房地產(chǎn)企業(yè)稽查-資料下載頁
2025-01-04 04:42本頁面
【正文】 會務(wù)費等列支是否合理合法。 。 是否虛列員工工資，檢查工資花名冊，個稅代扣代繳情況，重點關(guān)注高管人員是否在多家成員企業(yè)虛領(lǐng)工資，虛增管理費用。 。 業(yè)務(wù)招待費，福利費等，是否按規(guī)定納稅調(diào)整。 。 排名 樓盤名稱 投放金額 (萬元） 1 保利 湖心島 256 2 八益國際家居博覽城 108 3 華僑城東岸 92 4 南城都匯 I都會 92 5 華僑城 創(chuàng)想中心 6 恒大 御景半島 7 銀泰城 64 8 恒大 `翡翠華庭 62 9 恒大金碧天下 10 黃龍溪谷 54 2023年 4月媒體投放金額 TOP10 費用核實 借款利息 檢查是否存在資金充足，仍大量借款，承擔(dān)利息費用，借款提供給他人使用，應(yīng)收利息是否確認(rèn)收入。 。 關(guān)聯(lián)企業(yè)間的利息支付有沒有資本弱化的情況，檢查企業(yè)債資比是否超比例。 。 對借款費用的真實性進行審查。檢查是否有開發(fā)產(chǎn)品完工前的借款利息，一次性計入當(dāng)期損益，虛增財務(wù)費用。 。 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》 第三十八條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除： （一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出； （二） 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。 費用核實 關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知 （ 財稅 [2023]121號 ） ? 一、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。 企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為： （一）金融企業(yè)，為 5∶ 1； （二）其他企業(yè)，為 2∶ 1。 二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的； 或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。 費用核實 其他核實 營業(yè)稅金及附加 檢查企業(yè)開發(fā)項目發(fā)生的各項營業(yè)稅金及附加，核算整個開發(fā)期間營業(yè)稅金及附加的預(yù)提及實際繳納情況，注意核實賬務(wù)、完稅憑證，可擴展至以前年度。通過繳納的營業(yè)稅等稅費倒算企業(yè)是否足額申報收入 。 管地稅機關(guān)。 代扣代繳企業(yè)所得稅 支付境外企業(yè)咨詢、設(shè)計、施工等勞務(wù)費設(shè)計，是否代扣代繳非居民企業(yè)所得稅。委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用超過委托銷售收入 10%的部分，是否在稅前扣除。檢查委托銷售合同，受托方已銷產(chǎn)品清單，銷售費用超比例是否稅前調(diào)整。企業(yè)進行利潤分配時，是否代扣境外投資方企業(yè)所得稅。檢查企業(yè)股東大會決議，利潤分配方案，是否代扣代繳境外投資方企業(yè)所得稅。 詢、設(shè)計、施工等勞務(wù)費設(shè)計合同。 銷合同。 議。 謝謝！ 演講完畢，謝謝觀看！
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