【導讀】及資金的積壓，提高流動資金的使用效率，特制定本管理制度。行待處理財產(chǎn)損益處理。務(wù)與ERP處理情況。數(shù)據(jù)的真實性由財務(wù)經(jīng)理負責確認。分析，并根據(jù)差異情況及時查找原因、及時調(diào)整。理處理滯銷機、殘次機、壞機，并監(jiān)控處理進度。30或31日監(jiān)督門店及總倉是否按照正常流程進行盤點。月30日或31日的ERP庫存數(shù)據(jù)與用友財務(wù)帳庫存商品進行核對，備份每月最后一天的ERP庫存數(shù)據(jù)，表》，并按《盤點差異管理制度》要求填報相關(guān)項目及內(nèi)容。務(wù)經(jīng)理匯報沒有上交個人賠款人員的名單。是否相符，不少于兩次并形成書面記錄。對長期在途商品應(yīng)聯(lián)系相關(guān)部門人員，保證商品的安全完整。保管帳與存貨帳之間存在差異的原因，以及影響金額。因、并列出清理計劃。3）業(yè)務(wù)傳票未轉(zhuǎn)為正式的財務(wù)憑證。出現(xiàn)此種情況應(yīng)先核對余額，再核對發(fā)生額；ERP中核。后報分公司庫存管理員。

　　

【正文】 寫，不得有空缺。 調(diào)價賬面數(shù)和賬面價由臺賬或財務(wù)提供，營銷部門提供需調(diào)價的數(shù)量和調(diào)價后單價。 對于差價由廠方承擔的，需調(diào)價的數(shù)量、調(diào)價后單價、差價總額必須經(jīng)供應(yīng)商蓋章確認或有廠方授權(quán)經(jīng)廠方業(yè)務(wù)人員簽字確認。沒有以上手續(xù)的，臺賬或財務(wù)人員一律不予調(diào)整。 對于差價由公司承擔的，需調(diào)價的數(shù)量、調(diào)價后單價、差價總額必須經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導批準，未經(jīng)批準的，臺賬 不予調(diào)整。 調(diào)價差價必須在供應(yīng)商確認后一周內(nèi)回收，并要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。 （二） 臺賬 臺賬調(diào)價前必須審核《調(diào)價通知單》的填寫內(nèi)容、審批手續(xù)的完整性，對于不填單、不齊全、不準確的必須拒絕調(diào)價。 對于差價由廠方承擔的，由分公司財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)整（適用 ERP），或由分公司臺賬統(tǒng)計后下發(fā)各門店，門店臺帳在未收到“內(nèi)部調(diào)撥”時無權(quán)調(diào)價（適用協(xié)力）。 1） 外省分公司臺賬根據(jù)差價金額向各門店開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，注明各門店應(yīng)調(diào)價數(shù)量和調(diào)整差價等事項，供門店臺帳調(diào)價； （僅適用協(xié)力） 2） 分公司臺賬統(tǒng)計后，根據(jù)調(diào)整總額沖減驗收并進 行登記，等收到“折扣折讓”發(fā)票，進行勾對，并報返利結(jié)算員核銷應(yīng)收。 3） 如調(diào)價時如發(fā)生 調(diào)價數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于數(shù)量的金額沖減當期成本、計入商品毛利中。 對于差價由公司承擔的，由各門店臺賬直接調(diào)整。門店臺賬只對調(diào)整時點的庫存數(shù)量進行調(diào)價，在《調(diào)價通知單》上，回填“實際差價額”并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現(xiàn)，差價不得轉(zhuǎn)分公司。 （三） 財務(wù)部返利結(jié)算員 凡差價由廠方承擔的，財務(wù)部返利結(jié)算員根椐廠方確認數(shù)登記應(yīng)收廠方補差；收到“折扣折讓”發(fā)票沖抵應(yīng)收，在其它商品內(nèi)發(fā)票低開或折讓的，營銷人員必須提供相關(guān)說 明。如廠方確認數(shù)大于實際調(diào)價數(shù)之間差額，財務(wù)部返利結(jié)算員月末計入調(diào)價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價一欄，調(diào)增帳面毛利額 凡差價由公司承擔的，財務(wù)部返利結(jié)算員月末計入調(diào)價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價一欄，調(diào)減帳面毛利額。 