房地產(chǎn)企業(yè)收入確定與稅務(wù)稽查要點-資料下載頁
2025-07-26 21:34本頁面
【正文】 符合稅法的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)憑證和證明材料是①員工境外出考察旅游費用適用范圍存在的問題三、養(yǎng)老金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等費用扣除的基本要素繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。四、教育經(jīng)費支出企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。①軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用是否可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？五、企業(yè)業(yè)務(wù)招待費扣除的范圍及稅務(wù)檢查認定的基本要素企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。4. 利息支出的參見納稅調(diào)整審核中利息支出的檢查，并將審核中發(fā)現(xiàn)的問題反映在利息支出審核表中。 檢查利息收入項目①企業(yè)對持有至到期投資、貸款等按照新會計準(zhǔn)則規(guī)定采用實際利率法確認的利息收入是否可計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額?②中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅處理③企業(yè)以公允價值計量的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)等稅務(wù)處理?④向境外關(guān)聯(lián)方支付利息需代扣代繳營業(yè)稅⑤為提供客戶流動資金收到客戶利息收入是否繳納營業(yè)稅？固定資產(chǎn)檢查（一）外購的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)； ?。ǘ┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn)計稅基礎(chǔ)； ?。ㄈ┤谫Y租入的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)；（四）盤盈的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)； ?。ㄎ澹┩ㄟ^捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)； （六）改建的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)。注意相關(guān)問題：①房產(chǎn)原值如何確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)及稅務(wù)檢查 無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)及稅務(wù)檢查 ①外購的無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)②自行開發(fā)的無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ) ③捐贈、投資、非貨幣資產(chǎn)交換、債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)存貨成本的稅務(wù)檢查確定及計價方法企業(yè)土地成本分配注意相關(guān)問題：①耕地占用稅減免稅補征稅款處理②納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者處理③管道煤氣集資費(初裝費)處理④企業(yè)為個人股東購買的車輛是否可以提取折舊⑤企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目的處理⑥房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)交⑦企業(yè)申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的如何處理？⑧彌補虧損方法及內(nèi)容（一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！懊舛愂杖搿睘椤秾嵤l例》所列舉的：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。7 /
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