【導讀】培訓管理資料大全《商務智庫》整理。財務集中管理解決方案

　　

【正文】 、或在系統(tǒng)預定的日期自動調(diào)用常用憑證進行處理。 . 內(nèi)部對賬 為防止和及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額差錯，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進行銀行對賬并編制 余額調(diào)節(jié)表 ，使用財務系統(tǒng)后，可以進行內(nèi)部賬戶自動對賬，并進行長期未達賬審核?？?查詢至截止日期為止 ， 未達天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達賬項，以便企業(yè)分析長期未達原因，避免資金損失。 . 網(wǎng)上銀行 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 財務系統(tǒng)實現(xiàn)了與工商銀行電子 銀行的無縫鏈接，在財務系統(tǒng)實現(xiàn)了金融 e 通道。結(jié)算中心及（有外部帳戶的）子公司可直接通過財務系統(tǒng)可完成實時的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務。 . 資金融通 . 籌資管理 內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負責集團公司的籌資活動。各分子公司不直接對外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。 應用財務的全面計劃預算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計劃和預測，制訂企業(yè)的籌資計劃。在資金出現(xiàn)缺口前及時進行籌資，提高資金的籌措能力，滿足企業(yè)資金的支付需要。 籌資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金 需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。 通過設定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。 辦理集團公司對商業(yè)銀行和其他金融機構的長短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保證國家信貸資金的安全完整。 負責集團公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負責向國家主管部門申請集團公司對社會發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國家規(guī)定進行運作。 籌資合同管理，通過財務記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機構、非金融機構簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進行合同的執(zhí)行情況 處理；進行合同的計息處理；進行合同的查詢、統(tǒng)計、分析處理，加強對貸入資金的管理。 通過應用財務的預警平臺，可以為每筆借款在到期前提供預警功能，以便為還款做好準備，制定還款計劃，按期歸還借款，維護平煤集團信用。 擔保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機構為了降低風險，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押以及擔保等行為，必須對抵押和質(zhì)押、擔保行為在財務系統(tǒng)中進行記錄，并進行審批和管理，降低企業(yè)的籌資風險。 . 內(nèi)部貸款管理 內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負責對集團下屬企業(yè)的信貸管理。 參與核定各 單位定額流動資金定額工作。 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 結(jié)合各開戶單位的企業(yè)歷史信用情況，以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析企業(yè)的信用，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對內(nèi)部單位的貸款進行額度控制，降低貸款的風險。 受理和審批各開戶單位貸款申請，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情況。 設定貸款利率，計提貸款利息，促進企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 通過應用財務的預警平臺，可以為每筆貸款在到期前提供預警功能，進行貸款到期報警設置，以便為還款做好準備，進行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款的發(fā)生。 . 資金計息 通過內(nèi)部存貸款管理和資金計息這種有償使用資金方式， 既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出，也可以使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動其積極性，避免企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。通過計息來計算資金的使用成本，可以促進企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。財務可以針對內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對象進行利息計算，計算與考核資金的占用成本。通過對每筆資金設定計息條件、利息率、逾期利息率等，可以對每筆資金進行靈活計息。 內(nèi)部貸款內(nèi)部帳戶企業(yè)證券應收 / 應付利息單動態(tài)會計平臺總賬手動觸發(fā)自動計息 籌投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便捷地利用系統(tǒng)預置的計息公式生成計息單，各類計息單據(jù)生成收應付本金利息單傳至動態(tài)會計平臺或 應收應付系統(tǒng)； . 