【正文】 60。銷售（營業(yè)）收入 %第 38行其他調(diào)增 =直接沖銷法中的收回已核銷壞帳，未在收入和扣除中申報的。會計制度中的準備金? 應收帳款　管理費用　　壞帳準備? 存貨　　　管理費用　　存貨跌價準備? 短期投資　投資收益　　短期投資跌價準備? 長期投資　投資收益　　長期投資減值準備? 委托貸款　投資收益　　委托貸款減值準備? 固定資產(chǎn)　營業(yè)外支出　固定資產(chǎn)減值準備? 無形資產(chǎn)　營業(yè)外支出　無形資產(chǎn)減值準備? 在建工程　營業(yè)外支出　在建工程減值準備附表四調(diào)增附表四第 36行本期預售收入的預計利潤（房開） ：房地產(chǎn)企業(yè)采取預售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按不抵于 20% 、 15% 、 10% 、 3% 計算預計毛利；預計毛利率由主管稅務機關確定。預計毛利額 =預售開發(fā)產(chǎn)品收入 預計毛利率預售開發(fā)產(chǎn)品收入 =預收帳款貸方發(fā)生額開發(fā)產(chǎn)品完工后預售收入轉銷售收入：附表五第 16行 =預收帳款借方發(fā)生額 預計毛利率附表五調(diào)減少第 1行 =附表十二右第 10行第 1列數(shù) （ “工資基金結余”發(fā)放 ）第 2行 =附表十一第 12行 （以前年度在本年度扣除的廣告費）。第 3行 =附表三補充資料 （以前年度在本年度扣除的股權投資轉讓損失）第 5行 =本年度在應付福利費中實際列支的符合稅收規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險 （超過稅收規(guī)定標準部分不得納稅調(diào)減）。 附表五調(diào)減 第 615行 =以前調(diào)增、現(xiàn)在調(diào)減的各項準備金（本年度發(fā)生的減提的壞賬準備金、因處置資產(chǎn)而沖銷減值準備形成的調(diào)減） 第 18行 =因計稅工資標準增加而調(diào)減的工資和三項福利或動用結余所調(diào)減的三項福利費 第 19行 =附表 第 11列第 17行為負數(shù)時的數(shù)據(jù)（折舊攤銷本年調(diào)減）第 20行 =第 15列第 17行（ 折舊攤銷以前調(diào)增現(xiàn)在調(diào)減） 新增 21行，用于其他調(diào)減。主表 116行第 4行補貼收入 =附表一（ 3）第 2行（事業(yè)）=手工填（企業(yè)）第 8行主營業(yè)務稅金及附加：與主營業(yè)務收入和視同銷售收入配比填寫（消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關稅和城市維護建設費、教育費附加等）。房地產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)以預收款實際繳納的稅金及附加，在預收款轉收入時配比結轉。第 13行納稅調(diào)整前所得 =收入總額合計 扣除項目合計第 16行納稅調(diào)整后所得 =納稅調(diào)整前所得 +調(diào)增 調(diào)減納稅調(diào)整后所得正負是判斷年度盈虧的標準，也是計算捐贈扣除的基數(shù)。附表六補虧納稅調(diào)整后所得 首先用于彌補虧損 ：第 1列 =202 202 202 202 202 2023第 2列 =扣除稅務機關查增后的納稅調(diào)整后所得（ +）納稅調(diào)整后所得含境內(nèi)投資收益和免稅所得。稅務機關查增的應納稅所得額不得彌補虧損。經(jīng)稅務檢查由虧損調(diào)整為盈利的，第 2列填 0。 虧損不是會計報表中的虧損，而是經(jīng)主管稅務機關按稅法規(guī)定調(diào)整后的金額。 (國稅發(fā) [1997]189號 )附表六補虧第 4列 =第 2+3列（ +）第 4列為正數(shù)的年度，后面的列，不用填數(shù)據(jù)了。第 9列各年已彌補的虧損合計 =第 5+6+7+8列（ +） 第 10列第 6行本年彌補的虧損合計 =第 10列第1+2+3+4+5行 本年度納稅調(diào)整后所得 (扣除查增 )（ +） =主表第 17行第 11列第 6行 =第 410列（ ）附表六（例題）2023年虧 250萬元， 2023年虧 60萬元， 2023年申報虧損 20萬元，稽查后盈利 70萬元， 2023年盈利 80萬元， 2023年盈利 90萬元， 2023年盈利 100萬元。2023： 250025000809017080*2023： 60060*000020402023： 000**2023： 80080***2023： 90090*****2023： 1000100*****10040　　附表七免稅所得事業(yè)團體第 19行免稅所得部分，不填寫。企業(yè)單位第 19行免稅所得填寫。第 1行 =主表第 18行，但不得超過補虧后所得。