【正文】 一次性報(bào)廢金額在五萬元以上的，必須上報(bào)營(yíng)銷中心、財(cái)務(wù)中心審核交總裁審批后方可進(jìn)行損益調(diào)整。對(duì)于大于五萬元以上的商品，需在分公司總經(jīng)理簽字以后上交財(cái)務(wù)中心交由總裁簽字方可進(jìn)入下一步流程。凡未進(jìn)行檢查未形成記錄的，罰款 50 元。 各門店手機(jī)倉(cāng)管報(bào)送給門店財(cái)務(wù)部的《手機(jī)卡銷售日?qǐng)?bào)表》為日?qǐng)?bào)該天營(yíng)業(yè)終了的手機(jī)卡及手機(jī)充值卡進(jìn)銷存數(shù)據(jù)。 在規(guī)定期間內(nèi)未收回調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，返利結(jié)算員應(yīng)對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行催收，返利結(jié)算員未對(duì)營(yíng)銷人員發(fā)出書面催收書的，每遲一天罰款 20 元。（僅適用協(xié)力） 4） 如果 調(diào)價(jià)數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于金額沖減成本、計(jì)入商品毛利中。 《調(diào)價(jià)通知單》交廠方 簽字并蓋章確認(rèn)或附廠方授權(quán)書． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ． ，四聯(lián)上全部加蓋． ． ． ． ． ． ． 。 審批流程：營(yíng)銷員申請(qǐng) —— 營(yíng)銷部經(jīng)理 —— 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算） —— 營(yíng)銷管理中心總監(jiān) —— 財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān) 審批完畢，營(yíng)銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交財(cái)務(wù)部（ ERP）或臺(tái)賬（協(xié)力）。 對(duì)于差價(jià)由公司承擔(dān)的，由各門店臺(tái)賬直接調(diào)整。 對(duì)于差價(jià)由廠方承擔(dān)的，需調(diào)價(jià)的數(shù)量、調(diào)價(jià)后單價(jià)、差價(jià)總額必須經(jīng)供應(yīng)商蓋章確認(rèn)或有廠方授權(quán)經(jīng)廠方業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)。 財(cái)務(wù)根據(jù)《報(bào)溢申請(qǐng)單》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借；庫(kù)存商品 —— **店 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 —— 存貨損溢 財(cái)務(wù)根據(jù)《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 ——存貨損溢 貸： 現(xiàn)金 由于報(bào)溢成本金額同退款金額不一致，待處理財(cái)產(chǎn)損溢金額不同，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理差異 如報(bào)溢金額大于退款金額： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 ——存貨損溢 借：商品銷售成本 —— 其他（紅字） 如報(bào)溢金額小于退款金額： 借：商品銷售成本 —— 其他 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 —— 存貨損溢 無原始銷售發(fā)票，商品有質(zhì)量問題客戶要求退貨的必須按上述規(guī)定執(zhí)行，門店一律不得辦理紅沖發(fā)票進(jìn)行退貨操作。 【適用范圍】： XX 各連鎖銷售門店 客戶購(gòu)貨發(fā)票遺失，公司按稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，沒有原始購(gòu)貨發(fā)票，不能辦理紅沖退貨手續(xù)，特殊情況下，如客戶購(gòu)貨發(fā)票遺失，而商品確系本公司出售，且發(fā)生商品質(zhì)量問題，原則上不辦理退貨手續(xù)，只能換同型號(hào)的商品，如客戶堅(jiān)持要求退貨商場(chǎng)經(jīng)理同意退貨的，必須按當(dāng)前銷售價(jià)格扣除銷項(xiàng)稅及附加稅（按當(dāng)?shù)馗郊佣惵视?jì)算）后辦理特殊退貨處理手續(xù)。