保險(xiǎn)精算與壽險(xiǎn)精算-資料下載頁
2024-12-31 22:34本頁面
【正文】 將它全部加在第一年的純保險(xiǎn)費(fèi)上，而須將它均勻地分?jǐn)偟礁髌诘谋ｋU(xiǎn)費(fèi)上。 ? 毛保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算并沒有固定的公式，按照各種不同性質(zhì)的開支計(jì)算的附加費(fèi)率，是根據(jù)對(duì)公司業(yè)務(wù)費(fèi)用的分析及將來的預(yù)測(cè)來決定的。同純保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算一樣，毛保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算也要依據(jù)收支相等原則。 ? 六、理論責(zé)任準(zhǔn)備金及其計(jì)算 ? 人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金：是保險(xiǎn)人向投保人所收取的純保險(xiǎn)費(fèi)，加上按事先約定的年利率復(fù)利結(jié)算方式計(jì)算的 本利和 ， 與 人壽保險(xiǎn)合同所規(guī)定的保險(xiǎn)人當(dāng)年所 支付保險(xiǎn)金 的 差額 ； ? 從被保險(xiǎn)人說，是他所交純保費(fèi)的本利和與他當(dāng)年分?jǐn)偟慕o付保險(xiǎn)金之間的差額。實(shí)質(zhì)上 是保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人或受益人的一種負(fù)債 ? 提取責(zé)任準(zhǔn)備金的必要性 ? 主要為了保證按合同規(guī)定支付保險(xiǎn)金、中途退?；蚱渌?zé)任支付。 ? 1）保費(fèi)躉交： 2）分期繳費(fèi)：按均衡保費(fèi)，前期保費(fèi)較多，后期較少； 3）儲(chǔ)蓄性；提存一部分應(yīng)付以后的支付； ? （ 1）理論責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 在計(jì)算壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金時(shí)，首先有兩個(gè)基本的前提假設(shè) ： (a)保險(xiǎn)人在年初收取保費(fèi)。 (b)在年末支付保險(xiǎn)金，然后再依據(jù)生命表和資金收益率進(jìn)行具體的計(jì)提。它的基本計(jì)算原則是收支平衡 ? 理論責(zé)任準(zhǔn)備金 是保險(xiǎn)人按照死亡表和利息率計(jì)算的純保險(xiǎn)費(fèi)收入和利息收入之和與保險(xiǎn)人承擔(dān)的當(dāng)年風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任之差。 ? 對(duì)于年繳均衡純保險(xiǎn)費(fèi)的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，具體計(jì)算方法主要有三種： ? ① 過去法。即以死亡表和設(shè)定的利率為根據(jù)，計(jì)算在過去的保險(xiǎn)期間中全部已收純保險(xiǎn)費(fèi)的終值，減去全部已付保險(xiǎn)金，余額就是當(dāng)年的理論責(zé)任準(zhǔn)備金。 ? 具體說，第一年純保險(xiǎn)費(fèi)收入減當(dāng)年給付金額，余額即為第一年期末的責(zé)任準(zhǔn)備金，第一年期末責(zé)任準(zhǔn)備金及其利息，加上第二年純保險(xiǎn)費(fèi)收入，減去第二年的給付支出，余額就是第二年的期末責(zé)任準(zhǔn)備全。如此計(jì)算，可得到各年度的理論責(zé)任準(zhǔn)備金。 ? ②將來法。即以死亡表和設(shè)定的利率為依據(jù)，計(jì)算一批有效保險(xiǎn)合同在 剩余的保險(xiǎn)期間未收的保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)值與同期保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)的給付金額的現(xiàn)值之差， 這一差額就是該會(huì)計(jì)年度應(yīng)當(dāng)提留的理論責(zé)任準(zhǔn)備金。 ? ③保險(xiǎn)成本計(jì)算法。將每年所繳的凈保費(fèi)按設(shè)定的利率計(jì)算出當(dāng)年的終值，減去逐年的保險(xiǎn)成本，即可得到各年的理論責(zé)任準(zhǔn)備金。 ? （ 2）實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 理論責(zé)任準(zhǔn)備金只涉及純保險(xiǎn)費(fèi)與保險(xiǎn)給付金之間的關(guān)系，在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)中，還要涉及各種業(yè)務(wù)的費(fèi)用，以及如何在時(shí)間上分配這種費(fèi)用的問題。 ? 實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金是在理論責(zé)任準(zhǔn)備金基礎(chǔ)上考慮到經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后提存的責(zé)任準(zhǔn)備金。 ? 實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算主要有三種方法：一年定期法、扣除一定數(shù)額法和終身修訂法。 ? ①一年定期法。即把保險(xiǎn)期間的第一年視為定期死亡保險(xiǎn)，完全不提取責(zé)任準(zhǔn)備金，責(zé)任準(zhǔn)備金的提取從第二年開始。第一年保費(fèi)的余額，全部用作營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 ? 這種作法對(duì)于起保年齡較低的終身壽險(xiǎn)和期限較長(zhǎng)的生存保險(xiǎn)影響并不大，但對(duì)于期限較短的壽險(xiǎn)來說，可能使保險(xiǎn)人收到的營(yíng)業(yè)費(fèi)用高于實(shí)際營(yíng)業(yè)費(fèi)用，損害被保險(xiǎn)人的利益。 ? ② 扣除一定數(shù)額法。即在保險(xiǎn)開始的第一年，從保險(xiǎn)費(fèi)收人中扣除營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的一個(gè)必要數(shù)額，剩余部分留作責(zé)任保險(xiǎn)金，以后逐年減少這種扣除額。全部扣除即可在保險(xiǎn)交費(fèi)期終了時(shí)結(jié)束，也可以在期中結(jié)束。但不管如何在時(shí)間上分配營(yíng)業(yè)費(fèi)用，在保險(xiǎn)合同期限終了時(shí)，實(shí)際提留的責(zé)任準(zhǔn)備金要等于理論責(zé)任準(zhǔn)備金，這樣才能保證保險(xiǎn)人能夠充分履行自己的給付義務(wù)。 ? ③終身修訂法。這種方法是把第一年的純保險(xiǎn)費(fèi)作為 1年定期保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)，再在這個(gè)保險(xiǎn)費(fèi)上加上 一個(gè)數(shù)目 作為第一年的純保險(xiǎn)費(fèi)。第二年及以后各年的純保險(xiǎn)費(fèi)，則以投保時(shí)年齡加 1歲的終身保險(xiǎn)純保險(xiǎn)費(fèi)加上 相同的數(shù)目 ，逐年累積起來，到保險(xiǎn)期滿時(shí)與終身保險(xiǎn)當(dāng)年的責(zé)任準(zhǔn)備金相加，就達(dá)到了保險(xiǎn)金額。 ? （ 3）平均責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 理論責(zé)任準(zhǔn)備金和實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金都是按業(yè)務(wù)年度及足年年份計(jì)算的。在實(shí)際中，保單的起保日期可以是保險(xiǎn)會(huì)計(jì)年度中的任何一天。因此，在會(huì)計(jì)年度決算時(shí)，對(duì)起保日期不一的保險(xiǎn)單，不能按足年年數(shù)計(jì)算保單的價(jià)值，而要采取平均責(zé)任準(zhǔn)備金價(jià)值作為估價(jià)保單價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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