【導(dǎo)讀】及資金的積壓，提高流動資金的使用效率，特制定本管理制度。行待處理財(cái)產(chǎn)損益處理。務(wù)與ERP處理情況。數(shù)據(jù)的真實(shí)性由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)確認(rèn)。分析，并根據(jù)差異情況及時(shí)查找原因、及時(shí)調(diào)整。理處理滯銷機(jī)、殘次機(jī)、壞機(jī)，并監(jiān)控處理進(jìn)度。30或31日監(jiān)督門店及總倉是否按照正常流程進(jìn)行盤點(diǎn)。月30日或31日的ERP庫存數(shù)據(jù)與用友財(cái)務(wù)帳庫存商品進(jìn)行核對，備份每月最后一天的ERP庫存數(shù)據(jù)，表》，并按《盤點(diǎn)差異管理制度》要求填報(bào)相關(guān)項(xiàng)目及內(nèi)容。務(wù)經(jīng)理匯報(bào)沒有上交個(gè)人賠款人員的名單。是否相符，不少于兩次并形成書面記錄。對長期在途商品應(yīng)聯(lián)系相關(guān)部門人員，保證商品的安全完整。保管帳與存貨帳之間存在差異的原因，以及影響金額。因、并列出清理計(jì)劃。3）業(yè)務(wù)傳票未轉(zhuǎn)為正式的財(cái)務(wù)憑證。出現(xiàn)此種情況應(yīng)先核對余額，再核對發(fā)生額；ERP中核。后報(bào)分公司庫存管理員。

　　

【正文】 寫，不得有空缺。 調(diào)價(jià)賬面數(shù)和賬面價(jià)由臺賬或財(cái)務(wù)提供，營銷部門提供需調(diào)價(jià)的數(shù)量和調(diào)價(jià)后單價(jià)。 對于差價(jià)由廠方承擔(dān)的，需調(diào)價(jià)的數(shù)量、調(diào)價(jià)后單價(jià)、差價(jià)總額必須經(jīng)供應(yīng)商蓋章確認(rèn)或有廠方授權(quán)經(jīng)廠方業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)。沒有以上手續(xù)的，臺賬或財(cái)務(wù)人員一律不予調(diào)整。 對于差價(jià)由公司承擔(dān)的，需調(diào)價(jià)的數(shù)量、調(diào)價(jià)后單價(jià)、差價(jià)總額必須經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，臺賬 不予調(diào)整。 調(diào)價(jià)差價(jià)必須在供應(yīng)商確認(rèn)后一周內(nèi)回收，并要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。 （二） 臺賬 臺賬調(diào)價(jià)前必須審核《調(diào)價(jià)通知單》的填寫內(nèi)容、審批手續(xù)的完整性，對于不填單、不齊全、不準(zhǔn)確的必須拒絕調(diào)價(jià)。 對于差價(jià)由廠方承擔(dān)的，由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)整（適用 ERP），或由分公司臺賬統(tǒng)計(jì)后下發(fā)各門店，門店臺帳在未收到“內(nèi)部調(diào)撥”時(shí)無權(quán)調(diào)價(jià)（適用協(xié)力）。 1） 外省分公司臺賬根據(jù)差價(jià)金額向各門店開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，注明各門店應(yīng)調(diào)價(jià)數(shù)量和調(diào)整差價(jià)等事項(xiàng)，供門店臺帳調(diào)價(jià)； （僅適用協(xié)力） 2） 分公司臺賬統(tǒng)計(jì)后，根據(jù)調(diào)整總額沖減驗(yàn)收并進(jìn) 行登記，等收到“折扣折讓”發(fā)票，進(jìn)行勾對，并報(bào)返利結(jié)算員核銷應(yīng)收。 3） 如調(diào)價(jià)時(shí)如發(fā)生 調(diào)價(jià)數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于數(shù)量的金額沖減當(dāng)期成本、計(jì)入商品毛利中。 對于差價(jià)由公司承擔(dān)的，由各門店臺賬直接調(diào)整。門店臺賬只對調(diào)整時(shí)點(diǎn)的庫存數(shù)量進(jìn)行調(diào)價(jià)，在《調(diào)價(jià)通知單》上，回填“實(shí)際差價(jià)額”并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價(jià)表上體現(xiàn)，差價(jià)不得轉(zhuǎn)分公司。 （三） 財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員 凡差價(jià)由廠方承擔(dān)的，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員根椐廠方確認(rèn)數(shù)登記應(yīng)收廠方補(bǔ)差；收到“折扣折讓”發(fā)票沖抵應(yīng)收，在其它商品內(nèi)發(fā)票低開或折讓的，營銷人員必須提供相關(guān)說 明。如廠方確認(rèn)數(shù)大于實(shí)際調(diào)價(jià)數(shù)之間差額，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)增帳面毛利額 凡差價(jià)由公司承擔(dān)的，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)減帳面毛利額。 返利結(jié)算員負(fù)責(zé)對調(diào)價(jià)補(bǔ)差的催收工作。 三、 操作流程 （一） 調(diào)價(jià)通知單的聯(lián)次用途 聯(lián)次 用途 —— 公司承擔(dān) 用途 —— 廠方承擔(dān) 第一聯(lián) 申請人（營銷員）留存 申請人（營銷員）留存 第二聯(lián) 總部臺帳 —— 財(cái)務(wù)附件（附在銷售毛利差價(jià)表后） 總部臺帳 —— 財(cái)務(wù)附件（附在進(jìn)貨單后） 第三聯(lián) 返利結(jié)算員 返利結(jié)算員 第四聯(lián) 總部臺帳留存 總部臺帳留存 （二） 公司承擔(dān)調(diào)價(jià)流程 營銷員 收到廠方的調(diào)價(jià)通知后 ，提出調(diào)價(jià)申請，填寫《調(diào)價(jià)通知單》。由臺賬填寫庫存數(shù)量和當(dāng)前庫存單價(jià)，營銷員填寫調(diào)整后單價(jià)（只限調(diào)至最后一次廠方供應(yīng)價(jià)）。 營銷員將《調(diào)價(jià)通知單》交相關(guān)人員審批。 審批流程：營銷員申請 —— 營銷部經(jīng)理 —— 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算） —— 營銷管理中心總監(jiān) —— 財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān) 審批完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交財(cái)務(wù)部（ ERP）或臺賬（協(xié)力）。 臺賬審核手續(xù)及內(nèi)容的完整性，進(jìn)行 調(diào)價(jià)，將實(shí)際調(diào)整差價(jià)額回填，并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價(jià)表上體現(xiàn)。第四聯(lián)留存，第二聯(lián)隨對賬單交財(cái)務(wù)作為附件，第三聯(lián)交返利結(jié)算員。對于 手續(xù)不完整的一律退回． ． ． ． ． ． ． ． ． ． 。 財(cái)務(wù)收到銷售毛利差價(jià)和第二聯(lián)，同正常商品結(jié)轉(zhuǎn)成本一樣操作，記入“商品銷售成本 /零售”科目 返利結(jié)算員收到第三聯(lián)進(jìn)行登記，并在月末的《品類品牌銷售毛利匯總表》上計(jì)入該品類的毛利中。 （三） 廠方承擔(dān)調(diào)價(jià)流程 營銷員 收到廠方的調(diào)價(jià)通知后 提出調(diào)價(jià)申請或廠方提供調(diào)價(jià)通知單，填寫《調(diào)價(jià)通知單》。由總部臺賬填寫庫存數(shù)量和當(dāng)前庫存單價(jià)，營銷員填寫調(diào)整數(shù)量、調(diào)整后單價(jià) 。 注：庫存數(shù)量包括各門店和總部的總數(shù)量，由總部臺帳進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)。 《調(diào)價(jià)通知單》交廠方 簽字并蓋章確認(rèn)或附廠方授權(quán)書． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ，四聯(lián)上全部加蓋． ． ． ． ． ． ． 。 確認(rèn)完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交總部臺賬或財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。 總部臺賬或財(cái)務(wù)人員根據(jù)確認(rèn)過的調(diào)價(jià)通知單，進(jìn)行調(diào)價(jià)。未經(jīng)蓋章確認(rèn)或無確認(rèn)授權(quán)書的一律退回． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． 。 1） 按“差價(jià)總額”登記《調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單》（適用 ERP）；按“差價(jià)總額”填寫手工“進(jìn)貨單”，將第二聯(lián)附在進(jìn)貨單后，隨對賬單交財(cái)務(wù)入賬，登記《調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單》（適用協(xié)力）。 2） 按總部調(diào)價(jià)數(shù)量調(diào)整 總部庫存價(jià)格； 3） 屬門店調(diào)價(jià)數(shù)量的，開具手工“內(nèi)部調(diào)撥單”，出庫給門店臺帳。門店臺帳據(jù)以調(diào)整本門店庫存單價(jià)。（僅適用協(xié)力） 4） 如果 調(diào)價(jià)數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于金額沖減成本、計(jì)入商品毛利中。 財(cái)務(wù)收到進(jìn)貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗(yàn)收一樣操作，記入“商品采購”科目。 返利 結(jié)算 員收到第三聯(lián)，登記應(yīng)收調(diào)價(jià)補(bǔ)差。 供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票，臺賬收到后，進(jìn)行勾對，如果“折扣折讓”金額＜調(diào)價(jià)金額的，通知業(yè)務(wù)員要求下次補(bǔ)足。勾對完畢，填寫《調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單》，交返利結(jié)算員。 返利結(jié)算員接到《返利補(bǔ)差單》，沖抵應(yīng)收調(diào)價(jià)補(bǔ)差。 四、 考核制度 進(jìn)行庫存成本價(jià)調(diào)整，營銷部必須辦理相關(guān)審批手續(xù)，并在第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)人員，營銷部經(jīng)理為第一責(zé)任人；分公司財(cái)務(wù)部成本監(jiān)控員進(jìn)行數(shù)據(jù)核對工作，核算副經(jīng)理為實(shí)施負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)管理中心商品管理專員負(fù)監(jiān)控責(zé)任，定期進(jìn)行檢查。 門店調(diào)價(jià)手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對臺賬或財(cái)務(wù)人員，罰款100 元； 營銷部不及時(shí)催收調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，每逾期一天，罰款 50 元； 發(fā)生廠方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差無法收回的，由營銷人員全額賠償。 在規(guī)定期間內(nèi)未收回調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進(jìn)行催收，返利結(jié)算員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，每遲一天罰款 20 元。 營銷部負(fù)管理責(zé)任，發(fā)生調(diào)價(jià)手續(xù)不全，無法收回廠方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，視情節(jié)輕重，對營銷部經(jīng)理罰款 50— 200 元。 分公司財(cái)務(wù)部對調(diào)價(jià)負(fù)監(jiān)控責(zé)任，發(fā)生調(diào)價(jià)手續(xù)不全，無法收回廠方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，視情節(jié)輕重，對財(cái)務(wù)副經(jīng)理（核算），罰款 20— 100 元。 財(cái)務(wù)管理中心商品管理專員必須進(jìn)行定期工作檢查，每月必須提供專項(xiàng)報(bào)告，屬監(jiān)控不力，視情節(jié)輕重，處罰款 20－ 200 元。 上述臺帳適用于使用協(xié)力商霸的分公司，上海分公司調(diào)價(jià)員為分公司財(cái)務(wù)部結(jié)算員，上海分公司門店無權(quán)調(diào)價(jià)。 