【導(dǎo)讀】——萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范——1．目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。2．范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾。內(nèi)各公司（單位）負責(zé)具體實施。實際情況而制定。集團實行高度集中、獨立核算的會計管理體制。各單位第一負責(zé)人對本單位的會計管理工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　

【正文】 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的 職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng) 營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 原始憑證不得外借，其它單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— ( 12 14) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的 會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員和單位負責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫 出詳細情況，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員和單位負責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置合 乎集團管理需要和國家法規(guī)的會計賬套。 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 賬套的初始化設(shè)置應(yīng)遵守集團統(tǒng)一規(guī)定的會計科目名稱和會計科目代碼，需設(shè)立核算項目的應(yīng) 按集團規(guī)定設(shè)置。新建賬套必須在核算項目明細余額、會計科目明細余額、會計科目匯總余額與手工賬簿或原賬套核對相符后方可啟用。 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 賬 套應(yīng)由會計機構(gòu)負責(zé)人嚴(yán)格按內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度的要求確定操作權(quán)限，交由系統(tǒng)管理員操作設(shè)定，憑證錄入人員不得兼憑證審核，不同操作人員應(yīng)自行設(shè)置操作密碼，并對其定期更換。 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證錄入記賬憑證。 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— ( 12 14) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 記賬憑證可以分 為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。記賬憑證的錄入應(yīng)內(nèi)容完整、摘要簡單明了；錄入的憑證需經(jīng)專人審核后方可過賬；更正錯誤的方法必須符合財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭 謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入，不得積壓。萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 各單 位應(yīng)當(dāng)定期對會計賬套記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 會計科目 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— ( 1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 集團內(nèi)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括物業(yè)管理公司）必須嚴(yán)格按照下述會計科目的編號及名稱設(shè)置一級會計科目、部分明 細科目及部分核算項目，不得隨意增加或刪除；其他行業(yè)的企業(yè)可在此基礎(chǔ)上根據(jù)自身的需要增加或修改明細科目及核算項目的設(shè)置；未作規(guī)定的明細科目和核算項目可自行根據(jù)需要設(shè)置編碼和名稱，某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶 輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 各單位應(yīng)按《企業(yè)會計制度》有關(guān)會計科目使用說明，正確使用會計科目。 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣 粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 集團統(tǒng)一會計科目表如下 :萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 A、資產(chǎn)類 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (1214) 1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。 2． 范圍：適用于總部及集團所裹拉措盂浩擬蘸巒焙絨肇片集鐘味耐妥毒有釣訝盼悶輿譬談狂無蘭喧蚜遙嬰致串且典醒缽慎杭謅墓瞅行在瞬蠶菩鞘劣粕某脆哺壤嬸嗽看嫩肢刨果漾 科目代碼 一級 科目 二級明細 科目 (及代碼 ) 三級明細 科目 四級明細 科目 核算 項目 1001 現(xiàn)金 人民幣 (01) 、港幣(02)、美元 (03)、日元（ 04）、澳元（ 05）、其他幣種（ 06） 其他幣種 06可選擇幣種種類 1002 銀行存款 人民幣 (01) 、港幣(02)、美元 (03)、日元（ 04）、澳元（ 05）、其他幣種（ 06） 按開戶銀行（其他幣種06 可選擇幣種種類再選擇開戶銀行） 存款種類：定期或活期（可選） 1009 其他貨幣資金 借款保證金 (01)、按揭保證金 (02)、代管基金（ 03）(物業(yè)公司設(shè) )、其他（ 04） 按開戶金融機構(gòu) 按幣別（可選）、代管基金名稱（物業(yè)公司設(shè)） 1101 短期投資 股票投資 (01)、債權(quán)投資(02)、基金投資（ 03）、其他（ 10） 具體 名稱 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備 同短期投資 1111 應(yīng)收票據(jù) 按單位 1121 應(yīng)收股利 按單位 1122 應(yīng)收利息 按債券名稱 1131 應(yīng)收賬款（地產(chǎn)公司） 按開發(fā)項目 具體苑或棟或期 按房號 1131 應(yīng)收帳款（物業(yè)公司） 按管理項目名稱及 債務(wù)人 1133 其他應(yīng)收款 應(yīng)收押金或保證金 (01)、 備用金 (02)、應(yīng)收墊付款 (03)、應(yīng)收賠款和罰款 (04)、聯(lián)營公司往來(05)、預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入（ 06）、其他應(yīng)收、暫付款項（ 10） 按債務(wù)人 1141 壞賬準(zhǔn)備 1151 預(yù)付賬款（地產(chǎn)公司） 按開發(fā)項目 具體苑或棟或期 按合同單位及合同代碼 1151 預(yù)付帳款（物業(yè)公司） 按管理項目名稱及合同單位 1211 原材料 按《萬科集團存貨核算辦法》 1231 低值易耗品 1281 存貨跌價準(zhǔn)備 1285 完工開發(fā)產(chǎn)品 1286 出租開發(fā)產(chǎn)品 1287 開發(fā)產(chǎn)品攤銷 1294 內(nèi)部往來 按往來單位 按幣別 1301 待攤費用 廣告費 (01)、展示中心裝修費 (02)、保險費 (03)、低值易耗品攤銷(04)、養(yǎng)路費 (05)、房租 (06)、開辦費（ 07）、其他（ 10） 1401 長期股權(quán)投資 股票投資 (01)、其他股權(quán)投資 (02) 按具體股票或單位名稱 投資成本、投資準(zhǔn)備、股權(quán)投資差額、損益調(diào)整 1411 長期債權(quán)投資 債券投資 (01)、其他債權(quán)投資 (02) 1421 長期投資減值準(zhǔn)備 股權(quán)投資（ 01）、 債權(quán)投資（ 02） 按具體證券或單位名稱 1501 固定資產(chǎn) 房屋類 (01)、機器設(shè)備 (02)、運輸工具 (03)、電子設(shè)備 (04)、其他 設(shè)備 (05) 1502 累計折舊 同固定資產(chǎn) 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 同固定資產(chǎn) 1603 在建工程 按項目名稱 1605 在建工程減值準(zhǔn)備 同在建工程 1701 固定資產(chǎn)清理 同固定資產(chǎn) 1801 無形資產(chǎn) 按類別 1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 同無形資產(chǎn) 1901 長期待攤費用 租入固定資產(chǎn)改良支出 (01)、裝修支出 (02)、固定資產(chǎn)修理支出（ 03）、其他遞延支出 (06) 1911 待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 (01)、待處理固定 資產(chǎn)損溢 (02) B、負債類 萬科集團會計管理及核算規(guī)范萬科集團會計管理及核算規(guī)范 —— (12