【正文】 險(xiǎn)法 第三十五條 用人單位應(yīng)當(dāng)按照本單位職工工資總額， 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定的費(fèi)率繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。 社會(huì) 保險(xiǎn)法 2023年 12月 24日： 一、企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)以上月職工工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)，最低不能低于全部職工繳費(fèi)基數(shù)之和。 大連政策樣版 自 9月 1日起，單位繳費(fèi)基數(shù)由原按個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和核定調(diào)整為按上月職工工資總額核定，職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)仍以本人上年度月平均工資核定，即社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)實(shí)行雙基數(shù)。 大連政策樣版 社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)之變化 * 42 各用人單位： 根據(jù) 《 大連市人民政府貫徹落實(shí)省政府關(guān)于實(shí)行城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌制度的實(shí)施意見(jiàn) 》 （ 大政發(fā) [2023]78號(hào) ） 規(guī)定 ， 決定自 9月 1日起 ， 單位繳費(fèi)基數(shù)由原按個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和核定調(diào)整為按上月職工工資總額核定 ， 職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)仍以本人上年度月平均工資核定 ， 即社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)實(shí)行雙基數(shù) 。 相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程及網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)操作說(shuō)明將于月底前公布 。 請(qǐng)各用人單位密切關(guān)注網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)業(yè)務(wù)通知并做好相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作 。 大連市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心 二〇一一年八月二十五日 2023年全市在崗職工月平均工資為 3718元 ， 2023社保年度保險(xiǎn)最低繳費(fèi)基數(shù)為2231元 /月 ， 最高繳費(fèi)基數(shù)為 11154元 /月 。 關(guān)于單位繳費(fèi)基數(shù)改按上月職工工資總額核定的通知 43 * ?湖北：十堰市城區(qū) 2023年 7月 — 2023年 6月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)核定須知 ， 從今年 7月起 ， 單位職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)行雙基數(shù) 。 荊州：市直社保繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)有四大變化 首次實(shí)行社保雙基數(shù) （ 2023） ， 襄陽(yáng) （ 2023） ?安徽：安慶市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)首次實(shí)行 “ 雙基數(shù) ” 征繳 （ 2023） ， 蕪湖社保繳費(fèi) “ 單基 ” 變 “ 雙基 ” （ 2023） ?山東：自 2023年 1月起 ， 濟(jì)南市的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳方式由原來(lái)的 “ 單基數(shù) ” 改為 “ 雙基數(shù) ” 征繳 。 ?如海南 、 甘肅 、 常州等省市均已改為雙基數(shù)標(biāo)準(zhǔn) 。 渝人社發(fā) 〔 2023〕 286號(hào)關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上限的通知：參保職工上年度本人月平均工資高于全市職工月平均工資 600%的 ， 按 600%核定繳費(fèi)基數(shù)； ? 深圳市此次養(yǎng)老保險(xiǎn)條例修改征求意見(jiàn) ， 員工和用人單位實(shí)行 “ 雙繳費(fèi)基數(shù) ” 。 一個(gè)繳費(fèi)基數(shù)是用人單位每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù) ， 為單位上月全部職工工資總額 。 用人單位繳費(fèi)部分按照上月全部職工工資總額的 13%一筆收了 ， 不存在按照 “ 上限 ” 、 “ 下限 ” 繳費(fèi)的問(wèn)題 。 