【正文】 、倉庫保管員、倉庫主管、門店經(jīng)理和督查員的再次驗證，核實差異后簽字確認(rèn)；物流配送中心 盤點結(jié)果應(yīng)由包括倉管理員、倉庫主管、倉庫科長、物流主任、財務(wù)臺帳和督查員的再次驗證，核實差異后簽字確認(rèn)。 四、商品盤點差異處理方法 發(fā)生盤盈、盤虧情況后，首先由臺帳（或系統(tǒng)操作員）協(xié)助倉庫保管員查明原因，有單據(jù)未入或單據(jù)未銷的必須事前注明，否則將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任 各差異情況處理辦法如下： 1）如果是串型號商品，需要查明串型號商品的單價，對發(fā)現(xiàn)盤缺商 品單價大于盤溢商品單價時，屬于倉庫發(fā)錯貨的由該倉庫落實責(zé)任人按差價進行補償；否則經(jīng)批準(zhǔn)后可要求臺帳進行調(diào)整或由業(yè)務(wù)部門通知供應(yīng)商更換型號。差異處理必須在一個月內(nèi)完成，一個月以上未解決的差異導(dǎo)致公司財產(chǎn)損失，分公司管理團隊負(fù)責(zé)全額賠償。 分公司總經(jīng)理對分公司所有商品負(fù)有管理責(zé)任，出現(xiàn)商品重大差異后沒有及時處理導(dǎo)致公司財產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的 10%進行賠償，如果本月出現(xiàn)的差異在下月沒有及時處理從而造成的公司損失由分公司管理團隊共同承擔(dān)。 附表 1： XX 家用電器 公司盤點差異匯總表 門店 /總倉： 盤點日期： 商品 ID 商品型號 帳面數(shù)量 含稅單價 實盤數(shù)量 差異數(shù)量 差異金額 責(zé)任人 差異原因 處理意見 合計 倉管： 倉庫主管： 財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： 物流經(jīng)理： 財務(wù)經(jīng) 理： 總經(jīng)理： 附表 2： XX 家電 公司盤點差異處理反饋表 門店 /總倉： 日期： 商品ID 商品型號 含稅單價 差異數(shù)量 差異金額 差異原因 門店經(jīng)理處理意見 物流經(jīng)理處理意見 總經(jīng)理處理意見 執(zhí)行結(jié)果 合計 倉管： 倉庫主管： 財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： 物流經(jīng)理 ： 財務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 制表人： 第五節(jié) XX 上海分公司退貨規(guī)范 摘自《永 2020 財（規(guī)）字第 34 號》 【目的】 規(guī)范商品退貨流程，明確各相關(guān)崗位人員職責(zé)，確保商品退貨的規(guī)范操作，保證同供應(yīng)商往來帳目的清晰、正確。由業(yè)務(wù)員填寫退貨通知單，按要求填寫好供應(yīng)商 ID、供應(yīng)商全稱及商品 ID、商品名稱、填單日期、退貨地點，交業(yè)務(wù)干事。一聯(lián)交配送組退貨管理員。 d. 業(yè)務(wù)干事必須對退貨通知單進行監(jiān)控，要求供應(yīng)商及時開具紅沖發(fā)票，勾對退貨單。 二、門店直退 營銷部人員與門店倉管或柜長聯(lián)系溝通，確認(rèn)退貨商品數(shù)量及貨品名稱。 將填寫完整的通知單由業(yè)務(wù)干事再傳真到門店臺帳，門店臺帳復(fù)印一份交倉庫管理員整理核對退貨商品數(shù)量及退貨商品名稱，做好退貨準(zhǔn)備。 b. 稅務(wù)管理員在收到供應(yīng)商退貨證明后應(yīng)在十天內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單。 【流程圖】 一、 總 倉 退 貨 二、門店退貨 業(yè)務(wù)員填退貨單通 知單元 干事確認(rèn)價格及退貨形式 傳真給供應(yīng)商要求退貨 傳遞到總倉倉管及退貨管理員 打印退貨單或銷售單 總倉提貨 銷售退回 進貨退出 財務(wù)記帳沖采購帳 開具退貨折讓證明 銷 售結(jié)算開具增票 供應(yīng)商開具紅票 往來結(jié)算員勾對入帳沖應(yīng)付 往來結(jié)算時帳扣沖應(yīng)付 業(yè)務(wù)填退貨單 干事確認(rèn)價格及退貨形式 傳真供應(yīng)商要求退貨 傳真到退貨門店 打印配送退貨單 門店倉庫提貨 退貨管理員入庫后做內(nèi)部移庫 打印退貨單或銷售單 進貨退出 財務(wù)記帳沖采購 開具退貨折讓證明 供應(yīng)商開具紅票 往來結(jié)算員勾對入帳沖應(yīng)付 銷售退回 銷售結(jié)算開具增票 往來結(jié)算時帳扣沖應(yīng)付 第六節(jié) 購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 摘自《永 2020 財（規(guī)）字第 0037 號》 【目的】： 規(guī)范銷售退貨流程，統(tǒng)一操作確保財務(wù)核算正確合規(guī)、合法 【定義】： 購貨發(fā)票遺失商品發(fā)生質(zhì)量問題，客戶要求退貨。 商場經(jīng)理簽名同意后交倉管員收貨，倉管人員對退貨商品進行驗收，確認(rèn)退貨商品附件是否齊全、完整。 