第一聯(lián)業(yè)務(wù)干事留存，第二聯(lián)作廢，第三聯(lián)交總倉(cāng)退貨管理員 臺(tái)帳在收到供應(yīng)商加蓋公章的退貨單核對(duì) XX 通知單一致后打印配送退貨單，第一聯(lián) 白聯(lián)、第二聯(lián)紅聯(lián)交供應(yīng)商提貨員，第三、第四聯(lián)交總倉(cāng)退貨管理員（附供應(yīng)商退貨單原件） 門店倉(cāng)庫(kù)管理員憑配送退貨單發(fā)貨，發(fā)貨后倉(cāng)管在第一、二聯(lián)上簽名記賬，將第一聯(lián)交還臺(tái)帳出庫(kù)記保管帳。 B、 銷售 退貨 a. 根據(jù)退貨形式中銷售退回在銷售開票管理中做銷售單并打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳后交財(cái)務(wù)部銷售管理員（附供應(yīng)商退貨單原件）。 業(yè)務(wù)干事確認(rèn)退貨價(jià)格及退貨形式（進(jìn)貨退出，進(jìn)貨紅沖，銷售退回）立即將通知單傳真 至供應(yīng)商。 分公司行政部經(jīng)理每月根據(jù)財(cái)務(wù)部上交的《盤點(diǎn)差異匯總表》上的處理意見進(jìn)行處罰，并督促責(zé)任人上交個(gè)人賠款，每月底沒有對(duì)上月的盤點(diǎn)差異責(zé)任人進(jìn)行處理，對(duì)人事行政部經(jīng)理罰款 200元。 2）屬于確系倉(cāng)庫(kù)丟失原因所致，能夠分清直接責(zé)任人的，由責(zé)任人賠償； 不能分清責(zé)任人的，需辦理核銷報(bào)批手續(xù)。每月在財(cái)務(wù)賬上查詢相關(guān)責(zé)任人是否上交個(gè)人賠款，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)沒有上交個(gè)人賠款人員的名單；經(jīng)常到門店檢查倉(cāng)管的手工明細(xì)賬是否與實(shí)物相符。 總倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)主管： 總倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)主管作為總倉(cāng) 存放商品 的第一責(zé)任人，對(duì)所屬總倉(cāng)所有商品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)總倉(cāng)商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的三天內(nèi)把《盤點(diǎn)差異匯總表》 （見附表 1） 上報(bào)分公司物流部經(jīng)理。 2. 各地分公司物流 部門視實(shí)際情況，隨時(shí)指派人員對(duì)庫(kù)存商品實(shí)物進(jìn)行抽點(diǎn)，與手工臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)；財(cái)務(wù)部門視實(shí)際情況，不定期進(jìn)行抽查，對(duì)庫(kù)存商品實(shí)物與電腦帳賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)； 3. 各地分公司物流部門應(yīng)檢查單據(jù)交接簽收制度的執(zhí)行情況，進(jìn)行抽查，倉(cāng)庫(kù)保管員與電腦臺(tái)帳之間單據(jù)交接必須有交接手續(xù)，以明確相關(guān)責(zé)任。 