產(chǎn)品）在各期、各季、各年度和各個(gè)成本中心的各靈動(dòng)成本核算項(xiàng)本期完工成本和單位定額，還包括完成品成本臺(tái)賬，根據(jù)完成的對(duì)象產(chǎn)出編號(hào)查詢，對(duì)象產(chǎn)出編號(hào)在各個(gè)會(huì)計(jì)的各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)。 成本計(jì)算臺(tái)賬 完成品成本臺(tái)賬 成本分析報(bào)表 成本中心生產(chǎn)情況分析表用于查詢不同會(huì)計(jì)期范圍內(nèi)，不同部門、成本對(duì)象在成本中心的具體生產(chǎn)情況。具體包括：計(jì)劃產(chǎn)出數(shù)量、實(shí)際產(chǎn)出數(shù)量、差異和完成率信息。 成本中心考核分析表用于查詢某成本對(duì)象在特定會(huì)計(jì)期，與成本中心上期或標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)比后的考核分析結(jié)果，主要對(duì)比參數(shù)有：產(chǎn)量、金額和單位定額。 某產(chǎn)品靈動(dòng)成本核算項(xiàng)考慮分析表用于查詢某產(chǎn)品靈動(dòng)成本核算項(xiàng)與上期或標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)比后，關(guān)于總數(shù)量、總金額、數(shù)量單耗和金額單耗信息的分析結(jié)果。 成本結(jié)構(gòu)分析用于查詢成本在相關(guān)范圍內(nèi)的占用百分比，包括兩個(gè)分析要素：1)分析主題：結(jié)構(gòu)分析的對(duì)象，即：成本中心成本結(jié)構(gòu)、對(duì)象產(chǎn)出單成本結(jié)構(gòu)、成本對(duì)象成本結(jié)構(gòu)、靈動(dòng)成本核算項(xiàng)成本占用比例；2)數(shù)據(jù)范圍：指的是數(shù)據(jù)內(nèi)容，即：上期結(jié)存、本期發(fā)生、本期結(jié)存、本期完工等四項(xiàng)。 某產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)分析表 本量利分析是基于一種假設(shè)的線性基礎(chǔ)上的分析，其假定的條件是： 1)收益按比例隨銷量變化；2)總變動(dòng)成本按比例隨銷量變化；3)固定成本不隨銷量的變化而變化。因此，本量利分析的結(jié)果自然缺乏真實(shí)性。系統(tǒng)在處理本量利分析時(shí)，主要提供一種輔助管理的功能。要求用戶在設(shè)置成本對(duì)象時(shí)，先設(shè)置相關(guān)的固定成本金額和標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)成本的金額。在此基礎(chǔ)上由用戶錄入銷量變動(dòng)和價(jià)格變動(dòng)來模擬計(jì)算生成本量利分析結(jié)果。 33 / 64 年度成本差異分析顯示某成本中心的某成本對(duì)象各主要靈動(dòng)成本核算項(xiàng)與上年比較得出的價(jià)格差異、用量差異、累計(jì)成本差異等情況； 成本標(biāo)準(zhǔn)成本差異分析顯示某成本中心的某成本對(duì)象各主要靈動(dòng)成本核算項(xiàng)與標(biāo)準(zhǔn)成本比較得出的價(jià)格差異、用量差異、累計(jì)成本差異等情況。系統(tǒng)提取主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)靈動(dòng)成本核算項(xiàng)進(jìn)行分析，從而縮小差異分析范圍。 成本趨勢(shì)分析針對(duì)不同會(huì)計(jì)期的成本進(jìn)行加權(quán)平均分析，以確認(rèn)下一會(huì)計(jì)期成本。趨勢(shì)分析由分析的項(xiàng)目和分析條件構(gòu)成。分析項(xiàng)目包括：成本中心成本、成本對(duì)象成本、靈動(dòng)成本核算項(xiàng)成本。