支付退款后，門店臺帳根據(jù)《報溢申請單》及時在系統(tǒng)中做報溢處理，將商品報溢單 ID 號填寫在《報溢申請單》上，報溢處理后將報溢單第三聯(lián)交財務(wù)部入帳。 一、 定義及分類 定義：調(diào)價指根據(jù)公司管理需要和廠方通知，對庫存成本價及已售商品成本價進行調(diào)整工作，以達到準(zhǔn)確反映商品賬面毛利所采用的一種財務(wù)操作，需調(diào)整的庫存商品成本價不包括返利（即廠方供應(yīng)價）。 調(diào)價賬面數(shù)和賬面價由臺賬或財務(wù)提供，營銷部門提供需調(diào)價的數(shù)量和調(diào)價后單價。 調(diào)價差價必須在供應(yīng)商確認(rèn)后一周內(nèi)回收，并要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。 3） 如調(diào)價時如發(fā)生 調(diào)價數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于數(shù)量的金額沖減當(dāng)期成本、計入商品毛利中。如廠方確認(rèn)數(shù)大于實際調(diào)價數(shù)之間差額，財務(wù)部返利結(jié)算員月末計入調(diào)價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價一欄，調(diào)增帳面毛利額 凡差價由公司承擔(dān)的，財務(wù)部返利結(jié)算員月末計入調(diào)價所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價一欄，調(diào)減帳面毛利額。 營銷員將《調(diào)價通知單》交相關(guān)人員審批。對于 手續(xù)不完整的一律退回． ． ． ． ． ． ． ． ． ． 。 注：庫存數(shù)量包括各門店和總部的總數(shù)量，由總部臺帳進行查詢統(tǒng)計。 總部臺賬或財務(wù)人員根據(jù)確認(rèn)過的調(diào)價通知單，進行調(diào)價。門店臺帳據(jù)以調(diào)整本門店庫存單價。 供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票，臺賬收到后，進行勾對，如果“折扣折讓”金額＜調(diào)價金額的，通知業(yè)務(wù)員要求下次補足。 門店調(diào)價手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對臺賬或財務(wù)人員，罰款100 元； 營銷部不及時催收調(diào)價補差的，每逾期一天，罰款 50 元； 發(fā)生廠方承擔(dān)調(diào)價補差無法收回的，由營銷人員全額賠償。 財務(wù)管理中心商品管理專員必須進行定期工作檢查，每月必須提供專項報告，屬監(jiān)控不力，視情節(jié)輕重，處罰款 20－ 200 元。凡兩者數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，給予相關(guān)責(zé)任人 100 元罰款。 手機卡日報月末匯總報和手機卡月報的統(tǒng)計日期為每月 1日至每月最后一天。 分公司庫存管理員應(yīng)加強對各 門店手機倉管保管帳和實物、倉管帳保管帳和財務(wù)保管帳的檢查工作，并形成書面記錄。若與供應(yīng)商存在合同可由供應(yīng)商調(diào) 換或理陪商品不應(yīng)包含在報廢 商品中。具體處理流程以下： 在商品報廢過程中需由財務(wù)部存貨管理員進行全程監(jiān)督，所有報廢過程中的單據(jù)必須全部匯總交由存貨管理員保管，《庫存商品報廢單》必須全部填寫清楚，不得有任何 形式的遺漏或缺損。 倉庫填寫《庫存商品報廢單》并注明原因 物流經(jīng)理對此單進行審核并交業(yè)務(wù)部 具體品類業(yè)務(wù)員確認(rèn)確定商品進貨價格、報廢機處理意見 業(yè)務(wù)經(jīng)理落實責(zé)任人，確定相關(guān)人員的責(zé)任。 無法進行銷售或參與售后服務(wù)的商品 注：一次性報廢金額在五萬元以下的，由分公司總經(jīng)理審核后財務(wù)方可進行損益調(diào)整并報營銷中心備案。【可進一步銷售的商品不可報廢，可視同樣機折價銷 售，財務(wù)不得做報廢處理】 對于無法。 三、商品報廢具體處理辦法詳解 ： 對于可以進行進一步銷售的商品，業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部所確定銷售價格必須報由分公司財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)價格的合理性和可行性。 經(jīng)由業(yè)務(wù)部報知分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)并將所有報廢機送至相應(yīng)品類售后服務(wù)部備用 報經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)并由業(yè)務(wù)部會同財務(wù)部、質(zhì)檢部估計此商品殘值 《庫存商品報廢單》及《商品質(zhì)量檢查報告》匯同各相關(guān)部門主管級以上人員簽字交由各分公司財務(wù)部存貨管理員進行帳務(wù)調(diào)整。