2) 各盤點(diǎn)單位管理人員 A、督查員：由物流管理中心或分公司派出至某盤點(diǎn)單位檢查盤點(diǎn)工作，不是固定的成員 B、總盤人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的指揮、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)及異常事項(xiàng)向分公司領(lǐng)導(dǎo)小組的通報(bào) 物流配送中心由倉(cāng)儲(chǔ)科科長(zhǎng)（或物流主任）擔(dān)任，門店由門店經(jīng)理（副經(jīng)理） 3）各具體盤點(diǎn)實(shí)施小組（必須由三人組成一個(gè) 盤點(diǎn)小組）： A、盤點(diǎn)人：負(fù)責(zé)有順序的唱報(bào)商品型號(hào)，由倉(cāng)庫(kù)保管員擔(dān)任 B、記錄人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)人唱報(bào)商品型號(hào)的記錄工作，由倉(cāng)庫(kù)主管或柜組長(zhǎng)擔(dān)任 C、監(jiān)盤人：負(fù)責(zé)復(fù)核、監(jiān)督盤點(diǎn)人唱報(bào)型號(hào)與記錄型號(hào)的一致 物流配送中心由臺(tái)帳（或系統(tǒng)操作員）擔(dān)任，門店由門店臺(tái)帳擔(dān)任。 二、 盤點(diǎn)對(duì)象及范圍 盤點(diǎn)對(duì)象為公司連鎖范圍內(nèi)物流配送中心、門店倉(cāng)庫(kù)、門店?duì)I業(yè)廳存放商品；范圍包括主機(jī)、配件、附件、殘次機(jī)、贈(zèng)品、樣機(jī)、未配送商品。如贈(zèng)品倉(cāng)庫(kù)保管員不按規(guī)定執(zhí)行驗(yàn)收條例、收貨不登保管帳、收貨不報(bào)等，執(zhí)行倉(cāng)庫(kù)管理制度相關(guān)條款。庫(kù)存商品轉(zhuǎn)贈(zèng)品，對(duì)贈(zèng) 品視同銷售，打印銷售單（發(fā)票），填寫繳款憑證，繳款憑證上注明贈(zèng)品名稱及金額，打印的銷售發(fā)票中的發(fā)票聯(lián)不得交顧客，必須附在繳款憑證背后。各品類柜組長(zhǎng)必須及時(shí)將《贈(zèng)品提貨券》發(fā)放給相應(yīng)品類的廠方促銷員， （ 2） 特殊客戶投訴事件的處理、外協(xié)單位的贈(zèng)送 客戶服務(wù)專員經(jīng)申請(qǐng)并經(jīng)門店經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后向財(cái)務(wù)主管申領(lǐng)《贈(zèng)品提貨券》，財(cái)務(wù)主管嚴(yán)格依據(jù)發(fā)票領(lǐng)用管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行登記、檢查。 第六條 贈(zèng)品的發(fā)放 1 指定品類商品的促銷 贈(zèng)品倉(cāng)庫(kù)保管員憑顧客持有的《發(fā)票》發(fā)票聯(lián)、《贈(zèng)品提貨券》，如實(shí)發(fā)放贈(zèng)品，并在發(fā)票聯(lián)背后和《 贈(zèng)品提貨券》上加蓋“發(fā)貨章”，收下《贈(zèng)品提貨券》，記手工保管帳，并將原始出庫(kù)單據(jù)交接給門店財(cái)務(wù)記手工帳。 1 凡上報(bào)到中心的報(bào)表中每出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，給予每個(gè)數(shù)據(jù) 50元的罰款。 盤點(diǎn)差異確定的應(yīng)收賠款未在 30 天內(nèi)收回，對(duì)庫(kù)存管理員和財(cái)務(wù)主管罰款 50 元。庫(kù)存管理員將相關(guān)部門責(zé)任人簽字后《門店退殘商品處理反饋表》傳真至財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心庫(kù)存管理專員定期對(duì)處理結(jié)果進(jìn)行檢查。 2）業(yè)務(wù)結(jié)算的邏輯日和財(cái)務(wù)憑證日期不一致。 (三 )退換貨監(jiān)控 每月對(duì)門店和配送中心商品的退貨和換貨流程進(jìn)行監(jiān)控 ，檢查其是否按總部或公司要求流程操作，檢查退貨單是否經(jīng)供應(yīng)商簽字確認(rèn)。 妥善保管每月門店簽字齊全的商品盤點(diǎn)資料，應(yīng)包含盤點(diǎn)封面、紙片、盤點(diǎn)差異表。 加強(qiáng)對(duì)商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，加強(qiáng)對(duì)滯銷商品的管理，減少庫(kù)存積壓，提高資金的使用效率。 商品監(jiān)控員負(fù)責(zé)對(duì)分公司所有門店及總倉(cāng)的商品監(jiān)控，每月30 或 31 日監(jiān)督門店及總倉(cāng)是否按照正常流程進(jìn)行盤點(diǎn)。 督促存貨管理員履行工作職責(zé)，按時(shí)上報(bào)商品盤點(diǎn)差異報(bào)告。 