市社保局負(fù)責(zé)人說(shuō)： “ 我們會(huì)與稅務(wù)部門(mén)核對(duì) 。 如果企業(yè)繳納社保的工資總額比報(bào)到稅務(wù)部門(mén)的少 ， 相差部分就得補(bǔ)納稅 。 ” 大連是第一個(gè)吃螃蟹的嗎？ 44 * 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見(jiàn) 國(guó)稅發(fā) [2023]85號(hào) 成文日期： 20230429 1． 推進(jìn)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào) 各地要加快推廣個(gè)人所得稅管理系統(tǒng) ， 進(jìn)一步落實(shí) ? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作的通知 ? （ 國(guó)稅發(fā) [2023]97號(hào) ） ， 力爭(zhēng)在 2023年底前將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)管理 。 凡是 2023年度扣繳稅款在 10萬(wàn)元以上的扣繳單位 ， 從 2023年 6月份開(kāi)始必須實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào) 。 4． 加強(qiáng)企業(yè)工資薪金支出總額和已代扣代繳個(gè)人所得稅工資薪金所得總額的比對(duì) 國(guó)稅局 、 地稅局要加強(qiáng)協(xié)作 ， 對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)表中的工資薪金支出總額和已代扣代繳個(gè)人所得稅工資薪金所得總額進(jìn)行比對(duì) 。 對(duì)二者差異較大的 ， 地稅局要進(jìn)行實(shí)地核查或檢查 ， 對(duì)應(yīng)扣未扣稅款的 ， 應(yīng)依法處理 。 2023年度比對(duì)范圍不得低于企業(yè)所得稅匯算清繳總戶數(shù)的 10％ 。 5． 加強(qiáng)對(duì)外籍個(gè)人的個(gè)人所得稅管理 各地要加強(qiáng)與外部門(mén)的配合 、 協(xié)作 。 要與公安出入境管理部門(mén)配合 ， 著重掌握外籍人員出入境時(shí)間及各種資料 ， 為實(shí)施稅收管理和離境清稅等提供依據(jù) 。 工資薪金支出比對(duì)提醒！??！ 45 46 企業(yè)所得稅之工資薪金清算 ?企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則?企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。 合理工資的界定配套政策： 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知 國(guó)稅函“ 2023” 3號(hào) （三）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是 （四）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)； （五）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。 47 工資總額可能引發(fā) …… 企業(yè)選擇規(guī)避社保（省 30%，在清算時(shí)只需繳納 25%所得稅）但社保審計(jì)呢？ 企業(yè)往往是愿意給員工發(fā)放工資，也愿意合法繳納個(gè)調(diào)稅； 可是往往在繳納社會(huì)保險(xiǎn)方面，卻沒(méi)有依法足額繳納。 隨著財(cái)稅的規(guī)范，企業(yè)所得稅清算，工資總額隨時(shí)都會(huì)引發(fā)問(wèn)題 3 企業(yè)每年實(shí)發(fā)工資總額 1000萬(wàn)，如果社保統(tǒng)計(jì)的工資總額只有 600萬(wàn)，那么意味著出現(xiàn)工資總額差額 400萬(wàn)是不合理的，在清算過(guò)程中企業(yè)可能會(huì)要求補(bǔ)繳25%的 100萬(wàn)企業(yè)所得稅； 而當(dāng)清算完畢后，企業(yè)用遭遇社保審計(jì)，審計(jì)結(jié)果同樣發(fā)現(xiàn)企業(yè)工資總額為1000萬(wàn)，則未繳納的部份則企業(yè)要承擔(dān) 30%的社保補(bǔ)繳。 此時(shí)，企業(yè)支出將憑空增加 55% 策略運(yùn)用 普加：物價(jià)、政策 連加：業(yè)績(jī)、效益 特加：激勵(lì)、留人 謀之陰故曰神，成之于陽(yáng)故曰明 成本把握 節(jié)奏控制 資金：臵后順推 政策：把握口徑 稅控：靈活應(yīng)用 清算：風(fēng)險(xiǎn)歸零 年薪：政策導(dǎo)入 補(bǔ)貼：順應(yīng)市場(chǎng) 福利：體現(xiàn)人情 拆分：崗聘分離 協(xié)商：順勢(shì)而為 宏觀：成本預(yù)算 企業(yè)內(nèi)部薪酬福利設(shè)計(jì)思路 * 48 系統(tǒng)激勵(lì)的薪酬體系 〃 彈性靈活的薪酬結(jié)構(gòu) 〃 精確穩(wěn)妥的薪酬支付 個(gè)人因素 設(shè)計(jì)福利時(shí)的考慮因素 政策調(diào)整因素 員工對(duì)企業(yè)福利 需求與滿足情況 福利改善方向 家庭因素 影響員工福利需求與滿足的因素 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力 先使員工獲得生活的安定 (經(jīng)濟(jì)性 ) 與工作生活的方便性 (設(shè)施性 )， 最后才是強(qiáng)調(diào)員工的消遣性 (娛樂(lè)性 )。 