【導(dǎo)讀】培訓(xùn)管理資料大全《商務(wù)智庫》整理。財(cái)務(wù)集中管理解決方案

　　

【正文】 、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動(dòng)調(diào)用常用憑證進(jìn)行處理。 . 內(nèi)部對賬 為防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額差錯(cuò)，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)行銀行對賬并編制 余額調(diào)節(jié)表 ，使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，可以進(jìn)行內(nèi)部賬戶自動(dòng)對賬，并進(jìn)行長期未達(dá)賬審核?？?查詢至截止日期為止 ， 未達(dá)天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，以便企業(yè)分析長期未達(dá)原因，避免資金損失。 . 網(wǎng)上銀行 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與工商銀行電子 銀行的無縫鏈接，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了金融 e 通道。結(jié)算中心及（有外部帳戶的）子公司可直接通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)可完成實(shí)時(shí)的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。 . 資金融通 . 籌資管理 內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的籌資活動(dòng)。各分子公司不直接對外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。 應(yīng)用財(cái)務(wù)的全面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計(jì)劃和預(yù)測，制訂企業(yè)的籌資計(jì)劃。在資金出現(xiàn)缺口前及時(shí)進(jìn)行籌資，提高資金的籌措能力，滿足企業(yè)資金的支付需要。 籌資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金 需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。 通過設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。 辦理集團(tuán)公司對商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的長短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保證國家信貸資金的安全完整。 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負(fù)責(zé)向國家主管部門申請集團(tuán)公司對社會(huì)發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國家規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作。 籌資合同管理，通過財(cái)務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進(jìn)行合同的執(zhí)行情況 處理；進(jìn)行合同的計(jì)息處理；進(jìn)行合同的查詢、統(tǒng)計(jì)、分析處理，加強(qiáng)對貸入資金的管理。 通過應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能，以便為還款做好準(zhǔn)備，制定還款計(jì)劃，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信用。 擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必須對抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并進(jìn)行審批和管理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。 . 內(nèi)部貸款管理 內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)對集團(tuán)下屬企業(yè)的信貸管理。 參與核定各 單位定額流動(dòng)資金定額工作。 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 結(jié)合各開戶單位的企業(yè)歷史信用情況，以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析企業(yè)的信用，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對內(nèi)部單位的貸款進(jìn)行額度控制，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)。 受理和審批各開戶單位貸款申請，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情況。 設(shè)定貸款利率，計(jì)提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 通過應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，可以為每筆貸款在到期前提供預(yù)警功能，進(jìn)行貸款到期報(bào)警設(shè)置，以便為還款做好準(zhǔn)備，進(jìn)行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款的發(fā)生。 . 資金計(jì)息 通過內(nèi)部存貸款管理和資金計(jì)息這種有償使用資金方式， 既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出，也可以使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動(dòng)其積極性，避免企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。通過計(jì)息來計(jì)算資金的使用成本，可以促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)可以針對內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對象進(jìn)行利息計(jì)算，計(jì)算與考核資金的占用成本。通過對每筆資金設(shè)定計(jì)息條件、利息率、逾期利息率等，可以對每筆資金進(jìn)行靈活計(jì)息。 內(nèi)部貸款內(nèi)部帳戶企業(yè)證券應(yīng)收 / 應(yīng)付利息單動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)總賬手動(dòng)觸發(fā)自動(dòng)計(jì)息 籌投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便捷地利用系統(tǒng)預(yù)置的計(jì)息公式生成計(jì)息單，各類計(jì)息單據(jù)生成收應(yīng)付本金利息單傳至動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)或 應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)； . 成本管理方案 成本管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本功能，企業(yè)只有通過不斷地加強(qiáng)成本管理，降低成本，才能持續(xù)地提高企業(yè)競爭力，才能促進(jìn)企業(yè)長期持續(xù)發(fā)展。 成本管理就是企業(yè)為了降低成本費(fèi)用的開支所進(jìn)行的一系列預(yù)測、決策、計(jì)劃、 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 組織、核算、分析和控制工作，這 系列工作共同構(gòu)成完整的成本管理過程 。 