本制度自二○○三年四月四日起執(zhí)行。 附表： 商品調(diào)價(jià)通知單 申請日期： 申請部門： 申請人： NO： 商品 ID 品名規(guī)格 申請調(diào)價(jià)數(shù)① 實(shí)際調(diào)整庫存數(shù)② 調(diào)價(jià)前單價(jià)③ 調(diào)價(jià)后單價(jià)④ 應(yīng)調(diào)整金額⑤=① *（③ ④） 實(shí)際調(diào)價(jià)總額 ⑥ =②*(③ ④ ) 調(diào)整差額⑦ =⑤ ⑥ 合計(jì) □供應(yīng)商承擔(dān) 品類科長： 確認(rèn)日期： 品類科長： □公司承擔(dān) 營銷部經(jīng)理： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理： 營銷總監(jiān)： 財(cái)務(wù)總監(jiān)： 申請人請?jiān)凇鮾?nèi)打勾，并辦妥相關(guān)手續(xù)；無完整手續(xù)，財(cái)務(wù)人員不得調(diào)價(jià) 規(guī)范手機(jī)卡數(shù)據(jù)口徑 摘自《永（ 2020）財(cái)通字第 0047 號》 近期財(cái)務(wù)中心在檢查上海分公司的管理報(bào)表中發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)核算組與返利組統(tǒng)計(jì)的手機(jī)卡收入、毛利之間存在較大 差異，造成此差異的原因有多方面，現(xiàn)對上海分公司各門店上報(bào)手機(jī)卡數(shù)據(jù)及上海分公司財(cái)務(wù)部核算、返利組統(tǒng)計(jì)手機(jī)卡數(shù)據(jù)作如下規(guī)范要求： 門店財(cái)務(wù)主管上報(bào)的《手機(jī)卡銷售日報(bào)表》和《手機(jī)卡銷售月報(bào)表》數(shù)據(jù)必須一致，即當(dāng)月按天計(jì)算的手機(jī)卡及手機(jī)充值卡的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)必須與月報(bào)數(shù)據(jù)一致。凡兩者數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，給予相關(guān)責(zé)任人 100 元罰款。 各門店手機(jī)倉管報(bào)送給門店財(cái)務(wù)部的《手機(jī)卡銷售日報(bào)表》為日報(bào)該天營業(yè)終了的手機(jī)卡及手機(jī)充值卡進(jìn)銷存數(shù)據(jù)。凡手機(jī)倉管出現(xiàn)修改或調(diào)整日報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)主管溝通，財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期與手機(jī)倉管核對 手機(jī)卡報(bào)表數(shù)據(jù)。凡門店財(cái)務(wù)部和手機(jī)倉管處數(shù)據(jù)不一致的，對財(cái)務(wù)主管和倉庫各罰款 100 元。 手機(jī)卡日報(bào)月末匯總報(bào)和手機(jī)卡月報(bào)的統(tǒng)計(jì)日期為每月 1日至每月最后一天。凡未按規(guī)定期間報(bào)送報(bào)表者，罰款 50 元。 每月末，分公司財(cái)務(wù)部核算組與返利組負(fù)責(zé)手機(jī)卡數(shù)據(jù)處理人員必須對各門店上報(bào)的手機(jī)卡數(shù)據(jù)進(jìn)行溝通、核對，雙方數(shù)據(jù)須保持一致，對出現(xiàn)的差異雙方需及時(shí)向門店了解原因，及時(shí)解決差異原因。凡雙方數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，對財(cái)務(wù)經(jīng)理罰款 200 元，手機(jī)返利結(jié)算員罰款 100 元，負(fù)責(zé)手機(jī)卡核算處理的會計(jì)罰款 100 元。 分公司庫存管理員應(yīng)加強(qiáng)對各 門店手機(jī)倉管保管帳和實(shí)物、倉管帳保管帳和財(cái)務(wù)保管帳的檢查工作，并形成書面記錄。凡未進(jìn)行檢查未形成記錄的，罰款 50 元。 第八節(jié) 商品 報(bào)廢審批流程 摘自永 2020 財(cái)（規(guī)）字第 012 號 一、商品報(bào)廢的定義： 商品報(bào)廢，是指 對在流轉(zhuǎn)過程發(fā)生的破損，短缺質(zhì)次，超保修期而不能退貨且無法折價(jià)銷售的商品進(jìn)行報(bào)廢銷賬處理。由于家電行業(yè)的特殊性質(zhì)，其中，對于報(bào)廢商品需鑒定為多次返修、無維修價(jià)值以及由于供應(yīng)商清場或破產(chǎn)導(dǎo)致售后服務(wù)脫節(jié)從而使該商品無法銷售的庫存商品，三者必須同時(shí)具備才能進(jìn)行報(bào)廢處理。