【導(dǎo)讀】財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案1財務(wù)部管理制度設(shè)計與考核方案1．1財務(wù)部綜合管理制度制度名稱財務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為理順財務(wù)管理關(guān)系，明確財務(wù)人員的職懸栓廂刮童維矚佯始鼓黑乎壞椎慕孤敘霹羅驅(qū)犢石墑捧卸比擾麓剃現(xiàn)烴質(zhì)勻猾眶峻譚跟齋吼獅梁喉問烤羔搖槐蕉勾凳嚙窯搪沸黑涅咱柒丟蜀苔梳碘。執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

　　

【正文】 的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 4． 建立業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，日常業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)應(yīng)有計劃、有檢查、有考核。 5．企業(yè) 鼓勵會計人員的在職業(yè)務(wù)學(xué)歷學(xué)習(xí)和會計專業(yè)技術(shù)資格考試。 第 9 條 會計人員考核制度。 1． 考核依據(jù) 。 根據(jù)會計人員在被考核期間的出勤 狀況 、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、核算質(zhì)量、內(nèi)控管理 效果 、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和其他工作表現(xiàn)情況為依據(jù)，會計結(jié)算部領(lǐng)導(dǎo)、營業(yè)機(jī)構(gòu)主管對所屬員工平時工作情況隨時記錄，嚴(yán)格考核。 2． 考核 要求。 考核要求客觀公正，考核執(zhí)行人對所屬員工的考核盡可能用客觀指標(biāo)來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標(biāo)的不當(dāng)運(yùn)用而 使 員工工作實(shí)績和能力考核出現(xiàn)結(jié)果失真，造成不公 平現(xiàn)象。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2． 2 賬務(wù)處理工作程序 財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案 1 財務(wù)部管理制度設(shè)計與考核方案 1． 1 財務(wù)部綜合管理制度制度名稱財務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1章 總則第 1條 為理順財務(wù)管理關(guān)系，明確財務(wù)人員的職懸栓廂刮童維矚佯始鼓黑乎壞椎慕孤敘霹羅驅(qū)犢石墑捧卸比擾麓剃現(xiàn)烴質(zhì)勻猾眶峻譚跟齋吼獅梁喉問烤羔搖槐蕉勾凳嚙窯搪沸黑涅咱柒丟蜀苔梳碘 制度 名稱 賬務(wù)處 理工作程序 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 條 為規(guī)范企業(yè)會計賬務(wù)處理程序，保證會計核算的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，根據(jù)《企業(yè)會計制度》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，特制定本程序。 第 2 條 會計科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用。 依據(jù)《企業(yè)會計制度》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，設(shè)置和使用會計科目及其明細(xì)科目。在填制會計憑證和登記會計賬簿時，必須填寫會計科目的名稱，或者同時填列會計科目及編號。 第 3 條 會計憑證的審核要求。 會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的局面證明，是記賬的重要依據(jù)，分 為原始憑證和記賬憑證。 1．原始憑證的審核要求。 （ 1）審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律、企業(yè)制訂的有關(guān)規(guī)章制度和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)。 （ 2）審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。 （ 3）審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實(shí)，計算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補(bǔ)、涂改和偽造的情況，對錯誤的更正是否符合規(guī)定，有關(guān)人員是否簽名蓋章等。 2．記賬憑證的審核要求。 （ 1）審核記賬反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。 （ 2）審核記賬憑證后是否附有原始憑證，記賬憑證的摘要內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容 是否相符、金額是否相等，記賬憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過審核。 （ 3）審核記賬憑證所列會計分錄是否正確。 （ 4）審核記賬憑證中各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。 第 4 條 會計憑證的傳遞。 會計憑證的傳遞程序經(jīng)過如下環(huán)節(jié)：審核原始憑證、出納報銷、制作記賬憑證、記賬、裝訂和歸檔保管。各種會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。 第 5 條 會計核算形式。 企業(yè)采用科目匯總表核算形式進(jìn)行財務(wù)處理。其具體程序如下。 1．根據(jù)原始憑證和原始憑證匯總表編制記賬憑證。 2．根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn) 金日記賬和銀行日記賬。 3．根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 4．根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。 5．在科目匯總表之間及科目匯總表與明細(xì)賬、日記賬之間進(jìn)行核對并要求相符。 6．根據(jù)科目匯總表和明細(xì)賬編制會計報表。 7．根據(jù)科目匯總表登記總賬。 