成本預(yù)測成本計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營層（執(zhí)行層）成本核算成本決策成本控制目標(biāo)成本控制成本費(fèi)用計(jì)劃控制標(biāo)準(zhǔn)成本控制成本分析成本決策層分析評價(jià)層 ? 在成本的計(jì)劃與預(yù)測方面，前述全面預(yù)算部分已進(jìn)行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，以及預(yù)計(jì)的市場需求基礎(chǔ)上的合理計(jì)劃與預(yù)測； ? 成本決策則包括對企業(yè)目標(biāo)成本、成 本控制依據(jù)、以及降低成本措施的制定等； ? 成本的核算與分析是對已經(jīng)發(fā)生的實(shí)際成本進(jìn)行合理分?jǐn)傆?jì)算，以及成本變動(dòng)情況的分析過程，是企業(yè)進(jìn)行成本決策，采取相應(yīng)措施的直接數(shù)據(jù)依據(jù)； ? 成本控制活動(dòng)將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程。 XX 財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本管理體系，滿足平煤集團(tuán)跨行業(yè)應(yīng)用的需要。平煤集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)是煤炭的生產(chǎn)與銷售，本方案將論述煤炭生產(chǎn)的成本管理，另外，機(jī)械制造【東聯(lián)公司】的成本管理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的成本管理以此為參照。 . 煤炭生產(chǎn)成本管理 煤炭生產(chǎn)成本屬于采掘業(yè)成本， 具有自身特點(diǎn)，如沒有原材料消耗，成本主要是機(jī)械設(shè)備及其備品備件，生產(chǎn)所需動(dòng)力電、水等的消耗，以及人工費(fèi)用（在自動(dòng)化程度高的礦井，這部分成本分額很低）等，鑒于以上特點(diǎn)，為降低成本費(fèi)用，可以采取的有效途徑有： ? 合理選用固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備。可以提高產(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，可以降低單位產(chǎn) 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用，以及折舊費(fèi)、維修費(fèi)等固定費(fèi)用。 ? 實(shí)行設(shè)備物資比價(jià)采購，從源頭上降低設(shè)備采購成本，物資消耗成本。降低生產(chǎn)設(shè)備采購成本，可以從另一方面降低固定制造費(fèi)用；降低消耗物資采購成本，同時(shí)降低物資消耗定額和開展綜合利用，節(jié)約材料費(fèi)用 等，也是企業(yè)降低成本的重要途徑。通過使用先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，實(shí)行比質(zhì)比價(jià)采購，可以實(shí)現(xiàn)物資采購成本的降低。 ? 全員參與和提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率，降低人工費(fèi)用。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)與技能，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，樹立不斷降低成本意識，才能不斷降低人工費(fèi)用和成本。 . 對于可控成本費(fèi)用的審批流控制： 企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費(fèi)用，可以通過預(yù)算以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批進(jìn)行控制，在系統(tǒng)中，預(yù)算的控制可以由系統(tǒng)自動(dòng)完成，在全面預(yù)算部分已經(jīng)說明。 . 目標(biāo)成本管理： 在一些成功企業(yè)中，為了達(dá)到降低成本，提高效益的目標(biāo)，建立起了一套完整 而有效的目標(biāo)成本管理體制。制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到生產(chǎn)區(qū)隊(duì)、車間和工作中心，核算和控制標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。 針對這樣的成本管理模式，我們提供了完整的成本管理解決方案。 從成本管理的對象上劃分，包括產(chǎn)品成本和責(zé)任成本。從成本管理的內(nèi)容上劃分，包括實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。 ? 產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照產(chǎn)品進(jìn)行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。產(chǎn)品成本核算以產(chǎn)品為對象，這里的產(chǎn)品包括企業(yè)所生產(chǎn)的各種自制半成品和產(chǎn)成品。 ? 責(zé)任成本： 產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照責(zé)任單位進(jìn)行歸集分配，形成責(zé)任成本。責(zé)任成本核算以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對象，對費(fèi)用的歸集和分配遵循可控原則。責(zé)任成本核算分清了成本發(fā)生的責(zé)任，有利于成本控制和業(yè)績評價(jià)。 ? 標(biāo)準(zhǔn)成本：又稱定額成本，按照標(biāo)準(zhǔn)的消耗量和標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)格計(jì)算出的成本。標(biāo)準(zhǔn)的消耗量包括對各種原材料的定額消耗量和對各種作業(yè)的定額消耗量。通過標(biāo)準(zhǔn)成本的制定，可以進(jìn)行消耗定額的控制。標(biāo)準(zhǔn)成本可以作為企業(yè)的目標(biāo)成本。 ? 實(shí)際成本：按照實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和消耗量，計(jì)算出來的成本。準(zhǔn)確的實(shí)際成 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 本計(jì)算對于定價(jià)決策、生產(chǎn)管理 的過程控制有重要意義。 在標(biāo)準(zhǔn)成本管理體制下，標(biāo)準(zhǔn)成本的制定： ? 首先由企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)計(jì)部門的設(shè)計(jì)人員制定產(chǎn)品的物料清單以及生產(chǎn)流程路線。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在流程路線中制定了在每個(gè)工藝路線上的各種作業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)消耗。在采掘業(yè)中，由于生產(chǎn)中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標(biāo)準(zhǔn)消耗數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或標(biāo)準(zhǔn)可以依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理預(yù)測使之盡可能得精確。 ? 由財(cái)務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)測，以及產(chǎn)量預(yù)測，制定各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)消耗率。例如每人工工時(shí)多少人民幣。 ? 