【正文】 子公司依據(jù)批復(fù)的資金使用計(jì)劃從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。內(nèi)部結(jié)算中心不負(fù)責(zé)管理子公司的外部賬戶。子公司作為獨(dú)立的法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開(kāi)設(shè)有內(nèi)部賬戶，同時(shí)在外部銀行開(kāi)設(shè)賬戶，子公司與集團(tuán)內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部交易必須通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。證券科負(fù)責(zé)內(nèi)外部債券的發(fā)行、計(jì)息等管理業(yè)務(wù)。信貸科負(fù)責(zé)集團(tuán)的外部籌資，主要面向銀行系統(tǒng)。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。 由此可見(jiàn)，各公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，通過(guò)報(bào)表進(jìn)行信息傳遞，集團(tuán)財(cái)務(wù)處匯總編制全集團(tuán)報(bào)表，公司與 集團(tuán)總部之間及各公司之間財(cái)務(wù)信息不共享。 集體財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)以及二級(jí)分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種經(jīng)營(yíng)等集體性質(zhì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)單位的會(huì)計(jì)核算，向會(huì)計(jì)科報(bào)送集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)報(bào)表。 成本科負(fù)責(zé)集團(tuán)目標(biāo)成本的下達(dá)和核算以及匯總下屬公司的 成本報(bào)表并對(duì)其進(jìn)行考核。 會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目的會(huì)計(jì)核算，是集團(tuán)賬證表 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 等財(cái)務(wù)資料的最終匯集處，并負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。 集團(tuán)財(cái)務(wù)處主要管理集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)活動(dòng)并接收下級(jí)公司的數(shù)據(jù)、評(píng)價(jià)考核下屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作由各分子公司、供應(yīng)處、運(yùn)銷(xiāo)處等二級(jí)分子公司承擔(dān)，各二級(jí)分子公司作為利潤(rùn)中心，對(duì)集團(tuán)負(fù)責(zé)，二級(jí)公司的財(cái)務(wù)科獨(dú)立核算本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并定期將本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)送到集團(tuán)財(cái)務(wù)處。為此，我們要特別感謝 ABC 煤業(yè)（集團(tuán)） 財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心以及其他生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)與工作人員的幫助！ 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 2. 現(xiàn)狀分析 . 應(yīng)用現(xiàn)狀 由于對(duì) ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的調(diào)研時(shí)間較短，還不能全面把握 ABC煤業(yè)（集團(tuán)）的財(cái)務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀，下面僅根據(jù)初步了解的情況進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析?，F(xiàn)有職工人數(shù) 萬(wàn)人，年產(chǎn)商品煤 2020 多萬(wàn)噸，年銷(xiāo)售收入 60 億元，下屬二級(jí)獨(dú)立核算全民單位有 60 多家。 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 ABC 煤業(yè)（集團(tuán)） 財(cái)務(wù)集中管理解決方案 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 目 錄 1. 前言 ............................................................................................................... 4 2. 現(xiàn)狀分析 .................................................................................................... 5 . 應(yīng)用現(xiàn)狀 ..................................................................................................... 5 . 財(cái)務(wù)核算： .......................................................................................... 5 . 資金管理： .......................................................................................... 6 . 成本管理： .......................................................................................... 7 . 預(yù)算和考核評(píng)價(jià)： ................................................................................ 7 . 問(wèn)題分析： ................................................................................................. 8 3. 集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案： .......................................................................................... 9 . 方案應(yīng)用目標(biāo) .............................................................................................. 9 . 財(cái)務(wù)集中核算方案 ....................................................................................... 9 . 會(huì)計(jì)核算基本方案： .......................................................................... 12 . 費(fèi)用控制方案： ................................................................................. 15 . 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案： .................................................. 16 . 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案： ..................................................... 17 . 存貨的核算與管 理方案： ................................................................... 19 . 預(yù)算管理方案 ............................................................................................ 20 . 應(yīng)用架構(gòu) ............................................................................................ 21 . 邏輯角色設(shè)置 ..................................................................................... 22 . 應(yīng)用流程 ............................................................................................ 22 . 功能實(shí)現(xiàn) ............................................................................................ 26 . 