若與供應(yīng)商存在合同可由供應(yīng)商調(diào) 換或理陪商品不應(yīng)包含在報(bào)廢 商品中。 二、商品報(bào)廢處理流程： 因發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、售后服務(wù)脫節(jié)而無法進(jìn)行銷售的商品且供應(yīng)商不對此商品進(jìn)行調(diào)換或理 賠 ，則需要對商品進(jìn)行報(bào)損及處理。原則上，每季度第一個(gè)月的５號到１０號之間進(jìn)行上報(bào)。當(dāng)季度報(bào)廢商品當(dāng)季度上報(bào)，不得發(fā)生跨季度報(bào)損情況。具體處理流程以下： 在商品報(bào)廢過程中需由財(cái)務(wù)部存貨管理員進(jìn)行全程監(jiān)督，所有報(bào)廢過程中的單據(jù)必須全部匯總交由存貨管理員保管，《庫存商品報(bào)廢單》必須全部填寫清楚，不得有任何 形式的遺漏或缺損。對于大于五萬元以上的商品，需在分公司總經(jīng)理簽字以后上交財(cái)務(wù)中心交由總裁簽字方可進(jìn)入下一步流程。五萬元以上商品，原則上報(bào)由中心存貨管理專員專項(xiàng)監(jiān)督，所有報(bào)廢商品必須上報(bào)營銷中心備案。 產(chǎn)生商品發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、長期滯銷。 倉庫填寫《庫存商品報(bào)廢單》并注明原因 物流經(jīng)理對此單進(jìn)行審核并交業(yè)務(wù)部 具體品類業(yè)務(wù)員確認(rèn)確定商品進(jìn)貨價(jià)格、報(bào)廢機(jī)處理意見 業(yè)務(wù)經(jīng)理落實(shí)責(zé)任人，確定相關(guān)人員的責(zé)任。 質(zhì)檢部門檢驗(yàn)并出具相應(yīng)質(zhì)檢報(bào)告 可進(jìn)行低價(jià)或促銷銷售商品 商品無法進(jìn)行銷售但零件或剩余部分可以參與售后服務(wù) 商品移入壞機(jī)庫備查 經(jīng)由業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部門定價(jià)，確定其產(chǎn)品銷售價(jià)格并通報(bào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。 經(jīng)由業(yè)務(wù)部報(bào)知分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)并將所有報(bào)廢機(jī)送至相應(yīng)品類售后服務(wù)部備用 報(bào)經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)并由業(yè)務(wù)部會同財(cái)務(wù)部、質(zhì)檢部估計(jì)此商品殘值 《庫存商品報(bào)廢單》及《商品質(zhì)量檢查報(bào)告》匯同各相關(guān)部門主管級以上人員簽字交由各分公司財(cái)務(wù)部存貨管理員進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。原則上當(dāng)季度報(bào)廢商品需在當(dāng)季度進(jìn)入報(bào)廢流程。 無法進(jìn)行銷售或參與售后服務(wù)的商品 注：一次性報(bào)廢金額在五萬元以下的，由分公司總經(jīng)理審核后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行損益調(diào)整并報(bào)營銷中心備案。 一次性報(bào)廢金額在五萬元以上的，必須上報(bào)營銷中心、財(cái)務(wù)中心審核交總裁審批后方可進(jìn)行損益調(diào)整。 三、商品報(bào)廢具體處理辦法詳解 ： 對于可以進(jìn)行進(jìn)一步銷售的商品，業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部所確定銷售價(jià)格必須報(bào)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)價(jià)格的合理性和可行性。在對外銷售時(shí)，必須嚴(yán)格注明商品情況，不得發(fā)生以次沖好的情況發(fā)生，且折價(jià)銷售所需各項(xiàng)費(fèi)用需上報(bào)分公司總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)。【可進(jìn)一步銷售的商品不可報(bào)廢，可視同樣機(jī)折價(jià)銷 售，財(cái)務(wù)不得做報(bào)廢處理】 對于無法