返利結(jié)算員負責對調(diào)價補差的催收工作。 三、 操作流程 （一） 調(diào)價通知單的聯(lián)次用途 聯(lián)次 用途 —— 公司承擔 用途 —— 廠方承擔 第一聯(lián) 申請人（營銷員）留存 申請人（營銷員）留存 第二聯(lián) 總部臺帳 —— 財務(wù)附件（附在銷售毛利差價表后） 總部臺帳 —— 財務(wù)附件（附在進貨單后） 第三聯(lián) 返利結(jié)算員 返利結(jié)算員 第四聯(lián) 總部臺帳留存 總部臺帳留存 （二） 公司承擔調(diào)價流程 營銷員 收到廠方的調(diào)價通知后 ，提出調(diào)價申請，填寫《調(diào)價通知單》。由臺賬填寫庫存數(shù)量和當前庫存單價，營銷員填寫調(diào)整后單價（只限調(diào)至最后一次廠方供應(yīng)價）。 營銷員將《調(diào)價通知單》交相關(guān)人員審批。 審批流程：營銷員申請 —— 營銷部經(jīng)理 —— 財務(wù)部副經(jīng)理（核算） —— 營銷管理中心總監(jiān) —— 財務(wù)管理中心總監(jiān) 審批完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交財務(wù)部（ ERP）或臺賬（協(xié)力）。 臺賬審核手續(xù)及內(nèi)容的完整性，進行 調(diào)價，將實際調(diào)整差價額回填，并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現(xiàn)。第四聯(lián)留存，第二聯(lián)隨對賬單交財務(wù)作為附件，第三聯(lián)交返利結(jié)算員。對于 手續(xù)不完整的一律退回． ． ． ． ． ． ． ． ． ． 。 財務(wù)收到銷售毛利差價和第二聯(lián)，同正常商品結(jié)轉(zhuǎn)成本一樣操作，記入“商品銷售成本 /零售”科目 返利結(jié)算員收到第三聯(lián)進行登記，并在月末的《品類品牌銷售毛利匯總表》上計入該品類的毛利中。 （三） 廠方承擔調(diào)價流程 營銷員 收到廠方的調(diào)價通知后 提出調(diào)價申請或廠方提供調(diào)價通知單，填寫《調(diào)價通知單》。由總部臺賬填寫庫存數(shù)量和當前庫存單價，營銷員填寫調(diào)整數(shù)量、調(diào)整后單價 。 注：庫存數(shù)量包括各門店和總部的總數(shù)量，由總部臺帳進行查詢統(tǒng)計。 《調(diào)價通知單》交廠方 簽字并蓋章確認或附廠方授權(quán)書． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ，四聯(lián)上全部加蓋． ． ． ． ． ． ． 。 確認完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交總部臺賬或財務(wù)人員。同時要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。 總部臺賬或財務(wù)人員根據(jù)確認過的調(diào)價通知單，進行調(diào)價。未經(jīng)蓋章確認或無確認授權(quán)書的一律退回． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． 。 1） 按“差價總額”登記《調(diào)價補差收回清單》（適用 ERP）；按“差價總額”填寫手工“進貨單”，將第二聯(lián)附在進貨單后，隨對賬單交財務(wù)入賬，登記《調(diào)價補差收回清單》（適用協(xié)力）。 2） 按總部調(diào)價數(shù)量調(diào)整 總部庫存價格； 3） 屬門店調(diào)價數(shù)量的，開具手工“內(nèi)部調(diào)撥單”，出庫給門店臺帳。門店臺帳據(jù)以調(diào)整本門店庫存單價。（僅適用協(xié)力） 4） 如果 調(diào)價數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于金額沖減成本、計入商品毛利中。 財務(wù)收到進貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗收一樣操作，記入“商品采購”科目。 返利 結(jié)算 員收到第三聯(lián)，登記應(yīng)收調(diào)價補差。 供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票，臺賬收到后，進行勾對，如果“折扣折讓”金額＜調(diào)價金額的，通知業(yè)務(wù)員要求下次補足。