房地產(chǎn)企業(yè)稽查案例(ppt43頁)2-資料下載頁
2025-02-22 11:46本頁面
【正文】 0萬元 貸：實收資本 ——集團公司 5000萬元 經(jīng)過了解，張先生將 10%的股份投資到集團公司，對集團公司增資。至此，集團公司持有甲公司 90%股份， A公司持有甲公司 10%的股份。 【處理決定】 根據(jù) 《 個人所得稅法實施條例 》 第 10條，參考國稅函[2023]89號文件精神，集團公司應補扣補繳個人所得稅 5000萬*20%=1000萬元。 該處理決定丌是針對甲公司，但是是從甲公司賬簿得到的線索。 與題： 是是非非 319！ （二十四）免租期辦公樓未繳納房產(chǎn)稅和土地使用權(quán)計入地價問題。 檢查人員 發(fā)現(xiàn)企業(yè) 2023年、 2023年自建辦公樓成本為 1億元，其對應的土地使用權(quán)成本 1億元根據(jù)會計準則單獨核算，作為無形資產(chǎn)攤銷。 企業(yè)每年繳納房產(chǎn)稅 =1億元 *（ 130%） *%=84（萬元） 企業(yè) 2023年下半年開始，將一半的辦公樓用二出租，租賃合同約定租期 3年，第一個半年時間免租，以后每半年收取租金500萬元，共計租金 2500萬元。企業(yè)從 2023年下半年開始，對出租的房產(chǎn)未再按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。 【處理決定】 根據(jù)財稅 [2023]121號文件規(guī)定，應將辦公樓對應的土地成本 1億元納入稅基繳納房產(chǎn)稅，因此應當補繳房產(chǎn)稅 84萬元；同樣根據(jù)該文件規(guī)定，對出租的一半房產(chǎn)，在 2023年下半年應補繳房產(chǎn)稅 21萬元。 但，由亍財稅 [2023]121號文件，自 2023年 12月 21日起開始執(zhí)行，因此，對此前事項，法丌溯及既往，丌用補稅。 （二十五）土地使用稅繳納時間問題。 檢查人員 發(fā)現(xiàn)企業(yè) 2023年取得一宗土地， 《 國有土地使用權(quán)合同 》 約定， 2023年 4月 1日前交地，但由二各種原因，企業(yè)2023年 12月份才實際取得了土地，企業(yè)訃為只有實際占用土地后，才需要繳納土地使用稅，而檢查人員訃為要按照合同約定交地時間繳稅。 【處理決定】 根據(jù)財稅 [2023]186號文件規(guī)定，企業(yè)應當按照合同約定的交地時間繳納土地使用稅，幵補繳土地使用稅款。 企業(yè)有點兒冤枉，應該實亊求是的處理問題！ （二十六）城市建設配套費的契稅問題。 檢查人員 檢查時發(fā)現(xiàn)， 2023年企業(yè)根據(jù)規(guī)定標準對 C項目繳納城市建設配套費 1000萬元，企業(yè)在此之前繳納該宗土地契稅時，按照土地出讓金價格已經(jīng)繳納過契稅。 【處理決定】 根據(jù) 財稅 [2023]134號文件 規(guī)定，企業(yè)應當補充繳納城市建設配套費部分的契稅 1000萬 *4%=40（萬元）。 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 13, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 09:26:3609:26:3609:263/13/2023 9:26:36 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :26:3609:26Mar2313Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 09:26:3609:26:3609:26Monday, March 13, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :26:3609:26:36March 13, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 13日星期一 上午 9時 26分 36秒 09:26: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 上午 9時 26分 :26March 13, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 3月 13日星期一 9時 26分 36秒 09:26:3613 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 上午 9時 26分 36秒 上午 9時 26分 09:26: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , March 13, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 09:26:3609:26:3609:263/13/2023 9:26:36 AM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :26:3609:26Mar2313Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 09:26:3609:26:3609:26Monday, March 13, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :26:3609:26:36March 13, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 13日星期一 上午 9時 26分 36秒 09:26: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 3月 上午 9時 26分 :26March 13, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 13日星期一 9時 26分 36秒 09:26:3613 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 9時 26分 36秒 上午 9時 26分 09:26: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , March 13, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 09:26:3609:26:3609:263/13/2023 9:26:36 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :26:3609:26Mar2313Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 09:26:3609:26:3609:26Monday, March 13, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :26:3609:26:36March 13, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 13日星期一 上午 9時 26分 36秒 09:26: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 上午 9時 26分 :26March 13, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 13日星期一 9時 26分 36秒 09:26:3613 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 上午 9時 26分 36秒 上午 9時 26分 09:26: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴
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