49 50 福利設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的各類報(bào)酬約付風(fēng)險(xiǎn)因素 薪資支付 約定支付 離職支付 勞動(dòng)合同 規(guī)章制度 工資表單 ? 加班工資 ? 傎班工資 ? 女工三期 ? 假期工資 ? 社會(huì)保險(xiǎn) ? 醫(yī)療期工資 ? 工傷期工資 ? 試用期的工資 ? 勞動(dòng)合同工資 ? 銷(xiāo)售人員提成 ? 計(jì)件人員工資 ? 考核獎(jiǎng)勵(lì)工資 ? 年終獎(jiǎng)支付 ? 主動(dòng)離職 ? 違紀(jì)辭退 ? 不勝任解除 ? 客觀情況解除 ? 經(jīng)濟(jì)性裁員 ? 合同終止 ? 法定終止 定期清算 ? 特殊工時(shí) ? 停工停產(chǎn) ? 特殊福利待遇 ? 培訓(xùn)費(fèi)的控制 ? 保密競(jìng)業(yè)禁止 ? 違法解除 * 51 簡(jiǎn)易彈性薪酬福利表 * 薪酬構(gòu)成 保障收入 可變薪酬 福利激勵(lì) 薪酬意義 合同基數(shù) 繳金基數(shù) 計(jì)薪基數(shù) 崗位工資 計(jì)件工資 浮動(dòng)工資 稅籌工資 實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo) 現(xiàn)金轉(zhuǎn)換 獎(jiǎng)金處理 年薪分解 薪酬比例 4060% 2040% 1020% 分離約定 聘用合同 崗位協(xié)議 規(guī)章制度 調(diào)整周期 普加： 4月（ 5） 連加： 9月（ 10） 特加： 1月 調(diào)整依據(jù) 企業(yè)承受能力 生活費(fèi)用水平 國(guó)家政策法規(guī) 工會(huì)力量對(duì)比 當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣 市場(chǎng)供需情況 企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益 區(qū)域行業(yè)差異 組織結(jié)構(gòu)層級(jí) 職位價(jià)值多少 工作環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 工作時(shí)間安排 激勵(lì)留人 成本優(yōu)化 基礎(chǔ)版 升級(jí)版 全面版 ?人均年福利費(fèi) 3000元以下 ?適合企業(yè)：初創(chuàng)，創(chuàng)業(yè)型企業(yè) ?目的：保障企業(yè)基本用人，避免人員流失，規(guī)避企業(yè)額外風(fēng)險(xiǎn) ?包含福利項(xiàng)目：餐補(bǔ)、交通補(bǔ)、通訊補(bǔ)、基礎(chǔ)培訓(xùn)、意外傷害險(xiǎn)、靈活假期、傳統(tǒng)節(jié)日禮品、旅游 ?人均年福利費(fèi) 30008000元 ?適合企業(yè)：成長(zhǎng)型、擴(kuò)張型 ?目的：吸引留住人才 ?包含福利項(xiàng)目：補(bǔ)充醫(yī)療、員工體檢、住房補(bǔ)貼、書(shū)報(bào)費(fèi)、婚喪嫁娶生病慰問(wèn)金 ?人均年福利費(fèi) 8000元以上 ?適合企業(yè)：穩(wěn)定型、成熟型、盈利好 ?目的：穩(wěn)定企業(yè)文化價(jià)值 ?包含福利項(xiàng)目：帶薪旅游、購(gòu)物卡（券）、特別獎(jiǎng)勵(lì)、健身活動(dòng)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老、家屬慰問(wèn)金、員工水果茶點(diǎn)、服裝費(fèi)、子女托管、小時(shí)工、班車(chē)、療養(yǎng) 不同企業(yè)的福利版本 * 52 53 經(jīng)費(fèi)來(lái)源 職工福利費(fèi) 14% 互助投入： 15% % % 2040% 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 3%左右 教育經(jīng)費(fèi) %或無(wú)限額 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2%(%) 五險(xiǎn)一金 福利經(jīng)費(fèi)來(lái)源（隱性福利的出現(xiàn)） 凡屬國(guó)家政府有關(guān)文件所規(guī)定的 ， 應(yīng)為勞動(dòng)者所支出的各種經(jīng)費(fèi) ， 且不在國(guó)家工資成本統(tǒng)計(jì)口徑內(nèi)的 ， 均可以理解為福利經(jīng)費(fèi)的來(lái)源加以利用 。 福利方案的有效控制 員工參與 風(fēng)險(xiǎn)管理 成本管理 供應(yīng)商管理 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、危害風(fēng)險(xiǎn)、健康風(fēng)險(xiǎn) 增進(jìn)員工對(duì)福利的理解和認(rèn)同，滿足員工多樣化的需求和價(jià)值觀，福利價(jià)值的最大化 考量福利的保障范圍，與員工分?jǐn)偝杀?，外包福利管理，充份利用政策空間 供應(yīng)商價(jià)格與條件的談判，簽訂服務(wù)水平協(xié)議，定期服務(wù)質(zhì)量跟蹤 * 54