成本分析內(nèi)容：指的是數(shù)據(jù)內(nèi)容，即：上期結(jié)存、本期發(fā)生、本期結(jié)存、本期完工等四項(xiàng)。 作業(yè)成本報(bào)表顯示成本按作業(yè)匯總的報(bào)表，ABC 作業(yè)成本法是一種先進(jìn)的成本計(jì)算方法，作為另一種成本視圖，用戶按不同的角度進(jìn)行成本分析，從而控制成本。作業(yè)工時(shí)報(bào)表包括累計(jì)作業(yè)量、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用數(shù)據(jù)項(xiàng)目。 原材料報(bào)表顯示原材料在成本中心的結(jié)存、領(lǐng)用、退料和實(shí)際耗用信息，方便用戶對(duì)原材料的管理控制。 報(bào)表中心報(bào)表 廢品產(chǎn)出分析根據(jù)廢品成本分析報(bào)表篩選框，查看廢品實(shí)際總產(chǎn)出、合格品產(chǎn)出、可修復(fù)廢品產(chǎn)出、不可修復(fù)廢品產(chǎn)出和廢品率等廢品產(chǎn)出情況信息。 定額成本報(bào)表包括車間制造成本明細(xì)表、車間成本與銷售價(jià)格對(duì)照表和銷售價(jià)格管理表，通過這些報(bào)表能夠分析各車間每個(gè)產(chǎn)品的定額成本、定額差異、材料成本差異等各個(gè)因素的影響；在考慮公司期間費(fèi)用及應(yīng)得的目標(biāo)利潤(rùn)水平后，為公司產(chǎn)品定價(jià)提供一個(gè)合理的參照。 車間制造成本表 車間成本與銷售價(jià)格對(duì)照表 銷售價(jià)格管理表 定額成本與實(shí)際成本 35 / 64 費(fèi)用分配表在手工的核算模式中，費(fèi)用的歸集的分配一般按“Ｔ”型賬戶法，先完成間接費(fèi)用的分配工作，再計(jì)算成本，其計(jì)算過程分步進(jìn)行。系統(tǒng)處理成本計(jì)算時(shí)則一次完成。費(fèi)用分配表可為用戶提供核對(duì)計(jì)算結(jié)果依據(jù)，同成本序時(shí)賬構(gòu)成完整的備查賬本。費(fèi)用分配表分為輔助費(fèi)用分配表和其它項(xiàng)目費(fèi)用分配表。提供各期輔助費(fèi)用分配計(jì)算情況。報(bào)表反映了提供服務(wù)的部門供給對(duì)應(yīng)成本中心的服務(wù)單價(jià)、數(shù)量及總成本等情況。報(bào)表分別對(duì)相同成本中心計(jì)算類型的同一部門提供的輔助服務(wù)，并按系統(tǒng)編號(hào)進(jìn)行數(shù)量、成本的匯總。按成本中心、成本要素匯總各會(huì)計(jì)期在各成本中心成本對(duì)象之間的分配明細(xì)賬，并分別對(duì)某成本中心提供的各類靈動(dòng)成本核算項(xiàng)的成本對(duì)象金額進(jìn)行匯總，再按成本中心進(jìn)行匯總。 單位成本報(bào)表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)所生產(chǎn)的全部商品（包括可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品）的單位定額和總成本的會(huì)計(jì)報(bào)表。按反應(yīng)的內(nèi)容可分為匯總單位定額表和明細(xì)單位定額表。反映企業(yè)在月份和年度生產(chǎn)各種主要產(chǎn)品的單位定額構(gòu)成及其變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表?？砂错?xiàng)目查詢不同會(huì)計(jì)期的成本對(duì)象的耗用成本、產(chǎn)出的累計(jì)成本、產(chǎn)出的累計(jì)數(shù)量、產(chǎn)出單位的單位定額。 37 / 64第 7 章 基礎(chǔ)設(shè)置通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”管理，用戶可以在此完成與成本計(jì)算有關(guān)的所有靜態(tài)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、相關(guān)接口的設(shè)置及核算選項(xiàng)的配置，具體包括基礎(chǔ)設(shè)置、廢品相關(guān)設(shè)置、初始數(shù)據(jù)、啟動(dòng)系統(tǒng)四個(gè)部分。