五萬元以上商品，原則上報由中心存貨管理專員專項監(jiān)督，所有報廢商品必須上報營銷中心備案。原則上，每季度第一個月的５號到１０號之間進行上報。 第八節(jié) 商品 報廢審批流程 摘自永 2020 財（規(guī)）字第 012 號 一、商品報廢的定義： 商品報廢，是指 對在流轉(zhuǎn)過程發(fā)生的破損，短缺質(zhì)次，超保修期而不能退貨且無法折價銷售的商品進行報廢銷賬處理。 每月末，分公司財務(wù)部核算組與返利組負(fù)責(zé)手機卡數(shù)據(jù)處理人員必須對各門店上報的手機卡數(shù)據(jù)進行溝通、核對，雙方數(shù)據(jù)須保持一致，對出現(xiàn)的差異雙方需及時向門店了解原因，及時解決差異原因。凡手機倉管出現(xiàn)修改或調(diào)整日報相關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時與財務(wù)主管溝通，財務(wù)主管應(yīng)定期與手機倉管核對 手機卡報表數(shù)據(jù)。 本制度自二○○三年四月四日起執(zhí)行。 營銷部負(fù)管理責(zé)任，發(fā)生調(diào)價手續(xù)不全，無法收回廠方承擔(dān)調(diào)價補差的，視情節(jié)輕重，對營銷部經(jīng)理罰款 50— 200 元。 返利結(jié)算員接到《返利補差單》，沖抵應(yīng)收調(diào)價補差。 財務(wù)收到進貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗收一樣操作，記入“商品采購”科目。 1） 按“差價總額”登記《調(diào)價補差收回清單》（適用 ERP）；按“差價總額”填寫手工“進貨單”，將第二聯(lián)附在進貨單后，隨對賬單交財務(wù)入賬，登記《調(diào)價補差收回清單》（適用協(xié)力）。 確認(rèn)完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交總部臺賬或財務(wù)人員。 （三） 廠方承擔(dān)調(diào)價流程 營銷員 收到廠方的調(diào)價通知后 提出調(diào)價申請或廠方提供調(diào)價通知單，填寫《調(diào)價通知單》。 臺賬審核手續(xù)及內(nèi)容的完整性，進行 調(diào)價，將實際調(diào)整差價額回填，并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現(xiàn)。 三、 操作流程 （一） 調(diào)價通知單的聯(lián)次用途 聯(lián)次 用途 —— 公司承擔(dān) 用途 —— 廠方承擔(dān) 第一聯(lián) 申請人（營銷員）留存 申請人（營銷員）留存 第二聯(lián) 總部臺帳 —— 財務(wù)附件（附在銷售毛利差價表后） 總部臺帳 —— 財務(wù)附件（附在進貨單后） 第三聯(lián) 返利結(jié)算員 返利結(jié)算員 第四聯(lián) 總部臺帳留存 總部臺帳留存 （二） 公司承擔(dān)調(diào)價流程 營銷員 收到廠方的調(diào)價通知后 ，提出調(diào)價申請，填寫《調(diào)價通知單》。門店臺賬只對調(diào)整時點的庫存數(shù)量進行調(diào)價，在《調(diào)價通知單》上，回填“實際差價額”并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現(xiàn)，差價不得轉(zhuǎn)分公司。 對于差價由廠方承擔(dān)的，由分公司財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)整（適用 ERP），或由分公司臺賬統(tǒng)計后下發(fā)各門店，門店臺帳在未收到“內(nèi)部調(diào)撥”時無權(quán)調(diào)價（適用協(xié)力）。沒有以上手續(xù)的，臺賬或財務(wù)人員一律不予調(diào)整。 凡調(diào)低成本價的，變價通知單上必須注明差額的承擔(dān)者 —— 廠方承擔(dān)、公司承擔(dān)。 上述退貨操作流 程從 二○○四年二月二日起執(zhí) 行。 門店臺帳 根據(jù)倉庫管理員收貨確認(rèn)的《報溢申請單》填寫《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》辦理退貨手續(xù)，按要求填寫商品型號、數(shù)量及當(dāng)前銷售金額，計算出銷項稅及附加稅，退貨金額應(yīng)為當(dāng)前銷售金額減去銷項稅及附加稅后的金額，支付客戶退貨商品金額。公司將這種特殊退貨處理視同“商品報溢”處理，并由退貨商場填寫《報溢申請單》及《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》 報溢申請單格式 ； 報溢申請單 報溢單號： 報溢原因： 商品 ID 商品型號 數(shù)量 當(dāng)前銷售價格 經(jīng)理簽字： 倉管收貨 ： 柜長： 銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證格式 銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證 商品型號 數(shù)量 ① 當(dāng)前銷售價格 ② 銷項稅 ③ =②/* 附加稅 ④ =③ *11% 退款金額 ⑤ =② ③ ④