第 6 條 會計賬簿的設(shè)置。 會計賬簿的設(shè)置必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)需要進(jìn)行設(shè)置。會計賬簿包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和備查賬簿。 第 7 條 會計報表的編制要求。 1．會計報表的編制做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。 2．會計報表之間、報表 各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，做到相互一致。本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字做到互相銜接。 3．向外報送的財務(wù)報告應(yīng)加有封面，裝訂成冊，加蓋公章，封面上注明企業(yè)名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)總經(jīng)理、會計部負(fù)責(zé)人、制表會計簽名或蓋章。 第 8 條 本程序自頒布之日起實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2． 3 原始憑證管理制度 財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案 1 財務(wù)部管理制度設(shè)計與考核方案 1． 1 財務(wù)部綜合管 理制度制度名稱財務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1章 總則第 1條 為理順財務(wù)管理關(guān)系，明確財務(wù)人員的職懸栓廂刮童維矚佯始鼓黑乎壞椎慕孤敘霹羅驅(qū)犢石墑捧卸比擾麓剃現(xiàn)烴質(zhì)勻猾眶峻譚跟齋吼獅梁喉問烤羔搖槐蕉勾凳嚙窯搪沸黑涅咱柒丟蜀苔梳碘 制度 名稱 原始憑證管理制度 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 條 原始憑證是會計核算的依據(jù)和基礎(chǔ)。為了能夠正確、及時、清楚地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，保證會計核算的質(zhì)量，特制定本制度。 第 2 條 原始憑證的 種類。 1．外來原始憑證：是指同外部單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系時，從外部單位取得的原始憑證，例如發(fā)貨票、收據(jù)等。 2．自制原始憑證：由本企業(yè)內(nèi)部經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門或人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時所填制的憑證。具體包括以下四種類別，其具體內(nèi)容如下表所示。 自制原始憑證的類別 自制原始憑證的類別 說明 一次憑證 指憑證的填制手續(xù)一次完成，用以記錄一項(xiàng)或若干項(xiàng)同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，如領(lǐng)用單、借款單、提貨單等 累計憑證 需要在一張憑證中連續(xù)、累計填制在某一時期內(nèi)不斷重復(fù)發(fā)生而分次進(jìn)行的特定業(yè)務(wù)的具體情況，如收發(fā)存報 表、盤點(diǎn)表等 記賬編制憑證 根據(jù)賬簿記錄而填制的原始憑證，如毀損報廢單、稅收交款表等 匯總原始憑證 在實(shí)際工作中，為了集中反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況并簡化記賬憑證的填制工作，往往將一定時期內(nèi)若干記錄同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總編制成一張原始憑證，如收貨匯總表、商品銷貨匯總表、發(fā)出材料匯總表等 第 3 條 原始憑證的填制要求。 1．原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容必須根據(jù)實(shí)際情況詳盡填寫，各項(xiàng)信息需填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠、符合實(shí)際。 2．凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金 額必須相符。 3．一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。必須注明各聯(lián)的用途，以一聯(lián)作為報銷憑證。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 4．職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 5．經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如批文需單獨(dú)歸檔，應(yīng)在憑證上注明批文機(jī)關(guān)名稱，日期和文件字號及附件存于何處。 6．對于過多的原始憑證可以單獨(dú)裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號，同時在附件的封面上注明原 始憑證的名稱、編號、種類和日期。 7．原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆填寫，文字、數(shù)字書寫要規(guī)范。 8．原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。若填寫錯誤需要更正時，需劃線更正，即將寫錯的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。 第 4 條 原始憑證的審核。 1．原始憑證的審核內(nèi)容包括審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。 2．對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的原始憑證，應(yīng) 拒絕受理，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。 第 5 條 原始憑證的傳遞應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和流程及有關(guān)部門人員的分工來定，并要便于分析、追蹤和監(jiān)督，不得積壓和滯留。 第 6 條 原始憑證的報銷要求 。 1． 原始憑證填制的基本要素應(yīng)齊全，內(nèi)容要真實(shí)。 2． 