房地產(chǎn)企業(yè)收入確定與稅務(wù)稽查要點-文庫吧資料
2025-08-01 21:34本頁面
【正文】 品提供擔(dān)保的處理⑤企業(yè)的利息支出處理：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息處理注意相關(guān)問題：①企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)②金融機構(gòu)向境外外國銀行支付貸款利息的處理，③未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地處理 計稅成本的核算 計稅成本是指企業(yè)在開發(fā)、建造開發(fā)產(chǎn)品(包括固定資產(chǎn)，下同)過程中所發(fā)生的按照稅收規(guī)定進(jìn)行核算與計量的應(yīng)歸入某項成本對象的各項費用。 注意相關(guān)問題：①物業(yè)管理企業(yè)的代收費用處理②征地單位支付給土地承包人員的補償費處理第二部分 成本、費用扣除的稅務(wù)處理 “企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。①納稅人直接借出的款項，無法收回或逾期無法收回而發(fā)生的損失處理②已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項的稅務(wù)處理（五）收入核算要點與稅務(wù)稽查分析指標(biāo)計算方式及其異常判定收入方面稅務(wù)稽查注意：（1）納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣。接受捐贈收入企業(yè)接受的捐贈收入，按實際收到受贈資產(chǎn)的時間確認(rèn)收入實現(xiàn)，即按照收付實現(xiàn)制原則確認(rèn)，以款項的實際收付時間作為標(biāo)準(zhǔn)來確定當(dāng)期收入和成本費用。②公司轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)行為應(yīng)如何納稅③房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用自有辦公樓（自開發(fā)但已轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)）對外投資是否要繳納土地增值稅？權(quán)益性投資收益收入的實現(xiàn)股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。當(dāng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)同時滿足下列條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入：一是企業(yè)獲得已實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益或潛在的經(jīng)濟(jì)利益的控制權(quán)；二是與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；三是相關(guān)的收入和成本能夠合理地計量。注意相關(guān)問題①企業(yè)債務(wù)重組中因豁免債務(wù)等取得的債務(wù)重組所得的處理②財政性資金界定③違約金處理④股東個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收入的處理⑤承受裝修房屋契稅計稅價格確定⑥單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項目的稅務(wù)處理未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率確定租金收入處理：勞務(wù)收入是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入。(二)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的確定 (三)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的確定 (四)采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的確定 注意相關(guān)問題出：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人處理視同收入處理將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應(yīng)視同銷售。所稱企業(yè)取得收入的非貨
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