第 1064行填寫經(jīng)審批的減免稅。第 10+62行 =主表 29行，按審批數(shù)填寫。附表八捐贈第 2列金額按會計口徑填列第 3列比例： 100%10%3%% 非公益不準扣除第 4列限額： 100% 的限額為捐贈金額10%3%% 的限額為主表第 16行 *比例第 5列允許扣除：取第 2列和第 4列的較小數(shù)據(jù)第 22行第 5列 =主表 20行，但不得超過主表第 161718+19行的數(shù)據(jù)附表九境外所得第 2列 “境外所得 ”：填報境外收入總額（包括利潤、股息、紅利等）扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外成本費用第 5列 “境外應納稅所得額 ”=第 2－ 3－ 4列。第 6列 “法定稅率 ”：填報納稅人 境內(nèi)適用的稅率 。第 7列 “境外所得應納稅額 ”=第 56列 =主表第 26行第 10列是當?shù)?8列＞第 9列時才等于第 89列，否則為 0，不能為負數(shù)。第 12列 =上年的本表第 12列 +本表第 1011列。附表九境外所得實行分國不分項限額抵扣的納稅人填第 10列：如第 8列＞第 9列，則按第 9列合計數(shù)額填列到 主表第 27行 ；如第 8列 ≤第 9列，則第 8＋ 11列的合計數(shù)額填到 主表第 27行 “境外抵免 ”，但該數(shù)額不得大于本表第 9列的數(shù)額。實行定率抵扣稅額的納稅人，不填報第 8至 11列：直接填報第 13列定率抵扣額，并按第 13列的合計數(shù)額填列到 主表第 27行。主表 1735行　 新政策： （國稅發(fā) [2023]56號） 　? 根據(jù)財稅〔 2023〕 88號文件的有關規(guī)定，企業(yè)技術開發(fā)費加計扣除不再設置當年支出比上年增長 10% 的前置條件，因此，取消《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表九《技術開發(fā)費加計扣除額明細表》。技術開發(fā)費加計扣除的數(shù)額直接填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》 第 21行 “加計扣除額 ”中。 ? 第 21行技術開發(fā)費的加計扣除 ≤161718+1920　技術開發(fā)費加計扣除　 （財稅〔 2023〕 88號） 　 對財務核算制度健全、實行查賬征稅的內(nèi)外資企業(yè)、科研機構、大專院校等（以下統(tǒng)稱企業(yè)）， 其研究開發(fā) 新產(chǎn)品、新技術、新工藝 所發(fā)生的技術開發(fā)費，按規(guī)定予以稅前扣除。? 對上述企業(yè)在一個納稅年度實際發(fā)生的下列技術開發(fā)費項目：包括新產(chǎn)品設計費，工藝規(guī)程制定費，設備調(diào)整費，原材料和半成品的試制費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設備的折舊，委托其他單位和個人進行科研試制的費用，與新產(chǎn)品的試制和技術研究直接相關的其他費用，在按規(guī)定實行 100％扣除基礎上，允許再按當年實際發(fā)生額的 50％在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。企業(yè)年度實際發(fā)生的技術開發(fā)費當年不足抵扣的部分，可在以后年度企業(yè)所得稅應納稅所得額中結轉抵扣， 抵扣的期限最長不得超過五年。? 　　主表 1735行第 22行應納稅所得額 =納稅調(diào)整后所得 彌補補虧 免稅所得 公益捐贈 加計扣除 +應補稅投資收益已繳所得稅額第 23行適用稅率 =18% 、 27% 、 33% 、 15%注意：適用 15% 稅率的地區(qū)按 15% 填報適用稅率第 24行境內(nèi)所得應納所得稅額 =2223第 25行境內(nèi)投資所得抵免稅額 =主表第 19行，但不得超過第 24行第 28行境內(nèi)外所得應納所得稅額 28=2425+2627主表本表的申報稅款第 30行 實際應納所得稅額 =28減免稅 29第 31行匯總成員企業(yè)就地預繳比例： 60% 、 15% 、手填第 32行匯總成員企業(yè)就地預繳稅額 =應納所得稅 31第 33行數(shù)據(jù)包括 2023年入庫的 2023年稅款和 2023年 14月間入庫的 2023年稅。第 34行數(shù)據(jù)為本次申報提取開票數(shù)據(jù)。 —— 本套申報標的結局數(shù)據(jù)非匯總成員企業(yè) “本期應補退所得稅額 ”=3033匯總成員企業(yè) “本期應補退所得稅額 ”=3233歡迎各位歡迎各位 批評指正！批評指正！謝謝觀看 /歡迎下載BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAIT