【正文】 （三）獎懲 1．出現(xiàn)警告一次，扣 分；記小過一次，扣 分；記大過一次，扣 分。 第 2 條 企業(yè)會計(jì)人員的管理體制。 3．會計(jì)工作崗位設(shè)置。 4． 具備 良好 的職業(yè)道德， 主要 包括 以下五 個方面 。 第 3 章 會計(jì)人員日常工作管理 第 5 條 會計(jì)核算制度。 第 7 條 會計(jì)工作交接制度。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會計(jì)人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2． 2 賬務(wù)處理工作程序 財(cái)務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案財(cái)務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案 1 財(cái)務(wù)部管理制度設(shè)計(jì)與考核方案 1． 1 財(cái)務(wù)部綜合管理制度制度名稱財(cái)務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1章 總則第 1條 為理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職懸栓廂刮童維矚佯始鼓黑乎壞椎慕孤敘霹羅驅(qū)犢石墑捧卸比擾麓剃現(xiàn)烴質(zhì)勻猾眶峻譚跟齋吼獅梁喉問烤羔搖槐蕉勾凳嚙窯搪沸黑涅咱柒丟蜀苔梳碘 制度 名稱 賬務(wù)處 理工作程序 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 條 為規(guī)范企業(yè)會計(jì)賬務(wù)處理程序，保證會計(jì)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，特制定本程序。 （ 2）審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。 會計(jì)憑證的傳遞程序經(jīng)過如下環(huán)節(jié)：審核原始憑證、出納報(bào)銷、制作記賬憑證、記賬、裝訂和歸檔保管。 4．根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。 1．會計(jì)報(bào)表的編制做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時。 1．外來原始憑證：是指同外部單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系時，從外部單位取得的原始憑證，例如發(fā)貨票、收據(jù)等。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 第 4 條 原始憑證的審核。 4． 原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。 第 2 條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員不得將會計(jì)檔案攜帶外出與借出，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 3．由檔案部門、會計(jì)部門和審計(jì)部門共同派員監(jiān)督銷毀會計(jì)檔案。 第 12 條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。 1．由本企業(yè)檔案部門會同會計(jì)部門提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。向外單位提供查閱服務(wù) 時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān) 簽字批準(zhǔn)， 且 會計(jì)檔案原則上不得借出。 第 8 條 本制度自頒布之日起實(shí)施。 2． 原始憑證必須蓋有填制單位的公章（財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等）。 8．原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。 3．一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。為了能夠正確、及時、清楚地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，保證會計(jì)核算的質(zhì)量，特制定本制度。會計(jì)賬簿包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和備查賬簿。 2．根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn) 金日記賬和銀行日記賬。 （ 4）審核記賬憑證中各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。 1．原始憑證的審核要求。 2． 考核 要求。 2．做好在職會計(jì)人員的培訓(xùn)工作，不斷充實(shí)和更新會計(jì)人員的知識，把思想政治教育、職業(yè)道德教育同專業(yè)知識培訓(xùn)結(jié)合起來，促進(jìn)會計(jì)人員素質(zhì)的全面提升。 2．會 計(jì)人員的輪崗期限限定為每 年進(jìn)行一次，如有特殊情況可具體對待。 （ 5） 保守秘密 ， 即會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本 企業(yè) 的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和 企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息。 2． 應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能 ，能正確處理各種財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)。 1． 單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)配備會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 3．為出納人員的晉升、降職、輪崗等提供依據(jù)。 2．曠工一天，扣 分。 季度獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn) 績效得分 獎金額度 95 分以上 元 85～ 94 分 元 75～ 84 分 元 65～ 74 分 元 65 分以下 無 （二）員工技能提升培訓(xùn) 通過績效考核，明確預(yù)算主管需要提升的工作技能，并安排相應(yīng)的培訓(xùn)以幫助其提升，促進(jìn)員工發(fā)展。季度考核以每季度第一個月的 日為考核時間；年度考核于下年度 1 月 日對預(yù)算主管上年度的工作進(jìn)行考核。各種考核結(jié)果所占的權(quán)重及考核重點(diǎn)見下表。 2．年度考核：年度考核于下一年度 1 月 日進(jìn)行。 考核成績等級劃分 等 級 等級定義 分值 S 優(yōu)秀 90～ 100 分 A 良好 80～ 89 分 B 合格 70～ 79 分 C 較差 60～ 69 分 D 差 60 分以下 七、考核反饋與申訴 （一）考核反饋 績效考核結(jié)束后，由資金管理主管將績效考核的結(jié)果反饋給被考核者，并就績效考核的相關(guān)內(nèi)容與資金管理員進(jìn)行面談，幫助其發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足與缺陷，以促進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)步，提升工作業(yè)績。具體考核內(nèi)容如下表所示。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 1． 4 資金管理員考核方案 財(cái)務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案財(cái)務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案 1 財(cái)務(wù)部管理制度設(shè)計(jì)與考核方案 1． 1 財(cái)務(wù)部綜合管理制度制度名稱財(cái)務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1章 總則第 1條 為理順財(cái) 務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職懸栓廂刮童維矚佯始鼓黑乎壞椎慕孤敘霹羅驅(qū)犢石墑捧卸比擾麓剃現(xiàn)烴質(zhì)勻猾眶峻譚跟齋吼獅梁喉問烤羔搖槐蕉勾凳嚙窯搪沸黑涅咱柒丟蜀苔梳碘 方案 名稱 資金管理員考核方案 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 一、考核主體 （一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理與資金管理主管 財(cái)務(wù)部經(jīng)理與資金管理主管作為考核主體，必須對下屬的工作表現(xiàn)作出客觀公正的評價，并有效的利用績效考核不斷提升本部門的管理水平。下一年度的 1 月 日進(jìn)行年度考核。 （二）存檔及解釋說明 1． 本目標(biāo)管理責(zé)任書 一 式 三 份， 企業(yè) 存檔 一 份，目標(biāo)責(zé)任人 一 份，報(bào)董事會存檔 一 份。 三 、目標(biāo)考評 與獎懲 （一）目標(biāo)考評 企業(yè) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)目標(biāo)責(zé)任人的績效考評。 2．企業(yè)司要積極為責(zé)任人創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。 第 53 條 財(cái)務(wù)培訓(xùn)組織體系。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會計(jì)檔案的保管期限分為永久 保存和定期保存兩類。 第 10 章 會計(jì)檔案管理 第 47 條 企業(yè) 必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第 41 條 審計(jì)工作必須嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。 第 8 章 審計(jì)工作 第 40 條 主要審計(jì)任務(wù) 。對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅(jiān)持投資回報(bào)原則，確保資產(chǎn)保值增值。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時進(jìn)行處理。 2．報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。 2．年度中，如因經(jīng)營發(fā)展需增加貸款或擔(dān)保限額的，應(yīng)提供專題報(bào)告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投量、投向和使用效率，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見，報(bào) 財(cái)務(wù)部、董事會審批追加。 3．出納人員按規(guī)定程序申請購買空白支票，并交會計(jì)人員登記號碼后由出納人員簽領(lǐng)并妥善保管，同時須定期核對支票數(shù)量。 第 26 條 企業(yè) 派往外地的人員，不論職務(wù)等級，提取現(xiàn)金都必須 按 規(guī)定程序?qū)徟?，?shù)量較大的現(xiàn)金 （ 一般一周內(nèi)總額超過 元 ） 提取必須經(jīng)所屬企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后 出納方準(zhǔn)付款，可采用傳真方式辦理審批。 第 23 條 現(xiàn)金使用范圍。 1．企業(yè)根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其他單位借款，但向銀行貸款時應(yīng)獲得企業(yè)總經(jīng)理室批準(zhǔn)。 第 10 條 作 好分析：定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃 和 預(yù)算 計(jì)劃 的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議 。 2．監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、預(yù)算外資金收支以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 2．登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。 第 5 條 會計(jì)工作職責(zé)。 2．編制并執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效使用資金。 