【正文】 （內(nèi)部交易標(biāo)財務(wù)報表調(diào)整分錄匯總報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)憑證子公司 y日常業(yè)務(wù)處理（內(nèi)部交易標(biāo)識）財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)憑證子公司 B 財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)子公司 B合并報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)母公司母公司 財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)匯總報表調(diào)整分錄母公司合并報表自動對賬 ? 對于三級子公司 X 和 Y 以及二級公司 B，根據(jù)各自的財務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)報表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。 ? 提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能。 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 . 費(fèi)用控制方案： 應(yīng)用配置‘ +報賬中心’ 在以上基本方案的基礎(chǔ)上，通過增配‘報賬中心’功能，可以實現(xiàn)企業(yè)對日常各項費(fèi)用等支出的審批與控制。 ? 實現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出的事前控制（在支出申請環(huán)節(jié)）。在會計平臺中需要設(shè)置相應(yīng)的會計科目分類和影響因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。 ? 對員工借款、報銷等的控制，可以將單據(jù)中 借款用途與報銷時用途進(jìn)行比較，不符情況予以說明，便于分析查找原因。 . 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘ +固定資產(chǎn) +薪資福利’ 在上述費(fèi)用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行進(jìn)一步管理，如對固定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資項目構(gòu)成等的管理，可以增配‘固定資產(chǎn)管理 ’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。 ? 對薪資的統(tǒng)一管理中，集團(tuán)級控制參數(shù)‘工資項目是否允許下級單位增加’是關(guān)鍵控制點(diǎn)。 應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。 . 存貨的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘ +存貨核算 +庫存管理’ 在 ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫、入庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置‘存貨核算’和‘庫存管理’系統(tǒng) 。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖： 庫存管理 存貨核算出入庫成本計算出庫單銷售管理采購管理總賬系統(tǒng)會計平臺調(diào)整單入庫單生產(chǎn)制造委外加工會計憑證集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的出入庫單自動傳至庫存系統(tǒng)單獨(dú)應(yīng)用時，手工錄入出入庫單 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? 結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)可以對庫存存貨的安全庫存、最低最高庫存情況進(jìn)行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時獲取庫存存貨信息 ，以進(jìn)行相關(guān)的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。在財務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管理解決方案。 ? 通過年度計劃預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用控制的依據(jù)和利潤（資產(chǎn)回報額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。 ? 對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團(tuán)樣表編制；也可參照集團(tuán)樣表、進(jìn)行修改后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。 ? 對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實時的統(tǒng)計分析，對計劃實際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。 計劃預(yù)算的編制。 各部門主管 企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算執(zhí)行情況分析。 銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售毛利、。 年、季、月 生產(chǎn)計劃 存貨、存貨分類、。 年、季、月 設(shè)備計劃 部門、資產(chǎn)類別、。 年、季、月 資金計劃 收支項目、現(xiàn)金流量項目、部門、。 年、季、月 其他計劃 可以做專項計劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。即針對上述這些計劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制 35 年的長遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計劃，還可以編制短期執(zhí)行計劃。長期規(guī)劃年度計劃短期計劃職能部門職能部門職能部門 . 編制計劃預(yù)算： ? 財務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。 ? 自下而上的匯總編制，就是由各部門負(fù)責(zé)人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。例如編制銷售計劃，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計劃數(shù)據(jù)?？梢允止や浫胗媱潝?shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計劃數(shù)據(jù)。 ? 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實現(xiàn)： ? 