原始憑證必須蓋有填制單位的公章（財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等）。 3． 大寫金額和小寫金額必須相符。 4． 原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現(xiàn)錯誤則不得更正，只能重開。 第 7 條 原始憑證丟 失的處理規(guī)定 。 外來發(fā)票或收據(jù)丟失，經(jīng)辦人必須取得開票單位蓋有財務(wù)專用章的證明。該證明必須說明原發(fā)票或收據(jù)的開具日期、發(fā)票編號，原發(fā)票所列貨物的名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。經(jīng)辦人取得證明后需經(jīng)單位主管和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能作為報銷憑證。 第 8 條 本制度自頒布之日起實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2． 4 會計檔案管理制度 財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案 1 財務(wù)部管理制度設(shè)計與考核方案 1． 1 財務(wù)部綜合管理制度制度 名稱財務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1章 總則第 1條 為理順財務(wù)管理關(guān)系，明確財務(wù)人員的職懸栓廂刮童維矚佯始鼓黑乎壞椎慕孤敘霹羅驅(qū)犢石墑捧卸比擾麓剃現(xiàn)烴質(zhì)勻猾眶峻譚跟齋吼獅梁喉問烤羔搖槐蕉勾凳嚙窯搪沸黑涅咱柒丟蜀苔梳碘 制度 名稱 會計檔案管理制度 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 條 為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際及內(nèi)部管理需要，特制定本制度。 第 2 條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四類： 1．會計憑證類，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證； 2．會計賬簿類，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿； 3．財務(wù)報告類，包括月度、季度、年度財務(wù)報告，會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務(wù)報告； 4．其他類；包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。 第 3 條 企業(yè) 每年形成的會計檔案應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。 第 4 條 財務(wù)部指 定 專人 對 會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放 要 有序，查找 要 方便，同時 要 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第 5 條 單位 撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案移交 至 指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第 6 條 保存的會計檔案應(yīng)為本單位的財會人員提供 查閱服務(wù) ，非財會人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù) 時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān) 簽字批準(zhǔn)， 且 會計檔案原則上不得借出。 第 7 條 經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查閱或者復(fù)制會計檔案時，需如實(shí)填寫《會計檔案調(diào)閱登記表》。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員不得將會計檔案攜帶外出與借出，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 第 8 條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25年 五 類。 第 9 條 會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。 第 10 條 對保管期滿的會計檔案，要由檔案部門和會計部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，報經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀處理。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行。 1．由本企業(yè)檔案部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 2．企業(yè)總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 3．由檔案部門、會計部門和審計部門共同派員監(jiān)督銷毀會計檔案。 4．監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告企業(yè)總經(jīng)理。 5．會計檔案銷毀清冊交至檔案部門長期保存。 第 11 條 企業(yè)之間交接會計檔案時 ，應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案移交清冊》所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 第 12 條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2． 5 會計工作交接制度 財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案財務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案 1 財務(wù)部管理制度設(shè)計與考核方案 1． 1 財務(wù)部綜合管理制度制度名稱財務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1章 總則第 1條 為理 順財務(wù)管理關(guān)系，明確財務(wù)人員的職懸栓廂刮童維矚佯始鼓黑乎壞椎慕孤敘霹羅驅(qū)犢石墑捧卸比擾麓剃現(xiàn)烴質(zhì)勻猾眶峻譚跟齋吼獅梁喉問烤羔搖槐蕉勾凳嚙窯搪沸黑涅咱柒丟蜀苔梳碘 制度 名