與分公司總經(jīng)理、物流、營(yíng)銷部門協(xié)調(diào)，作好商品盤點(diǎn)差異的分析、處理工作，并根據(jù)審批后的《盤點(diǎn)差異匯總表》及時(shí)進(jìn)行待處理財(cái)產(chǎn)損益處理。檢查每月 30日或 31日的 ERP庫(kù)存數(shù)據(jù)與用友財(cái)務(wù)帳庫(kù)存商品進(jìn)行核對(duì)，找出差異原因，并進(jìn)行調(diào)整。 商品監(jiān)控員負(fù)責(zé)差異匯總報(bào)表的填制并上交分公司人事行政部，監(jiān)控處理結(jié)果； 分析分公司門店每月盤點(diǎn)差異，及時(shí)處理，處理分公司門店每月盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，并負(fù)責(zé)提出處理 意見和提請(qǐng)審批及負(fù)責(zé)執(zhí)行實(shí)施的跟蹤。 監(jiān)督門店建立贈(zèng)品手工帳和手機(jī)卡保管帳，每月進(jìn)行兩次抽查并形成書面記錄。 門店和配送中心應(yīng)在 ERP 系統(tǒng)建立壞機(jī)庫(kù)，庫(kù)存管理員和財(cái)務(wù)主管應(yīng)檢查倉(cāng)管是否將所有壞機(jī)錄入 ERP 系統(tǒng)，并進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)。主要是統(tǒng)計(jì)區(qū)間產(chǎn)生的差異。 (六 )在途商品監(jiān)控 每周在系統(tǒng)中檢查調(diào)撥商品是否及時(shí)進(jìn)行了清理，對(duì)于在途時(shí)間超過 10 天的應(yīng)及時(shí)查找原因、及時(shí)處理。 每月抽查倉(cāng)管實(shí)物帳少于兩次并未留下記錄，對(duì)庫(kù)存管理員罰款 50 元。 本制度從二○○四年三月三十日起執(zhí)行。 注：對(duì)有價(jià)證券及贈(zèng)品，發(fā)票上必須備注贈(zèng)品的信息。 3 使用 （ 1） 指定品類商品的促銷 《贈(zèng)品提貨券》由相應(yīng) 品類的廠方促銷員在銷售促銷商品時(shí)填寫，注明發(fā)票號(hào)碼、銷售單 ID、所購(gòu)商品品名及規(guī)格、贈(zèng)品內(nèi)容等，按號(hào)碼順序填寫，不得跳開。對(duì)贈(zèng)品開具發(fā)票后不再開具《贈(zèng)品提貨券》，顧客持贈(zèng)品銷售發(fā)票的提貨聯(lián)到正常商品庫(kù)提貨。 2. 贈(zèng)品倉(cāng)庫(kù)保管員不按規(guī)定記帳，沒有將出入庫(kù)原始單據(jù) 及時(shí)與臺(tái)帳交接的，給予留職查看處分；屢教不改的予以開除。 三、 盤點(diǎn)責(zé)任主體 公司財(cái)務(wù)管理中心是所有商品數(shù)據(jù)的最終確認(rèn)者，負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)公司商品盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行最終核定，還可以按需要對(duì)庫(kù)存 商品不定期組織抽盤；物流管理中心是所有商品實(shí)物保管的最終責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織與指導(dǎo)庫(kù)存商品的定期盤點(diǎn)工作。 六、 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作 1. 各倉(cāng)庫(kù)保管員將商品按品類、品牌、型號(hào)整齊擺放； 2. 臺(tái)帳（或系統(tǒng)操作員）將所有出入庫(kù)單據(jù)錄入電腦，財(cái)務(wù)部人員對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)； 3. 代管、殘次商品（殘次商品的電腦、手工保管帳必須建立）均單獨(dú)堆放，與正常庫(kù)存商品分開； 4. 盤點(diǎn)開始后停 止所有商品的進(jìn)出庫(kù)動(dòng)作； 5. 總盤人安排好人員協(xié)助盤點(diǎn)、搬運(yùn)工作； 6. 倉(cāng)管員將手工帳上交財(cái)務(wù)人員。 4. 各地分公司物流部門應(yīng)檢查衛(wèi)生情況、消防安全情況、商品養(yǎng)護(hù)情況、安全執(zhí)行情況（盡力執(zhí)行二人二把鑰匙的倉(cāng)庫(kù)管理制度）。 