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。 ? 計劃預(yù)算和審批流平 臺緊密集成。 . 計劃預(yù)算分析： ? 提供了及時、靈活的預(yù)算分析。 . 企業(yè)經(jīng)營模擬： ? 企業(yè)進(jìn)行計劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來的藍(lán)圖， 并以此來協(xié)調(diào)各部門之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評價。 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 . 功能實現(xiàn) 應(yīng)用級次 功能實現(xiàn) 集團(tuán)總部 二級公司 基層單位 預(yù)預(yù)算編制程序 功能 1：消息中心，網(wǎng)上信息發(fā)布 功能 2：辦公自動化，實現(xiàn)公文管理電子化 以文件或通知的形式，下達(dá)預(yù)算編制指令。與關(guān)鍵二級公司采取簽合同方式， 其他公司以文件形式確定計劃 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 接受計劃 分解計劃 批復(fù)計劃 發(fā)送計劃 1接受集團(tuán)年度計劃；并可分解為季度、月度計劃下達(dá)到基層單位。 應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)督與反饋等方面的職能將得到更進(jìn)一步發(fā)揮和提高。 ? 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對運(yùn)銷公司核定貨款回收計劃。 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 ? 結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴(yán)格的開戶審批手續(xù)。 ? 對違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，執(zhí)行對帳戶在一定期間（一周、一旬、一月）的凍結(jié)控制。 . 外部結(jié)算 基層單位 X收款集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心商業(yè)銀行收到劃撥的收入借：結(jié)算中心存款 貸：收入科目以內(nèi)部撥款憑證等額撥付基層單位借：銀行存款 貸：內(nèi)部單位存款 X進(jìn)賬單 ? 各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資 金時，應(yīng)將交款單和各類票據(jù)及時上交內(nèi)部結(jié)算中心。 ? 各單位在實際對外付款，提取現(xiàn)金前，必須根據(jù)內(nèi)部結(jié)算中心核定的當(dāng)月資金收支計劃，需要支付貨幣資金時，填報《平煤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請表》，報結(jié)算中心審批。 ? 具體處理：通過編制‘常用憑證’，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺預(yù)警提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動調(diào)用常用憑證進(jìn)行處理。結(jié)算中心及（有外部帳戶的）子公司可直接通過財務(wù)系統(tǒng)可完成實時的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。在資金出現(xiàn)缺口前及時進(jìn)行籌資，提高資金的籌措能力，滿足企業(yè)資金的支付需要。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。 通過應(yīng)用財務(wù)的預(yù)警平臺，可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能，以便為還款做好準(zhǔn)備，制定還款計劃，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信用。 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 結(jié)合各開戶單位的企業(yè)歷史信用情況，以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析企業(yè)的信用，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對內(nèi)部單位的貸款進(jìn)行額度控制，降低貸款的風(fēng)險。 . 資金計息 通過內(nèi)部存貸款管理和資金計息這種有償使用資金方式， 既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出，也可以使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動其積極性，避免企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。 內(nèi)部貸款內(nèi)部帳戶企業(yè)證券應(yīng)收 / 應(yīng)付利息單動態(tài)會計平臺總賬手動觸發(fā)自動計息 籌投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便捷地利用系統(tǒng)預(yù)置的計息公式生成計息單，各類計息單據(jù)生成收應(yīng)付本金利息單傳至動態(tài)會計平臺或 應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)； . 成本管理方案 成本管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本功能，企業(yè)只有通過不斷地加強(qiáng)成本管理，降低成本，才能持續(xù)地提高企業(yè)競爭力，才能促進(jìn)企業(yè)長期持續(xù)發(fā)展。平煤集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)是煤炭的生產(chǎn)與銷售，本方案將論述煤炭生產(chǎn)的成本管理，另外，機(jī)械制造【東聯(lián)公司】的成本管理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的成本管理以此為參照。降低生產(chǎn)設(shè)備采購成本，可以從另一方面降低固定制造費(fèi)用；降低消耗物資采購成本，同時降低物資消耗定額和開展綜合利用，節(jié)約材料費(fèi)用 等，也是企業(yè)降低成本的重要途徑。 . 對于可控成本費(fèi)用的審批流控制： 企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費(fèi)用，可以通過預(yù)算以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批進(jìn)行控制，在系統(tǒng)中，預(yù)算的控制可以由系統(tǒng)自動完成，在全面預(yù)算部分已經(jīng)說明。 從成本管理的對象上劃分，包括產(chǎn)品成本和責(zé)任成本。 ? 