房地產(chǎn)企業(yè)各種合同培訓(xùn)-wenkub
2023-01-23 04:35:20 本頁面
【正文】 6000萬元，賣給丙公司。案例：江蘇某公司到新疆投資，西部大開發(fā)優(yōu)惠政策三免三減半。 再改變一下： C公司委托 B公司 100萬元承租 A公司房產(chǎn)，付 20萬元中介費(fèi)給 B公司。稅收籌劃只能事先決策，一旦產(chǎn)生法定納稅義務(wù)，就只能依法納稅。? 合同是決策的載體，稅收籌劃決策必須體現(xiàn)在合同中： 因此，本講座以房地產(chǎn)相關(guān)合同為主線，論述房地產(chǎn)企業(yè)的投資、經(jīng)營中決策的涉稅問題? 案例： A公司房產(chǎn) 100萬元租賃給 B公司， B公司 120萬元轉(zhuǎn)租 C公司。 故事：美國蘭德公司如何名揚(yáng)天下 第一講 招商引資合同? 合同中不能涉及稅收優(yōu)惠? 稅法明確的優(yōu)惠不用寫? 與稅法抵觸的優(yōu)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)履行? 應(yīng)將稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)化為財(cái)政扶持，在合同中注明，如： 憑完稅憑證復(fù)印件，金額按 公式計(jì)算，約定具體的日期和財(cái)政局 處辦理財(cái)政補(bǔ)貼手續(xù)。由于 采取了增資的形式，無法享受該優(yōu)惠政策。? 甲公司企業(yè)所得稅： （ 60002023） *25%=1000萬元? 張先生、李先生個(gè)人所得稅 (50002023=)3000*20%=600萬元? 合計(jì)： 1600萬元? 稅負(fù)： 1600/4000=40%第二講 投資合同? 若張先生、李先生設(shè)立公司時(shí)目的明確，就是為了轉(zhuǎn)讓土地，并不準(zhǔn)備開發(fā)，那末應(yīng)該以自然人身份直接設(shè)立乙公司，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)就不需要繳納 1000萬元的企業(yè)所得稅。為了不繳個(gè)人所得稅，堅(jiān)持不分配。設(shè)立一個(gè)自己 100%控股的公司，做錢包用。第二講 投資合同? 三、出資方式的選擇：? 任何東西都可以出資，要變通： 勞務(wù)可以出資嗎？先用現(xiàn)金出資，再以薪金的形式發(fā)給他； 房屋使用權(quán)可以出資嗎？先用現(xiàn)金出資，再用現(xiàn)金租房子；? 現(xiàn)金出資：首次注資 30%現(xiàn)金，增資時(shí)無限制。? 免稅進(jìn)口設(shè)備投資：未過監(jiān)管期（ 5年）怎么辦？先委托加工或分立后再增資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓。案例：先分配，再轉(zhuǎn)讓，避免重復(fù)繳稅；? 由稅務(wù)師對合同的涉稅條款進(jìn)行審查。? 整體受讓，分別定價(jià)：土地、房價(jià)定低，維護(hù)費(fèi)租金化第五講 融資? 關(guān)聯(lián)借款，一定要收取利息，否則有被納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn) (“不能重復(fù)繳稅 ” 是句空話 )? 稅負(fù)不同時(shí)，可少交所得稅? 統(tǒng)借統(tǒng)還，不征營業(yè)稅 （記帳依據(jù)：借款復(fù)印件、委托貸款協(xié)議、收據(jù)，不需要發(fā)票）財(cái)稅 2023? 避免重復(fù)交營業(yè)稅： 付款委托（減少環(huán)節(jié)）、合同? 借款變增資，還款減資，可以不涉稅? 商業(yè)信用（預(yù)付款）， 不繳稅，但必須有合同和真實(shí)交易第五講 融資? 借款變股權(quán)，回購， 既避免風(fēng)險(xiǎn)，又不涉及營業(yè)稅（不可濫用）? 個(gè)人借款：財(cái)稅 [2023]158號(hào)：年末、國稅發(fā)[2023]120號(hào) 補(bǔ)充規(guī)定： 1年? 高管借款：財(cái)稅 [2023]83號(hào)年末一定要換，否則作為工資薪金? 超銀行利息：把超過部分利息變?yōu)槠渌M(fèi)用? 1職工集資，利息稅、營業(yè)稅：把利息降到 6%，其余變?yōu)楠?jiǎng)金? 1房產(chǎn)公司假按揭：注意稅收成本? 1抽逃資本風(fēng)險(xiǎn)：股東不能拿錢、委托銀行放貸? 1境外借款：扣繳義務(wù)? 1發(fā)票、結(jié)算方式等第六講 租賃合同? 一、整體出租，分別訂價(jià)：房租、場地使用費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi) 合同把關(guān)，涉稅條款把關(guān)? 二、商鋪出租：稅負(fù)很高，怎么辦？? 成立經(jīng)營管理公司：經(jīng)營管理費(fèi)，不繳房產(chǎn)稅、營業(yè)稅，提供管理服務(wù)：保安、物業(yè)、信息。? 延期付款利息，簽借款合同，轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款，不繳增值稅，交營業(yè)稅。? 成立一個(gè)經(jīng)營管理公司對外出租。按 1000萬繳稅（國稅函[2023]576號(hào)）? 兩個(gè)方案都不行。? 二是違約金可以稅前扣除，并且購買方的房租收入也部分轉(zhuǎn)化成了違約金收入，降低了稅負(fù)。合同照此簽訂。? 支付的 33%利息 100
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1