大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對技巧-資料下載頁
2025-01-07 18:18本頁面
【正文】 量、單價，與結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)成品成本的品種，規(guī)格數(shù)量、單價是否一致或相關(guān)。 34 。 如果主營業(yè)務(wù)利潤正常，則問題可能出在其他業(yè)務(wù)利潤和三項費用中，重點在三項費用中，存在的問題可能是費用的超大。 分析方法是： （ 1）將企業(yè)采購規(guī)模及運費進項稅與營業(yè)費用的運輸費、裝卸費相比； （ 2）將管理人員的工資及全公司人員的勞動保險費開支與應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金流量表中支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金及勞動人事部門的人事檔案相比； 35 （ 3）將計提的折舊費、固定資產(chǎn)維修費及水電費與企業(yè)的固定資產(chǎn)和生產(chǎn)能力相比； （ 4）將研發(fā)費與企業(yè)的科研能力相比； （ 5）將利息支出、匯兌損益與長短期借款中的銀行貸款本金，外匯收支規(guī)模相比； （ 6）將不同會計期間的收入費用率相比； （ 7）將壞賬損失、資產(chǎn)減值與存貨質(zhì)量、應(yīng)收賬款核銷相比。 36 。由于該部分大都屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額，雖然對 會計 利潤產(chǎn)生重大影響，但對所得稅影響有限，不過在分析報表中，也不能忽視以下幾點： （ 1）投資收益與長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資之間的關(guān)系； （ 2）補貼收入與 企業(yè) 所處行業(yè)及國家優(yōu)惠政策之間的關(guān)系； （ 3）營業(yè)外收支與固定資產(chǎn)清理；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備之間的關(guān)系等， 37 。 （ 1）通過所得稅與利潤總額的比較，可以得出應(yīng)納稅所得額的大小，從而判斷納稅調(diào)整事項的多少； （ 2）根據(jù)納稅調(diào)整事項的多少，來對照營業(yè)外收支、投資收益的大小，兩年內(nèi)管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用的增減幅度與銷售收入增減幅度之比，從而判斷出納稅調(diào)整事項的內(nèi)容；反之亦可通過以上報表項目，判斷應(yīng)納稅所得額調(diào)整的準(zhǔn)確與否。 38 現(xiàn)金流量表的分析： 現(xiàn)金流量表分主表和附表兩部分，先看主表部分： （ 1）如果銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的金額相當(dāng)，則說明企業(yè)經(jīng)營正常；如果出現(xiàn)大額正差，則存在收入不入賬的可能； （ 2）支付給職工的現(xiàn)金和支付的各項稅費與主營業(yè)務(wù)收入和利潤總額相比，如果出現(xiàn)較大反差，都可能存在問題，即存在賬外銷售的可能； 39 （ 3）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中的各項目與投資收益、營業(yè)外支出比較，如果反差較大，則可能少計投資收益、多計營業(yè)外支出或隱藏相關(guān)交易的可能； （ 4）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中各項目與財務(wù)費用比較，如果反差較大，則有多計或少計財務(wù)費用以調(diào)節(jié)利潤、調(diào)節(jié)應(yīng)納稅所得額的可能。 40 演講完畢，謝謝觀看！
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1