房地產(chǎn)企業(yè)各種合同培訓(xùn)-資料下載頁(yè)
2025-01-04 04:35本頁(yè)面
【正文】 ，不能扣。? 改變開(kāi)票時(shí)間，簽賒銷合同，通過(guò)關(guān)聯(lián)方付款。? 案例：某公司生產(chǎn)襯衫，另一公司生產(chǎn)西服，都是中外合資企業(yè)，屬于一個(gè)老板，享受 2免三減半政策結(jié)束。襯衫企業(yè)一般接到訂單是襯衫 +西服；西服企業(yè)接到訂單是西服 +訂單。因此，兩家企業(yè)互有購(gòu)銷。稅務(wù)稽查認(rèn)為，生產(chǎn)部分可以享受 2免三減半政策，外購(gòu)部分不可以，要求補(bǔ)稅，兩家合計(jì)8000多萬(wàn)元：國(guó)稅發(fā) [1994]209號(hào)， 50%。? 安全措施：最后一道工序自己來(lái)。? 轉(zhuǎn)移定價(jià)：不要太明顯。? 生產(chǎn)鋁合金并負(fù)責(zé)安裝。鋁合金的價(jià)格可以低一些，但不能太低。? 消費(fèi)稅是國(guó)防費(fèi)。? 套裝法：口紅 +摩絲第八講 購(gòu)銷合同? 拆分：拖拉機(jī) +鏟子 =挖土機(jī)? 子午線輪胎免消費(fèi)稅：內(nèi)胎 +外胎 =輪胎? 先銷售，后包裝? 地產(chǎn)公司、大理石公司：簽委托代購(gòu)合同財(cái)稅 [1994]26號(hào)? 小規(guī)模工業(yè)企業(yè)納稅人，改為委托加工合同，只對(duì)加工費(fèi)交納 3%增值稅。? 促銷：? 違約金，合同中要注明扣繳 20%個(gè)人所得稅；? 初裝費(fèi)：如果委托單位將票據(jù)開(kāi)給業(yè)主（按房號(hào)開(kāi)，由地產(chǎn)公司墊付，代收）初裝費(fèi)，一定不要由地產(chǎn)公司直接收業(yè)主的錢，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)價(jià)外費(fèi)用的規(guī)定，征收營(yíng)業(yè)稅（價(jià)外費(fèi)用是反避稅條款，原則是寧可錯(cuò)殺一千，決不放過(guò)一個(gè)），要由物業(yè)公司代收，再還給地產(chǎn)公司。? 如果委托方將票據(jù)開(kāi)給地產(chǎn)公司，那末地產(chǎn)公司就必須計(jì)入成本，當(dāng)然收入中也會(huì)含此部分。但要注意，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該部分不能加計(jì)扣除：財(cái)稅[1995]48號(hào) 盡量開(kāi)給業(yè)主? 送字畫(huà)、控調(diào)、裝修：合同中不要注明，直接計(jì)入成本，否則會(huì)被視同銷售。? 送寶馬：折扣、寶馬發(fā)票直接給業(yè)主（交房之前操作）? 送就學(xué)機(jī)會(huì)：捐給教育局，可以稅前扣除? 送旅游：會(huì)議紀(jì)要、活動(dòng)通知 宣傳費(fèi)第九講 股權(quán)轉(zhuǎn)讓? 案例 1： 煤老板買剩余商鋪，公司利潤(rùn)分配后，賣股權(quán)，變更為資產(chǎn)管理公司。不用交任何稅。? 案例 2： 地產(chǎn)公司，除普通樓房外，建酒店，設(shè)立分公司，專門建酒店，不需銷售，轉(zhuǎn)自用，不繳營(yíng)業(yè)稅，土地增值稅。如果要賣掉，一定要走公司分立的程序，然后賣酒店的股權(quán)。? 案例 3： 礦權(quán)轉(zhuǎn)讓 集團(tuán)投資 8000萬(wàn) +2023萬(wàn) 傭金 張先生的圖紙 6個(gè)億 （值 10個(gè)億） 80%股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓 傭金 （誠(chéng)信：小財(cái)靠智，大財(cái)靠德 ) ? 5% 個(gè)人所得稅 （ 120%） *40%；企業(yè)所得稅： (6億 6*5%)*33%=? 集團(tuán)虧損 80170萬(wàn)元? 改：分兩步走，集團(tuán)先 （中介人），再 6億轉(zhuǎn)給張先生? 無(wú)營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅 20%? 過(guò)戶后不能再操作。納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，就不可以再籌劃 。? 案例 4： 收購(gòu)某公司股權(quán)，需支付傭金 3000萬(wàn)，如何把傭金計(jì)入股權(quán)成本？借錢給你，你去買，再加 3000萬(wàn)賣給我。營(yíng)業(yè)稅沒(méi)了，個(gè)人所得稅少了。 學(xué)會(huì) 會(huì)學(xué)第九講 股權(quán)轉(zhuǎn)讓? 案例 5： 先分配，再轉(zhuǎn)讓股權(quán)，減少股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅。分配是免稅的。? 案例 6： 外國(guó)公司持有境內(nèi) M公司股份 60%，轉(zhuǎn)讓股權(quán)。轉(zhuǎn)讓日凈資產(chǎn) 8000萬(wàn)，其中實(shí)收資本 1000萬(wàn)，未分配利潤(rùn) 7000萬(wàn)元，屬于 2023年之前的利潤(rùn) 6400萬(wàn)元， 600萬(wàn)元屬于 2023年利潤(rùn)。? 不分配，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，外國(guó)公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，差額部分的 10%教預(yù)提所得稅 ? 分配，分配的利潤(rùn)， 2023年之前，不繳稅， 2023年以后的交 10%預(yù)提所得稅（香港25%以上繳 5%）各個(gè)國(guó)家稅率不同。? 一定要先分配，即使沒(méi)有現(xiàn)金，掛賬也要分配。? 案例 7：運(yùn)用特殊重組可以無(wú)限期遞延所得稅，實(shí)際是免稅。 75%， 85%? 香港無(wú)資本利得稅， %的企業(yè)所得稅演講完畢，謝謝觀看！
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