房地產(chǎn)企業(yè)收入確定與稅務稽查要點-在線瀏覽
2024-09-05 21:34本頁面
【正文】 實現(xiàn)(一)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的確定。注意相關問題：①關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知國稅函〔2008〕828號②如何界定企業(yè)政策性搬遷和處置收入?③企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入應如何繳納企業(yè)所得稅?檢查企業(yè)債務重組收益，是否將納稅人重組債務的計稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)金額、股權公允價值的差額確認收入。注意幾個問題：①企業(yè)部分資產(chǎn)出包、租賃，出包、出租者向承包、承租方收取的承包費、租賃費的稅務處理②單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款稅務處理③單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權的處理④單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓財產(chǎn)收入企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的財產(chǎn)都在此進行核算。注意相關問題：①單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權作價后的余額為營業(yè)額。注意相關問題：①個人股權轉讓是否納稅？②股權轉讓是否繳納營業(yè)稅?③股東借款問題處理： ④納稅義務人從中國境外取得的所得處理利息收入因企業(yè)的資金被他人占用而從他人取得的收入。注意相關問題：①買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的是否屬于捐贈1其他所得，債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。（2）納稅人銷售貨物給購貨方的回扣?！敝С雠c取得的收入的合理性稅務檢查確定方法所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。營業(yè)外支出的稽查及內(nèi)容與相關問題的處理①以房屋抵頂?shù)貎r款賠償給原住戶的處理②采用售后回購方式銷售商品的稅務處理③房地產(chǎn)開發(fā)公司采用“購房回租”等形式處理④股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理⑤關于股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理⑥企業(yè)轉增股本和派發(fā)紅股征個人所得稅處理⑦企業(yè)盈余公積金轉增注冊資本個人所得稅的處理⑧土地出讓金出讓國有土地使用權征收契稅的問題⑨供熱企業(yè)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅問題 二、稅前扣除稽查的基本方法及內(nèi)容與相關問題處理（一）成本費用內(nèi)容稽查的基本方法查閱企業(yè)相關成本費用明細表，確定稅前扣除是否符合配比、權責發(fā)生制原則，并與有關的總賬、明細賬、會計報表及有關的申報表進行數(shù)據(jù)銜接核對。注意相關業(yè)務處理①企業(yè)向個人支付不競爭款項個人所得稅處理（三）視同銷售成本的稽查及內(nèi)容與相關問題處理檢查企業(yè)自己生產(chǎn)或委托加工的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等，是否按稅法規(guī)定作為完工產(chǎn)品成本結轉銷售成本。檢查銷售費用、管理費用、財務費
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