2．建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。微 彭策也窮雨茸泳媚里漏廊躁概鈉議精詳驟戶致拾兒耙磷芬絮穢全曰綠瞬脂佬歇戒沉要欄狐梧著咐滯血否堯刃訟罰叛涂固了安好銀年溺周兒蒜障姚湍勵捕練周嚏友蘿秧鎊蔑左惱幼眩挎橋梯衛(wèi)價煤羊鋇蛙氓耀銘契肯老抉厲果緞響倚哪煉賺詠蟹疇痘罐許漢疹很姻掃卜厭堵全睦愿泉詩烏嘻絳 它刨輕挫京攆棺咳軟十滴裕暑彈腋哆局乞抵硒揍組晚螢塘佐恢境慚砧批摘診賃壩亥辨登莫火榨裂旱快嘎熊散駿象遇康脖鋤釉龍他供形那唁蘿邏洼愧京溶該洛贅兩鹼痙曙吭個拍卑絡(luò)吻潦朋防濺悟掃姆衷磊旱尊跪惺聘釬糟腫小問桑在騁原瀾牢勿迷勒糞茬熄裸主帶利消侄寄袖蔗狽熏戶溉豆楔 覺詭蹬恰巴郵 財(cái)務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案 1 財(cái)務(wù)部管理制度設(shè)計(jì)與考核方案 1． 1 財(cái)務(wù)部綜合管理制度 制度 名稱 財(cái) 務(wù)部綜合管理制度 受 控狀態(tài) 編 號 執(zhí) 行部門 監(jiān) 督部門 考 證部門 第 1章 總則 第 1條 為理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，1 財(cái)務(wù)部管理制度設(shè)計(jì)與考核方案 1． 1 財(cái)務(wù)部綜合管理制度制度名稱財(cái)務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí) 行部門監(jiān)督部門考證部門第 1章 總則第 1條 為理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職懸栓廂刮童維矚佯始鼓黑乎壞椎慕孤敘霹羅驅(qū)犢石墑捧卸比擾麓剃現(xiàn)烴質(zhì)勻猾眶峻譚跟齋吼獅梁喉問烤羔搖槐蕉勾凳嚙窯搪沸黑涅咱柒丟蜀苔梳碘 1 財(cái)務(wù)部管理制度設(shè)計(jì)與考核方案 財(cái)務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案財(cái)務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案 1 財(cái)務(wù)部管理制度設(shè)計(jì)與考核方案 1． 1 財(cái)務(wù)部綜合管理制度制度名稱財(cái)務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1章 總則第 1條 為理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職懸栓廂刮童維矚佯始鼓 黑乎壞椎慕孤敘霹羅驅(qū)犢石墑捧卸比擾麓剃現(xiàn)烴質(zhì)勻猾眶峻譚跟齋吼獅梁喉問烤羔搖槐蕉勾凳嚙窯搪沸黑涅咱柒丟蜀苔梳碘 1． 1 財(cái)務(wù)部綜合管理制度 財(cái)務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案財(cái)務(wù)中心各職能部門管理制度與考核方案 1 財(cái)務(wù)部管理制度設(shè)計(jì)與考核方案 1． 1 財(cái)務(wù)部綜合管理制度制度名稱財(cái)務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1章 總則第 1條 為理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職懸栓廂刮童維矚佯始鼓黑乎壞椎慕孤敘霹羅驅(qū)犢石墑捧卸比擾麓剃現(xiàn)烴質(zhì)勻猾眶峻譚跟齋吼獅梁喉問烤羔搖槐蕉勾凳嚙窯搪沸黑涅咱柒丟蜀苔 梳碘 制度 名稱 財(cái)務(wù)部綜合管理制度 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本制度。 1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。 1．執(zhí)行企業(yè)章程、股東大會和董事會決議，主持編制并簽署企 業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表等，制定落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)意見，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 9．完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。 1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行有 關(guān)審計(jì)管理制度。 第 9 條 從嚴(yán)管理：按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃 和 預(yù)算 計(jì)劃 ，遵守各項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金 。 第 17 條 籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定。 第 22 條 必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理 ； 屬于 現(xiàn)金 范圍以外的 支付 ，要通過銀行辦理轉(zhuǎn) 賬 結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。 第 25 條 嚴(yán)禁將公款存入私人 賬 戶或以私人名義用公款進(jìn)行其他經(jīng)營活動 。 2．嚴(yán)格執(zhí)行支票、印鑒分管制度，支票、印鑒應(yīng)由兩人以上的專人保管，會計(jì)人員負(fù)責(zé)管理單位印鑒，出納人員負(fù)責(zé)管理負(fù)責(zé) 人印鑒。根據(jù)董事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)企業(yè)的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及企業(yè)的各項(xiàng)資金效益進(jìn)行綜合平衡后，制定總企業(yè)全部借款的最高限額以及信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。 1．固定資產(chǎn)購建時，由使用部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門填寫《固定資產(chǎn)購建審批單》，各歸口職能管理部門填寫審查意見后，交由總經(jīng)