資金管理方案 ............................................................................................ 28 . 資金計(jì)劃 ............................................................................................ 28 . 資金結(jié)算 ............................................................................................ 29 . 資金融通 ............................................................................................ 33 . 成本管理方案 ............................................................................................ 34 . 煤炭生產(chǎn)成本管理 .............................................................................. 35 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 . 機(jī)械制造成本管理 .............................................................................. 38 . 應(yīng)用價(jià)值分析 ..................................................................................... 46 . 項(xiàng)目成本管理： ................................................................................. 48 . 財(cái)務(wù)分析 ................................................................................................... 48 4. 應(yīng)用價(jià)值 ................................................................................................................. 49 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 1. 前言 ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司是煤炭行業(yè)特大型國(guó)有企業(yè)， 1955 年建礦，是新中國(guó)自行勘探設(shè)計(jì)建設(shè)的第一個(gè)特大型煤炭基地，地質(zhì)儲(chǔ)量 75 億噸，被譽(yù)為“中原煤倉(cāng)”。經(jīng)過(guò) 40 多年的發(fā)展， ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）已成為一家橫跨煤炭生產(chǎn)和銷(xiāo)售、運(yùn)輸、機(jī)械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等多種行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電為主要支柱的特大型能源化工企業(yè)集團(tuán)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了重要貢獻(xiàn)。 2020 年 7 月 30 日至 8 月 9 日，我們?cè)?ABC 煤業(yè)（集團(tuán)） 財(cái)務(wù)處的組織和安排下，先后調(diào)研了 ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心、以及 下屬多家公司財(cái)務(wù)科，并和各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就信息化建設(shè)進(jìn)行了充分細(xì)致的交流，得到了 他們 的大力支持。 . 財(cái)務(wù)核算： 下圖（圖 1）為 ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）核算組織架構(gòu)： 集團(tuán)財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科 資金科 成本科 稅價(jià)科 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科 基建財(cái)務(wù)科 集體財(cái)務(wù)科 綜合科一礦財(cái)務(wù)科多經(jīng)及三產(chǎn)財(cái)務(wù)科。運(yùn)銷(xiāo)處財(cái)務(wù)科供應(yīng)處財(cái)務(wù)科圖 1 目前 ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）采用多級(jí)核算的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式。二級(jí)單位通常還下設(shè)有三級(jí)集體所有制的獨(dú)立核算單位（三產(chǎn)和多種經(jīng)營(yíng)單位），三級(jí)集體單位的報(bào)表要分別報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)處集體財(cái)務(wù)科和上級(jí)單位財(cái) 務(wù)科，上級(jí)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不與集體單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并和匯總。集團(tuán)財(cái)務(wù)處下設(shè)會(huì)計(jì)科、資金科、成本科、稅價(jià)科、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科、基建財(cái)務(wù)科、集體財(cái)務(wù)科、綜合科，實(shí)行科目責(zé)任制的管理模式。 資金科負(fù)責(zé)集團(tuán)專(zhuān)項(xiàng)資金的核算和管理。 稅價(jià)科負(fù)責(zé)稅收賬目的核算、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)方面的資料編報(bào)以及物價(jià)的政策制定和協(xié)調(diào)。 基建財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)全局的基本建設(shè)項(xiàng)目的籌投資，以及所有基建項(xiàng)目的賬務(wù)處理。 綜合科是財(cái)務(wù)處類(lèi)似辦公室性質(zhì)的管理后勤的科室，不負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。 . 資金管理： ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）通過(guò)下設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心，來(lái)集中管理資金。資金科負(fù)責(zé)審批各單位貨幣資金收支計(jì)劃，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、負(fù)責(zé)外部開(kāi)戶行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對(duì)賬業(yè)務(wù)。結(jié)算科負(fù)責(zé)分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額工作。 集團(tuán)對(duì)分公司采用完全集中的資金管理模式，即所有分公司（路途偏遠(yuǎn)的分公司除外）只能 在內(nèi)部結(jié)算中心開(kāi)戶，所有的收入和支出全部通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。子公司與集團(tuán)外的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)可以通過(guò)外部賬戶進(jìn)行結(jié)算。分子公司每月底向內(nèi)部結(jié)算中心申請(qǐng)下月資金使用計(jì)劃，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進(jìn)行審批，在月初下達(dá)資金使用計(jì)劃。 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫(kù)》整理 每月內(nèi)部結(jié) 算中心對(duì)分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進(jìn)行計(jì)息。 . 成本管理： ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）是一個(gè)跨多種行業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，各單位的成本核算和管理的需求不相一致，但總體上是實(shí)行目標(biāo)成本管理模式。然后，銷(xiāo)售收入減去各單位的利潤(rùn)指標(biāo)（資產(chǎn)回報(bào)額），算出各單位的目標(biāo)成本。 各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用材料、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、計(jì)提折舊時(shí)，首先按照費(fèi)用的用途在生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目進(jìn)行歸集。最后，所歸集的生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品