成本管理方案 成本管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本功能，企業(yè)只有通過不斷地加強成本管理，降低成本，才能持續(xù)地提高企業(yè)競爭力，才能促進企業(yè)長期持續(xù)發(fā)展。 成本管理就是企業(yè)為了降低成本費用的開支所進行的一系列預測、決策、計劃、 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 組織、核算、分析和控制工作，這 系列工作共同構成完整的成本管理過程 。 成本預測成本計劃生產(chǎn)經(jīng)營層（執(zhí)行層）成本核算成本決策成本控制目標成本控制成本費用計劃控制標準成本控制成本分析成本決策層分析評價層 ? 在成本的計劃與預測方面，前述全面預算部分已進行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，以及預計的市場需求基礎上的合理計劃與預測； ? 成本決策則包括對企業(yè)目標成本、成 本控制依據(jù)、以及降低成本措施的制定等； ? 成本的核算與分析是對已經(jīng)發(fā)生的實際成本進行合理分攤計算，以及成本變動情況的分析過程，是企業(yè)進行成本決策，采取相應措施的直接數(shù)據(jù)依據(jù)； ? 成本控制活動將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。 XX 財務系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本管理體系，滿足平煤集團跨行業(yè)應用的需要。平煤集團的主營業(yè)務是煤炭的生產(chǎn)與銷售，本方案將論述煤炭生產(chǎn)的成本管理，另外，機械制造【東聯(lián)公司】的成本管理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的成本管理以此為參照。 . 煤炭生產(chǎn)成本管理 煤炭生產(chǎn)成本屬于采掘業(yè)成本， 具有自身特點，如沒有原材料消耗，成本主要是機械設備及其備品備件，生產(chǎn)所需動力電、水等的消耗，以及人工費用（在自動化程度高的礦井，這部分成本分額很低）等，鑒于以上特點，為降低成本費用，可以采取的有效途徑有： ? 合理選用固定資產(chǎn)機械設備。可以提高產(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，可以降低單位產(chǎn) 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 品分攤的制造費用，以及折舊費、維修費等固定費用。 ? 實行設備物資比價采購，從源頭上降低設備采購成本，物資消耗成本。降低生產(chǎn)設備采購成本，可以從另一方面降低固定制造費用；降低消耗物資采購成本，同時降低物資消耗定額和開展綜合利用，節(jié)約材料費用 等，也是企業(yè)降低成本的重要途徑。通過使用先進的管理信息系統(tǒng)，實行比質(zhì)比價采購，可以實現(xiàn)物資采購成本的降低。 ? 全員參與和提高勞動生產(chǎn)效率，降低人工費用。加強員工培訓，提高員工素質(zhì)與技能，提高勞動生產(chǎn)率，樹立不斷降低成本意識，才能不斷降低人工費用和成本。 . 對于可控成本費用的審批流控制： 企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費用，可以通過預算以及相關領導的審批進行控制，在系統(tǒng)中，預算的控制可以由系統(tǒng)自動完成，在全面預算部分已經(jīng)說明。 . 目標成本管理： 在一些成功企業(yè)中，為了達到降低成本，提高效益的目標，建立起了一套完整 而有效的目標成本管理體制。制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，并且分解和落實目標成本到生產(chǎn)區(qū)隊、車間和工作中心，核算和控制標準成本與實際成本的差異，嚴格考核，獎懲相應的責任者。 針對這樣的成本管理模式，我們提供了完整的成本管理解決方案。 從成本管理的對象上劃分，包括產(chǎn)品成本和責任成本。從成本管理的內(nèi)容上劃分，包括實際成本和標準成本。 ? 產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用按照產(chǎn)品進行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。產(chǎn)品成本核算以產(chǎn)品為對象，這里的產(chǎn)品包括企業(yè)所生產(chǎn)的各種自制半成品和產(chǎn)成品。 ? 責任成本： 產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用按照責任單位進行歸集分配，形成責任成本。責任成本核算以各責任中心而不是產(chǎn)品為對象，對費用的歸集和分配遵循可控原則。責任成本核算分清了成本發(fā)生的責任，有利于成本控制和業(yè)績評價。 ? 標準成本：又稱定額成本，按照標準的消耗量和標準的價格計算出的成本。標準的消耗量包括對各種原材料的定額消耗量和對各種作業(yè)的定額消耗量。通過標準成本的制定，可以進行消耗定額的控制。標準成本可以作為企業(yè)的目標成本。 ? 實際成本：按照實際發(fā)生的各項費用和消耗量，計算出來的成本。準確的實際成 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 本計算對于定價決策、生產(chǎn)管理 的過程控制有重要意義。 在標準成本管理體制下，標準成本的制定： ? 首先由企業(yè)的生產(chǎn)設計部門的設計人員制定產(chǎn)品的物料清單以及生產(chǎn)流程路線。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在流程路線中制定了在每個工藝路線上的各種作業(yè)量的標準消耗。在采掘業(yè)中，由于生產(chǎn)中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標準消耗數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或標準可以依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理預測使之盡可能得精確。 ? 由財務人員根據(jù)費用預測，以及產(chǎn)量預測，制定各種費用的標準消耗率。例如每人工工時多少人民幣。 ? 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的標準價格或者最新采 購價格或者最新成本，計算出標準成本。 實際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計： ? 財務人員負責按產(chǎn)品按生產(chǎn)礦或生產(chǎn)區(qū)隊進行各種直接費用和間接費用的歸集。 ? 礦區(qū)或生產(chǎn)區(qū)隊統(tǒng)計員進行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計。這種統(tǒng)計可以按一定的期間進行。 ? 實際成本的分攤與計算，成本核算員根據(jù)上述資料，計算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實際成本。 標準成本控制的關鍵點： ? 建立一套完整的標準成本體系。 ? 嚴格按消耗定額進行成本管理，超定額領料進行控制和提示。 ? 通過標準成本和實際成本的差異分析，包括價差的分析和量差的分析，及時調(diào)整不利差異。 責任成本 分析： ? 責任成本分析的對象是生產(chǎn)區(qū)隊，甚至可以更明細到工作中心。 ? 責任成本的分析主要體現(xiàn)在對各種實際消耗量與標準消耗量的差異的分析上。 ? 標準消耗量在進行標準成本編制時，已經(jīng)分解到各生產(chǎn)區(qū)隊和工作中心；實際消 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 耗量是按照生產(chǎn)區(qū)隊和工作中心來進行統(tǒng)計的。 ? 通過對各生產(chǎn)區(qū)隊或者各工作中心責任成本分析，達到降低成本的目標。 . 廠礦利潤考核： 按照可控性的原則，來計算每個廠礦的實際成本，并按照該廠礦所生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格或者標準成本來計算實際收入，由此產(chǎn)生的差異就是廠礦的利潤。通過廠礦利潤的計算，來進行考核評價， 通過獎優(yōu)罰劣，不斷完善成本的管理。 . 機械制造成本管理 機械制造與煤炭生產(chǎn)過程有所不同，成本的核算與管理也有所差異。機械制造通常工藝路線長，包含多道工序，成本核算更加復雜，因此本部分將專門討論機械制造的成本核算和管理。機械制造成本核算的對象就是企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，包括各種自制半成品和產(chǎn)成品，所核算的范圍包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用。為了達到降低成本，提高效益的目標，生產(chǎn)企業(yè)需制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，并且分解和落實目標成本到車間、工作中心和班組，核算和控制目標成本與實際成本的差異，嚴格 考核，獎懲目標成本相應的責任者。制造成本的管理包括：制定目標成本、計算實際成本、考核責任成本。 . 應用模式及總體業(yè)務流程 東聯(lián)機械制造公司是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設備的大型機械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構復雜，生產(chǎn)工藝路線長，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機械產(chǎn)品生產(chǎn)全過程。 由于企業(yè)規(guī)模大， 為了加強企業(yè)的管理，東聯(lián)機械制造公司實行分廠獨立核算模式。 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 分公司間通過內(nèi)行按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價進行交易結(jié)算車間費用歸集車間產(chǎn)品費用分攤產(chǎn)品成本滾加計算（簡單產(chǎn)品可以按照品種法，對于分步法不同成本項目可分別用平行或逐步法）剔除分廠內(nèi)部利潤的總廠最終產(chǎn)品成本還原各分廠成本核算 各工廠首先進行本工廠的實際成本核算。 XX 財務管理軟件的一個帳套可以管理多公司的帳，同一公司下可以定義 多個工廠，各工廠可獨立進行成本管理。 在存在上下游關系的分廠之間領用產(chǎn)品時，對于每個工廠來說，由于是獨立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價格記入工廠成本的，但從整個集團來考慮，需要剝離出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤，計算出真實成本，滿足集團應用?？梢远x集團參數(shù)，以控制下屬公司的業(yè)務，可以進行多公司的查詢、統(tǒng)計與分析，支持跨工廠的成本還原處理。 為了滿足成本管理需要，各產(chǎn)品品種或各分廠需要按生產(chǎn)工藝特點定義各自的成本核算方法，因此集團內(nèi)部需要多種成本核算方法并存。 為了滿足上述需求，財務提供了一 整套成本核算和管理控制功能。 . 成本系統(tǒng)應用方案 . 成本系統(tǒng)初始設置： 在應用成本管理前，先要進行系統(tǒng)設置。在東聯(lián)機械制造公司，從全公司成本管理角度看，分廠可認為成本中心，系統(tǒng)可按照各成本中心，分別設置：產(chǎn)品基礎資料（產(chǎn)品目錄、轉(zhuǎn)移價、標準價、產(chǎn)品結(jié)構、材料定額、工藝路線、工時定額等），成本核算的方法（品種法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分批法等），成本分攤方法及在制品核算方法等。同時輸入啟動成本系統(tǒng)時的期初余額等。成本系統(tǒng)初始化如下圖： 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 . 定額管理 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 培訓管理資料大全 《商務智庫》整理 培訓管理資料大全 《商務智庫