勾對完畢，填寫《調(diào)價補差收回清單》，交返利結(jié)算員。 返利結(jié)算員接到《返利補差單》，沖抵應(yīng)收調(diào)價補差。 四、 考核制度 進行庫存成本價調(diào)整，營銷部必須辦理相關(guān)審批手續(xù)，并在第一時間通知財務(wù)人員，營銷部經(jīng)理為第一責任人；分公司財務(wù)部成本監(jiān)控員進行數(shù)據(jù)核對工作，核算副經(jīng)理為實施負責人；財務(wù)管理中心商品管理專員負監(jiān)控責任，定期進行檢查。 門店調(diào)價手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對臺賬或財務(wù)人員，罰款100 元； 營銷部不及時催收調(diào)價補差的，每逾期一天，罰款 50 元； 發(fā)生廠方承擔調(diào)價補差無法收回的，由營銷人員全額賠償。 在規(guī)定期間內(nèi)未收回調(diào)價補差的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進行催收，返利結(jié)算員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，每遲一天罰款 20 元。 營銷部負管理責任，發(fā)生調(diào)價手續(xù)不全，無法收回廠方承擔調(diào)價補差的，視情節(jié)輕重，對營銷部經(jīng)理罰款 50— 200 元。 分公司財務(wù)部對調(diào)價負監(jiān)控責任，發(fā)生調(diào)價手續(xù)不全，無法收回廠方承擔調(diào)價補差的，視情節(jié)輕重，對財務(wù)副經(jīng)理（核算），罰款 20— 100 元。 財務(wù)管理中心商品管理專員必須進行定期工作檢查，每月必須提供專項報告，屬監(jiān)控不力，視情節(jié)輕重，處罰款 20－ 200 元。 上述臺帳適用于使用協(xié)力商霸的分公司，上海分公司調(diào)價員為分公司財務(wù)部結(jié)算員，上海分公司門店無權(quán)調(diào)價。 本制度自二○○三年四月四日起執(zhí)行。 附表： 商品調(diào)價通知單 申請日期： 申請部門： 申請人： NO： 商品 ID 品名規(guī)格 申請調(diào)價數(shù)① 實際調(diào)整庫存數(shù)② 調(diào)價前單價③ 調(diào)價后單價④ 應(yīng)調(diào)整金額⑤=① *（③ ④） 實際調(diào)價總額 ⑥ =②*(③ ④ ) 調(diào)整差額⑦ =⑤ ⑥ 合計 □供應(yīng)商承擔 品類科長： 確認日期： 品類科長： □公司承擔 營銷部經(jīng)理： 財務(wù)部經(jīng)理： 營銷總監(jiān)： 財務(wù)總監(jiān)： 申請人請在□內(nèi)打勾，并辦妥相關(guān)手續(xù)；無完整手續(xù)，財務(wù)人員不得調(diào)價 規(guī)范手機卡數(shù)據(jù)口徑 摘自《永（ 2020）財通字第 0047 號》 近期財務(wù)中心在檢查上海分公司的管理報表中發(fā)現(xiàn)，財務(wù)核算組與返利組統(tǒng)計的手機卡收入、毛利之間存在較大 差異，造成此差異的原因有多方面，現(xiàn)對上海分公司各門店上報手機卡數(shù)據(jù)及上海分公司財務(wù)部核算、返利組統(tǒng)計手機卡數(shù)據(jù)作如下規(guī)范要求： 門店財務(wù)主管上報的《手機卡銷售日報表》和《手機卡銷售月報表》數(shù)據(jù)必須一致，即當月按天計算的手機卡及手機充值卡的進銷存數(shù)據(jù)必須與月報數(shù)據(jù)一致。凡兩者數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，給予相關(guān)責任人 100 元罰款。 各門店手機倉管報送給門店財務(wù)部的《手機卡銷售日報表》為日報該天營業(yè)終了的手機卡及手機充值卡進銷存數(shù)據(jù)。凡手機倉管出現(xiàn)修改或調(diào)整日報相關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時與財務(wù)主管溝通，財務(wù)主管應(yīng)定期與手機倉管核對 手機卡報表數(shù)據(jù)。凡門店財務(wù)部和手機倉管處數(shù)據(jù)不一致的，對財務(wù)主管和倉庫各罰款 100 元。 手機卡日報月末匯總報和手機卡月報的統(tǒng)計日期為每月 1日至每月最后一天。凡未按規(guī)定期間報送報表者，罰款 50 元。 每月末，分公司財務(wù)部核算組與返利組負責手機卡數(shù)據(jù)處理人員必須對各門店上報的手機卡數(shù)據(jù)進行溝通、核對，雙方數(shù)據(jù)須保持一致，對出現(xiàn)的差異雙方需及時向門店了解原因，及時解決差異原因。