用戶須仔細(xì)查閱幫助信息認(rèn)真完成系統(tǒng)初始化工作，在啟動(dòng)系統(tǒng)前，請(qǐng)先做好初始化數(shù)據(jù)的備份工作。在初始化工作確認(rèn)完成之前，系統(tǒng)將不允許使用其它功能點(diǎn)。 賬套屬性由于工業(yè)制造企業(yè)在靈動(dòng)成本核算上存在一些差異，系統(tǒng)在初始化時(shí)必須先設(shè)置成本賬套的屬性。成本賬套屬性分為“輔助服務(wù)分配政策”、“期末約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算”、“中間件領(lǐng)退及消耗成本計(jì)量”、“庫存入庫成本回填”和“計(jì)算流程啟用設(shè)置”五個(gè)欄目。成本賬套屬性設(shè)置窗口如 圖 所示：圖 成本賬套屬性設(shè)置窗口?輔助服務(wù)分配政策輔助服務(wù)分配政策：輔助服務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目一般指水、電、煤等動(dòng)力項(xiàng)目和維修服務(wù)項(xiàng)目。輔助勞務(wù)、作業(yè)成本的高低，對(duì)于企業(yè)基本制造成本的高低有著直接的影響。系統(tǒng)為用戶提供了三種分配計(jì)算方法。直接法，又稱不分配法。此方法簡(jiǎn)化了輔助費(fèi)用的分配計(jì)算，不考慮輔助提供成本中心的相互提供的服務(wù)量。在各輔助成本中心之間相互受益量較少時(shí)可采用。一次交互分配法，是對(duì)輔助成本中心之間進(jìn)行一次相互分配，然后再將歸集的輔助服務(wù)費(fèi)用對(duì)其他成本中心各受益對(duì)象進(jìn)行直接分配的分配方法，其計(jì)算過程分兩步進(jìn)行。手工模式下一般采用此方法。代數(shù)分配法，運(yùn)用高等代數(shù)中解多元一次線性方程組的原理進(jìn)行輔助服務(wù)費(fèi)用的分配計(jì)算方法。此方法分配的結(jié)果最為精確，系統(tǒng)建議用戶采用此方法。?期末約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算期末約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算：指期末未完工成本一般采用約當(dāng)產(chǎn)量進(jìn)行分配，在采用約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算未完工成本時(shí)，用戶可根據(jù)實(shí)際企業(yè)中的特點(diǎn)選擇先進(jìn)先出和加權(quán)平均的方式計(jì)算相應(yīng)的約當(dāng)產(chǎn)量。兩種計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量的方法及公式如下：先進(jìn)先出。本期約當(dāng)產(chǎn)量＝本期完工數(shù)量100%＋本期結(jié)存數(shù)量本期結(jié)存約當(dāng)系數(shù)－期初結(jié)存數(shù)量期初結(jié)存約當(dāng)系數(shù)加權(quán)平均。本期約當(dāng)產(chǎn)量＝本期完工數(shù)量100%＋本期結(jié)存數(shù)量本期結(jié)存約當(dāng)系數(shù)?中間件領(lǐng)退及消耗成本計(jì)量中間件領(lǐng)退及消耗成本計(jì)量：中間件指一般自制半成品或中間產(chǎn)品，用于為其他產(chǎn)品制造，構(gòu)成其他產(chǎn)品的靈動(dòng)成本核算項(xiàng)。在計(jì)算過程中，由于中間件可作入庫、領(lǐng)用處理，因此中間件的計(jì)價(jià)方法在成本的計(jì)算過程中有重要的意義。