門店經(jīng)理 門店經(jīng)理作為門店 存放商品 的第一責(zé)任人，對(duì)所屬門店所有商品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)門店商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提 出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的兩天內(nèi)交門店財(cái)務(wù)主管匯總整理《盤點(diǎn)差異匯總表》。 分公司人事行政經(jīng)理 根據(jù)分公司物流部上報(bào)的商品盤點(diǎn)差異匯總表和總經(jīng)理批準(zhǔn)的處理意見，在三天內(nèi)通知責(zé)任人交納盤點(diǎn)賠款，過期不交納盤點(diǎn)賠款在當(dāng)月獎(jiǎng)金中扣除盤點(diǎn)賠款，直到扣除所有盤點(diǎn)賠款為止。 3）屬于因意外事故、天災(zāi)人禍、被盜等客觀原因造成的，應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠； 4）其他因管理不善、制度執(zhí)行不到位而造成的丟失和毀壞，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；并追究分公司管理團(tuán)隊(duì)的管理責(zé)任。 倉(cāng)管在本年商品保管中沒有出現(xiàn)任何差異，由分公司總經(jīng)理、物流經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理向物流管理 中心、財(cái)務(wù)管理中心提交獎(jiǎng)勵(lì)建議，由總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行表彰，給予一定的物資獎(jiǎng)勵(lì)；總公司每年 12月底評(píng)選商品管理先進(jìn)員工獎(jiǎng) 10 名，給予 500 元 /人的獎(jiǎng)勵(lì)。要求供應(yīng)商在收到傳真后一周之內(nèi)憑 XX 通知單及供應(yīng)商加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章、或合同專用章的退貨單據(jù)到指定地點(diǎn)將貨物提取。第二聯(lián)紅聯(lián)退貨管理員自留，第三聯(lián)綠聯(lián)第四聯(lián)黃聯(lián)交供應(yīng)商提貨，倉(cāng)庫(kù)管理員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠聯(lián)上簽名后交退貨管理員出庫(kù)記帳并同紅聯(lián)捏對(duì)，第四聯(lián)黃聯(lián)倉(cāng)庫(kù)管理員自留。 退貨管理員在收到門店配送退貨單捏對(duì) XX 退貨通知單后在GPCS 配送移庫(kù)單管理中做入庫(kù)并打印，第一聯(lián)退貨管理員自留，第二聯(lián)傳票記帳后交財(cái)務(wù)部做內(nèi)部移庫(kù)處理 退貨管理員根據(jù)退貨通知單退貨形式做商品進(jìn)貨退出單或銷售單并打印二聯(lián)單，第一聯(lián)白聯(lián)（附供應(yīng)商退貨單）交財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)退貨管理員自留。公司將這種特殊退貨處理視同“商品報(bào)溢”處理，并由退貨商場(chǎng)填寫《報(bào)溢申請(qǐng)單》及《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》 報(bào)溢申請(qǐng)單格式 ； 報(bào)溢申請(qǐng)單 報(bào)溢單號(hào)： 報(bào)溢原因： 商品 ID 商品型號(hào) 數(shù)量 當(dāng)前銷售價(jià)格 經(jīng)理簽字： 倉(cāng)管收貨 ： 柜長(zhǎng)： 銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證格式 銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證 商品型號(hào) 數(shù)量 ① 當(dāng)前銷售價(jià)格 ② 銷項(xiàng)稅 ③ =②/* 附加稅 ④ =③ *11% 退款金額 ⑤ =② ③ ④ 大寫： 顧客簽名： 經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)主管理 臺(tái)帳