凡雙方數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，對財務(wù)經(jīng)理罰款 200 元，手機返利結(jié)算員罰款 100 元，負責手機卡核算處理的會計罰款 100 元。 分公司庫存管理員應(yīng)加強對各 門店手機倉管保管帳和實物、倉管帳保管帳和財務(wù)保管帳的檢查工作，并形成書面記錄。凡未進行檢查未形成記錄的，罰款 50 元。 第八節(jié) 商品 報廢審批流程 摘自永 2020 財（規(guī)）字第 012 號 一、商品報廢的定義： 商品報廢，是指 對在流轉(zhuǎn)過程發(fā)生的破損，短缺質(zhì)次，超保修期而不能退貨且無法折價銷售的商品進行報廢銷賬處理。由于家電行業(yè)的特殊性質(zhì)，其中，對于報廢商品需鑒定為多次返修、無維修價值以及由于供應(yīng)商清場或破產(chǎn)導致售后服務(wù)脫節(jié)從而使該商品無法銷售的庫存商品，三者必須同時具備才能進行報廢處理。若與供應(yīng)商存在合同可由供應(yīng)商調(diào) 換或理陪商品不應(yīng)包含在報廢 商品中。 二、商品報廢處理流程： 因發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、售后服務(wù)脫節(jié)而無法進行銷售的商品且供應(yīng)商不對此商品進行調(diào)換或理 賠 ，則需要對商品進行報損及處理。原則上，每季度第一個月的５號到１０號之間進行上報。當季度報廢商品當季度上報，不得發(fā)生跨季度報損情況。具體處理流程以下： 在商品報廢過程中需由財務(wù)部存貨管理員進行全程監(jiān)督，所有報廢過程中的單據(jù)必須全部匯總交由存貨管理員保管，《庫存商品報廢單》必須全部填寫清楚，不得有任何 形式的遺漏或缺損。對于大于五萬元以上的商品，需在分公司總經(jīng)理簽字以后上交財務(wù)中心交由總裁簽字方可進入下一步流程。五萬元以上商品，原則上報由中心存貨管理專員專項監(jiān)督，所有報廢商品必須上報營銷中心備案。 產(chǎn)生商品發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、長期滯銷。 倉庫填寫《庫存商品報廢單》并注明原因 物流經(jīng)理對此單進行審核并交業(yè)務(wù)部 具體品類業(yè)務(wù)員確認確定商品進貨價格、報廢機處理意見 業(yè)務(wù)經(jīng)理落實責任人，確定相關(guān)人員的責任。 質(zhì)檢部門檢驗并出具相應(yīng)質(zhì)檢報告 可進行低價或促銷銷售商品 商品無法進行銷售但零件或剩余部分可以參與售后服務(wù) 商品移入壞機庫備查 經(jīng)由業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部門定價，確定其產(chǎn)品銷售價格并通報分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字確認。 經(jīng)由業(yè)務(wù)部報知分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字確認并將所有報廢機送至相應(yīng)品類售后服務(wù)部備用 報經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字確認并由業(yè)務(wù)部會同財務(wù)部、質(zhì)檢部估計此商品殘值 《庫存商品報廢單》及《商品質(zhì)量檢查報告》匯同各相關(guān)部門主管級以上人員簽字交由各分公司財務(wù)部存貨管理員進行帳務(wù)調(diào)整。原則上當季度報廢商品需在當季度進入報廢流程。 無法進行銷售或參與售后服務(wù)的商品 注：一次性報廢金額在五萬元以下的，由分公司總經(jīng)理審核后財務(wù)方可進行損益調(diào)整并報營銷中心備案。 一次性報廢金額在五萬元以上的，必須上報營銷中心、財務(wù)中心審核交總裁審批后方可進行損益調(diào)整。 三、商品報廢具體處理辦法詳解 ： 對于可以進行進一步銷售的商品，業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部所確定銷售價格必須報由分公司財務(wù)經(jīng)理簽字確認價格的合理性和可行性。在對外銷售時，必須嚴格注明商品情況，不得發(fā)生以次沖好的情況發(fā)生，且折價銷售所需各項費用需上報分公司總經(jīng)理審批簽字確認?！究蛇M一步銷售的商品不可報廢，可視同樣機折價銷 售，財務(wù)不得做報廢處理】 對于無法