系統(tǒng)為用戶提供了兩種計(jì)價(jià)方式：加權(quán)平均法計(jì)量加權(quán)平均法計(jì)量中間件成本時(shí)，系統(tǒng)要用戶每月從庫存系統(tǒng)中引入（也可以手工錄入）中間件上期結(jié)存成本和本期非生產(chǎn)入庫成本（如外購）數(shù)據(jù)（見“中間件成本管理”操作），并將當(dāng)期的產(chǎn)出數(shù)據(jù)同引入數(shù)據(jù)進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算出庫和消耗單價(jià)，其單價(jià)的計(jì)算公式如下：當(dāng)期中間件消耗單價(jià)＝（上期結(jié)存成本＋本期非產(chǎn)出入庫成本＋本期產(chǎn)出成本）/（上期結(jié)存數(shù)量＋本期非產(chǎn)出入庫數(shù)量＋本期產(chǎn)出數(shù)量） 39 / 64按費(fèi)用單據(jù)金額按費(fèi)用單據(jù)金額計(jì)量中間件成本時(shí)，系統(tǒng)將按費(fèi)用發(fā)生時(shí)的錄入金額，計(jì)算中間件領(lǐng)、退和消耗費(fèi)用單據(jù)的成本。若中間件是用庫存進(jìn)行管理，中間件的領(lǐng)用及入庫通過庫存管理系統(tǒng)中的生產(chǎn)入庫和生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)行控制，生產(chǎn)退料進(jìn)行，存在外購的則通過庫存管理系統(tǒng)中的采購入庫控制，系統(tǒng)根據(jù)用戶定義的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算出庫成本。?庫存入庫成本回填系統(tǒng)為用戶提供了兩種回填方式：加權(quán)平均成本和批號(hào)成本，可任選其一。?啟用 SCM 庫存管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口在目前的接口系統(tǒng)中，SCM 系統(tǒng)會(huì)通過在 Gfi 成本管理模塊中錄入的“庫存通知單”編制 SCM 庫存系統(tǒng)的出入庫單據(jù)，因此“庫存通知單”在此接口中主要起到了聯(lián)接 Gfi 費(fèi)用單據(jù)與 SCM 庫存單據(jù)的作用，Gfi 要成功調(diào)用 SCM庫存單據(jù)，必須先正確錄入相應(yīng)的“庫存通知單” 。?啟用廢品管理功能啟用 Gfi 系統(tǒng)的廢品管理功能，通過對(duì)廢品成本的單獨(dú)核算，可以更好地降低產(chǎn)品成本，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。?啟用多工序成本計(jì)算過程多工序成本計(jì)算主要用于解決靈動(dòng)成本核算中費(fèi)用在多個(gè)成本中心的分配問題，具體操作請(qǐng)參見本手冊(cè)中“多工序成本計(jì)算”章節(jié)的相關(guān)內(nèi)容。雜項(xiàng)設(shè)置窗口：?對(duì)象產(chǎn)出單計(jì)劃數(shù)量必須為正數(shù)。?費(fèi)用單據(jù)不能引用產(chǎn)出、結(jié)存數(shù)量都為零的產(chǎn)出單。?費(fèi)用單據(jù)不能引用期初、計(jì)劃數(shù)量都為零的產(chǎn)出單。 單位換算關(guān)系在成本計(jì)算時(shí)，為提高各材料項(xiàng)目消耗的精確性，可設(shè)置不同單位之間的換算關(guān)系。如某個(gè)自制半成品在領(lǐng)用、產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)、轉(zhuǎn)移數(shù)量統(tǒng)計(jì)時(shí)按“噸”計(jì)量，在計(jì)入各產(chǎn)品成本時(shí)按“KG”計(jì)量，用戶需設(shè)置“噸”和“KG”的轉(zhuǎn)換關(guān)系，并在設(shè)置明細(xì)靈動(dòng)成本核算項(xiàng)時(shí)將該項(xiàng)目設(shè)為按計(jì)算單位計(jì)入成本。同時(shí)用戶應(yīng)注意在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)均按“基準(zhǔn)單位”記錄發(fā)生的數(shù)量。單擊“基礎(chǔ)設(shè)置\單位換算關(guān)系”菜單，系統(tǒng)首先進(jìn)入單位換算列表窗口