責(zé)任成本： 產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用按照責(zé)任單位進(jìn)行歸集分配，形成責(zé)任成本。標(biāo)準(zhǔn)的消耗量包括對各種原材料的定額消耗量和對各種作業(yè)的定額消耗量。準(zhǔn)確的實際成 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 本計算對于定價決策、生產(chǎn)管理 的過程控制有重要意義。 ? 由財務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)測，以及產(chǎn)量預(yù)測，制定各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)消耗率。 ? 礦區(qū)或生產(chǎn)區(qū)隊統(tǒng)計員進(jìn)行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計。 ? 嚴(yán)格按消耗定額進(jìn)行成本管理，超定額領(lǐng)料進(jìn)行控制和提示。 ? 標(biāo)準(zhǔn)消耗量在進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本編制時，已經(jīng)分解到各生產(chǎn)區(qū)隊和工作中心；實際消 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 耗量是按照生產(chǎn)區(qū)隊和工作中心來進(jìn)行統(tǒng)計的。 . 機(jī)械制造成本管理 機(jī)械制造與煤炭生產(chǎn)過程有所不同，成本的核算與管理也有所差異。制造成本的管理包括：制定目標(biāo)成本、計算實際成本、考核責(zé)任成本。 XX 財務(wù)管理軟件的一個帳套可以管理多公司的帳，同一公司下可以定義 多個工廠，各工廠可獨(dú)立進(jìn)行成本管理。 為了滿足上述需求，財務(wù)提供了一 整套成本核算和管理控制功能。成本系統(tǒng)初始化如下圖： 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 . 定額管理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理。在東聯(lián)機(jī)械制造公司，從全公司成本管理角度看，分廠可認(rèn)為成本中心，系統(tǒng)可按照各成本中心，分別設(shè)置：產(chǎn)品基礎(chǔ)資料（產(chǎn)品目錄、轉(zhuǎn)移價、標(biāo)準(zhǔn)價、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、材料定額、工藝路線、工時定額等），成本核算的方法（品種法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分批法等），成本分?jǐn)偡椒霸谥破泛怂惴椒ǖ取？梢远x集團(tuán)參數(shù)，以控制下屬公司的業(yè)務(wù)，可以進(jìn)行多公司的查詢、統(tǒng)計與分析，支持跨工廠的成本還原處理。 由于企業(yè)規(guī)模大， 為了加強(qiáng)企業(yè)的管理，東聯(lián)機(jī)械制造公司實行分廠獨(dú)立核算模式。機(jī)械制造成本核算的對象就是企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，包括各種自制半成品和產(chǎn)成品，所核算的范圍包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用。 . 廠礦利潤考核： 按照可控性的原則，來計算每個廠礦的實際成本，并按照該廠礦所生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格或者標(biāo)準(zhǔn)成本來計算實際收入，由此產(chǎn)生的差異就是廠礦的利潤。 責(zé)任成本 分析： ? 責(zé)任成本分析的對象是生產(chǎn)區(qū)隊，甚至可以更明細(xì)到工作中心。 ? 實際成本的分?jǐn)偱c計算，成本核算員根據(jù)上述資料，計算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實際成本。 ? 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的標(biāo)準(zhǔn)價格或者最新采 購價格或者最新成本，計算出標(biāo)準(zhǔn)成本。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在流程路線中制定了在每個工藝路線上的各種作業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)消耗。標(biāo)準(zhǔn)成本可以作為企業(yè)的目標(biāo)成本。責(zé)任成本核算分清了成本發(fā)生的責(zé)任，有利于成本控制和業(yè)績評價。 ? 產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用按照產(chǎn)品進(jìn)行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，并且分解和落實目標(biāo)成本到生產(chǎn)區(qū)隊、車間和工作中心，核算和控制標(biāo)準(zhǔn)成本與實際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎懲相應(yīng)的責(zé)任者。 ? 全員參與和提高勞動生產(chǎn)效率，降低人工費(fèi)用?？梢蕴岣弋a(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，可以降低單位產(chǎn) 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 培訓(xùn)管理資料大全 《商務(wù)智庫》整理 品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用，以及折舊費(fèi)、維修費(fèi)等固定費(fèi)用。 成本預(yù)測成本計劃生產(chǎn)經(jīng)營層（執(zhí)行層）成本核算成本決策成本控制目標(biāo)成本控制成本費(fèi)用計劃控制標(biāo)準(zhǔn)成本控制成本分析成本決策層分析評價層 ? 在成本的計劃與預(yù)測方面，前述全面預(yù)算部分已進(jìn)行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，以及預(yù)計的市場需求基礎(chǔ)上的合理計劃與預(yù)測； ? 成本決策則包括對企業(yè)目標(biāo)成本、成 本控制依據(jù)、以及降低成本措施的制定等； ? 成本的核算與分析是對已經(jīng)發(fā)生的實際成本進(jìn)行合理分?jǐn)傆嬎?，以及成本變動情況的分析過程，是企業(yè)進(jìn)行成本決策，采取相應(yīng)措施的直接數(shù)據(jù)依據(jù)； ? 成本控制活動將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。財務(wù)可以針對內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對象進(jìn)行利息計算，計算與考核資金的占用成本。 設(shè)定貸款利率，計提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 . 內(nèi)部貸