【導讀】民營企業(yè)在其中起到了不可忽視的作用。然而，現(xiàn)階段民營企業(yè)在發(fā)展過程中的經(jīng)營狀況不容樂觀，顯。現(xiàn)出了很多問題，其中主要問題之一便是財務管理問題。本文選取溫州地區(qū)型民營企業(yè)報喜鳥服飾股份有限公司的財務管理的角度，以問題為出發(fā)點，分析導致問題產(chǎn)生的原因，然后針對問題提出相應的對策和建議。

　　

【正文】 e Poel and Ann Vanstraelen. Management Reporting on Internal Control and Accruals Quality: Insights from a “ComplyorExplain” Internal Control Regime [J]. Auditing, Vol. 30, No. 3 August 2020. 12 致 謝 大學四年，從最初滿懷憧憬到最后的依依不舍， XX大學 承載著 我 太多的回憶。 在最后離開之際，我們將以畢業(yè)論文終結這充滿著歡樂、努力、汗水和淚水的地方，我充滿著感激和感恩。 在論文初稿完成之后，王 老師以高度的責任心指出了論文的 不當之處，同時在王 老師 悉心指導下 不辱使命最終順利完成 。 她 嚴肅的科學 教育 態(tài) 度 ，精益求精的工作作風，深深地感染和激勵著我。這篇畢業(yè)論文從開題 報告 、資料查找、修改到最后定稿 ，在此對導師表示最衷心的感謝。 最后，感謝 XX 大學 所有曾經(jīng)為 2020 級 財務管理 專業(yè)任課的老師 們 ，老師們教會我的不僅僅是專業(yè)知識， 還有對生活的態(tài)度，對人生的期冀，以及對未來的憧憬， 祝 愿 偉大的 母校 越辦越 好，桃李滿天下 。 13 附錄 附表 1： 報喜鳥 現(xiàn)金流量表 報喜鳥 (002154) 現(xiàn)金流量表 單位：元 報告期 2020930 20201231 20201231 20201231 20201231 20201231 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 1679520200 2162640000 1570920200 1230360000 1202590000 535746000 收到的稅費返還 789287 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 49221700 77128900 44065200 25715400 18202500 3461140 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 1728750000 2240560000 1614980000 1256080000 1220790000 539207000 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 783555000 1146020200 684132020 569191000 596668000 266729000 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 296327000 318461000 211650000 166217000 131781000 48029200 支付的各項稅費 277221000 310439000 192165000 159683000 98237200 50954800 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 323758000 472748000 226716000 185150000 222046000 102039000 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 1680860000 2247660000 1314660000 1080240000 1048730000 467752020 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 47884600 7106210 300318000 175838000 172057000 71454900 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 1362910 取得投資收益所收到的現(xiàn) 金 7798390 4214250 2083130 2239000 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回529788 3659730 443792 881355 1099500 14 的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 30420200 38298800 1800000 6012570 1000000 投資活動現(xiàn)金流入小計 40111100 46172800 2243790 6893930 4182630 2239000 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 54665600 623556000 142260000 33262020 106255000 160489000 投資所支付的現(xiàn)金 226618000 54869100 573357000 48254500 120366000 43223800 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 214684 54876700 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 117051000 127740000 42134000 1800000 6012570 投資活動現(xiàn)金流出小計 398335000 806166000 757751000 83531100 287510000 203713000 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 358223000 759993000 755507000 76637200 283328000 202074000 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 37921700 14700000 64323800 785684000 294917000 取得借款收到的現(xiàn)金 306357000 527670000 215000000 224505000 165000000 105000000 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 595354000 收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 8500000 籌資活動現(xiàn)金流入小計 352779000 1137720200 279324000 1010190000 165000000 399917000 償還債務支付的現(xiàn)金 324000000 226670000 214505000 295000000 155000000 65000000 分配股利、利潤或償付利息所支付的107257000 78325900 47028700 44951000 18415200 21908600 15 現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 431257000 304996000 261534000 339951000 173415000 86908600 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 78478300 832728000 17789700 670238000 8415200 313009000 附表 2： 森馬服飾 現(xiàn)金流量表 森馬服飾（ 002563）現(xiàn)金流量表 單位：元 報告期 2020930 20201231 20201231 20201231 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 5,586,948, 8,515,394, 7,241,015, 5,033,247, 收到的稅費返還 289, 收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 189,523, 200,673, 45,617, 16,864, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 5,776,471, 8,716,356, 7,286,632, 5,050,112, 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 3,945,286, 6,286,906, 4,912,620, 3,108,709, 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 311,867, 320,959,285 235,407, 124,414, 支付的各項稅費 501,434, 913,919, 692,796, 444,569, 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 662,328, 816,245, 631,660, 334,296, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 5,420,917, 8,338,031, 6,472,483, 4,011,990, 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 355,554, 378,325, 814,148, 1,038,121, 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 16 取得投資收益收到的現(xiàn)金 0 374, 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期 85, 467, 864, 218, 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 19,681, 收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金 0 4,226,000 7,704,600 0 投資活動現(xiàn)金流入小計 85, 4,693, 8,569, 19,089, 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 324,557, 930,023, 507,110, 316,039, 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 40,022, 556, 支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金 0 0 526,000 7,704,600 投資活動現(xiàn)金流出小計 364,580, 930,023, 507,636, 323,187, 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 364,494, 925,329, 499,067, 342,277,094 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金 4,533,313,000 19,700,000 取得借款收到的現(xiàn)金 50,000,000 20,000,000 收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 0 0 567,600 10,800,000 籌資活動現(xiàn)金流入小計 0 4,583,313,000 567,600 50,500,000 償還債務支付的現(xiàn)金 50,000,000 80,000,000 17 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 662,328, 816,245, 631,660, 334,296, 籌資活動現(xiàn)金流出小計 671,000,000 50,216,039 21,520, 209,607, 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 671,000,000 4,533,096,961 20,952, 159,107, 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 679,940, 3,986,093, 294,129, 536,737, 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 4,989,828, 1,003,735, 709,606, 172,868, 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 4,309,888, 4,989,828, 1,003,735, 709,606,