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或者最新采 購價(jià)格或者最新成本，計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)成本。 實(shí)際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)： ? 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按生產(chǎn)礦或生產(chǎn)區(qū)隊(duì)進(jìn)行各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。 ? 礦區(qū)或生產(chǎn)區(qū)隊(duì)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計(jì)。這種統(tǒng)計(jì)可以按一定的期間進(jìn)行。 ? 實(shí)際成本的分?jǐn)偱c計(jì)算，成本核算員根據(jù)上述資料，計(jì)算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實(shí)際成本。 標(biāo)準(zhǔn)成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)： ? 建立一套完整的標(biāo)準(zhǔn)成本體系。 ? 嚴(yán)格按消耗定額進(jìn)行成本管理，超定額領(lǐng)料進(jìn)行控制和提示。 ? 通過標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本的差異分析，包括價(jià)差的分析和量差的分析，及時(shí)調(diào)整不利差異。 責(zé)任成本 分析： ? 責(zé)任成本分析的對象是生產(chǎn)區(qū)隊(duì)，甚至可以更明細(xì)到工作中心。 ? 責(zé)任成本的分析主要體現(xiàn)在對各種實(shí)際消耗量與標(biāo)準(zhǔn)消耗量的差異的分析上。 ? 標(biāo)準(zhǔn)消耗量在進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本編制時(shí)，已經(jīng)分解到各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)和工作中心；實(shí)際消 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 耗量是按照生產(chǎn)區(qū)隊(duì)和工作中心來進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的。 ? 通過對各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)或者各工作中心責(zé)任成本分析，達(dá)到降低成本的目標(biāo)。 . 廠礦利潤考核： 按照可控性的原則，來計(jì)算每個(gè)廠礦的實(shí)際成本，并按照該廠礦所生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格或者標(biāo)準(zhǔn)成本來計(jì)算實(shí)際收入，由此產(chǎn)生的差異就是廠礦的利潤。通過廠礦利潤的計(jì)算，來進(jìn)行考核評價(jià)， 通過獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，不斷完善成本的管理。 . 機(jī)械制造成本管理 機(jī)械制造與煤炭生產(chǎn)過程有所不同，成本的核算與管理也有所差異。機(jī)械制造通常工藝路線長，包含多道工序，成本核算更加復(fù)雜，因此本部分將專門討論機(jī)械制造的成本核算和管理。機(jī)械制造成本核算的對象就是企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，包括各種自制半成品和產(chǎn)成品，所核算的范圍包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用。為了達(dá)到降低成本，提高效益的目標(biāo)，生產(chǎn)企業(yè)需制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到車間、工作中心和班組，核算和控制目標(biāo)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格 考核，獎(jiǎng)懲目標(biāo)成本相應(yīng)的責(zé)任者。制造成本的管理包括：制定目標(biāo)成本、計(jì)算實(shí)際成本、考核責(zé)任成本。 . 應(yīng)用模式及總體業(yè)務(wù)流程 東聯(lián)機(jī)械制造公司是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設(shè)備的大型機(jī)械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，生產(chǎn)工藝路線長，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)全過程。 由于企業(yè)規(guī)模大， 為了加強(qiáng)企業(yè)的管理，東聯(lián)機(jī)械制造公司實(shí)行分廠獨(dú)立核算模式。 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 分公司間通過內(nèi)行按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)進(jìn)行交易結(jié)算車間費(fèi)用歸集車間產(chǎn)品費(fèi)用分?jǐn)偖a(chǎn)品成本滾加計(jì)算（簡單產(chǎn)品可以按照品種法，對于分步法不同成本項(xiàng)目可分別用平行或逐步法）剔除分廠內(nèi)部利潤的總廠最終產(chǎn)品成本還原各分廠成本核算 各工廠首先進(jìn)行本工廠的實(shí)際成本核算。 XX 財(cái)務(wù)管理軟件的一個(gè)帳套可以管理多公司的帳，同一公司下可以定義 多個(gè)工廠，各工廠可獨(dú)立進(jìn)行成本管理。 在存在上下游關(guān)系的分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)，對于每個(gè)工廠來說，由于是獨(dú)立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價(jià)格記入工廠成本的，但從整個(gè)集團(tuán)來考慮，需要?jiǎng)冸x出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤，計(jì)算出真實(shí)成本，滿足集團(tuán)應(yīng)用?？梢远x集團(tuán)參數(shù)，以控制下屬公司的業(yè)務(wù)，可以進(jìn)行多公司的查詢、統(tǒng)計(jì)與分析，支持跨工廠的成本還原處理。 為了滿足成本管理需要，各產(chǎn)品品種或各分廠需要按生產(chǎn)工藝特點(diǎn)定義各自的成本核算方法，因此集團(tuán)內(nèi)部需要多種成本核算方法并存。 為了滿足上述需求，財(cái)務(wù)提供了一 整套成本核算和管理控制功能。 . 成本系統(tǒng)應(yīng)用方案 . 成本系統(tǒng)初始設(shè)置： 在應(yīng)用成本管理前，先要進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置。在東聯(lián)機(jī)械制造公司，從全公司成本管理角度看，分廠可認(rèn)為成本中心，系統(tǒng)可按照各成本中心，分別設(shè)置：產(chǎn)品基礎(chǔ)資料（產(chǎn)品目錄、轉(zhuǎn)移價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、材料定額、工藝路線、工時(shí)定額等），成本核算的方法（品種法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分批法等），成本分?jǐn)偡椒霸谥破泛怂惴椒ǖ?。同時(shí)輸入啟動(dòng)成本系統(tǒng)時(shí)的期初余額等。成本系統(tǒng)初始化如下圖： 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 . 定額管理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