房地產(chǎn)案例-資料下載頁
2024-12-29 04:02本頁面
【正文】 國稅發(fā) [2023]31號文件對于計稅成本的規(guī)定，其發(fā)生的 1000萬元配套設(shè)施成本，應(yīng)當按照配比原則分攤，該企業(yè)都市花園一期、都市花園二期建筑面積均為 10萬平方米，一期應(yīng)分攤開發(fā)成本 500萬元，企業(yè)多列開發(fā)成本 500萬元。 鑒于一期開發(fā)產(chǎn)品均已售出，該企業(yè)多列銷售成本500萬元。40 核 查未完工開發(fā)產(chǎn)品多列利息支出（ 1）多列業(yè)務(wù)招待費（ 2）41（ 1）未完工開發(fā)產(chǎn)品多列利息支出 根據(jù)案頭分析階段發(fā)現(xiàn)的疑點，經(jīng)過調(diào)查取證，證實該企業(yè) 2023年初取得了兩年期開發(fā)項目貸款 9000萬元， 2023年和 2023年共多列支 “ 財務(wù)費用－利息出 ” 。42（ 1）未完工開發(fā)產(chǎn)品多列利息支出 根據(jù) 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法 》 （國稅發(fā)[2023]84號文）第三十五條規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人為開發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費用，在房地產(chǎn)完工之前發(fā)生的，應(yīng)計入有關(guān)房地產(chǎn)的開發(fā)成本。該企業(yè) 2023年、 2023年所有樓盤均未完工，因此其利息支出不應(yīng)當記入 “ 財務(wù)費用 ” 在稅前直接列支，而應(yīng)當列入開發(fā)成本，都市花園一期兩年共應(yīng)攤?cè)肜①Y本化支出 。 ？43（ 2）多列業(yè)務(wù)招待費 根據(jù)案頭分析階段發(fā)現(xiàn)的疑點，評估人員對預(yù)售階段列支業(yè)務(wù)招待費的問題，進行了查證，證實該企業(yè)在預(yù)售階段列支廣告費、業(yè)務(wù)招待費共計 255萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 255萬元。 44（三） 約談補稅 針對疑點及內(nèi)查外調(diào)掌握的情況，評估人員再次約談企業(yè) 。在確鑿證據(jù)面前，企業(yè)表示愿意自查補稅。 金海岸公司通過自查，共補繳企業(yè)所得稅，其中 2023年涉及企業(yè)所得稅款 萬元， 2023年涉及企業(yè)所得稅款 ， 2023年涉及企業(yè)所得稅款 。并按規(guī)定繳納滯納金。45四、案例點評 談?wù)勀銓υ摪傅目捶? 假定你是此案的評估人員，你如何制作評估文書和評估報告？46四、案例點評評估思路清晰評估手段多樣（ 本案中，評估人員運用了案頭報表分析、帳目分析、全面外調(diào)（包括地稅機關(guān)和拆遷辦）、征管信息系統(tǒng)運用、實地核查等 5種房地產(chǎn)稅收評估常用手段 ）評估方法運用恰當迎難而上 敢于碰硬。47 謝謝！謝謝觀看 /歡迎下載BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAI
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