【正文】 程序說明①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制專用記賬憑證（收款憑證、付款憑、轉(zhuǎn)賬憑證。②根據(jù)記賬憑證中的收款、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。原始憑證匯總表 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證明細(xì)分類賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總分類賬會計(jì)報表③①⑤⑤④原始憑證青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)31③根據(jù)各種記賬憑證，結(jié)合原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬。④根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬。⑤根據(jù)總賬資料定期與有關(guān)的明細(xì)賬和日記賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。⑥根據(jù)總賬、明細(xì)賬和其他有關(guān)資料定期編制會計(jì)報表。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)32第 7 章 會計(jì)報表的設(shè)計(jì) 會計(jì)報表設(shè)計(jì)的依據(jù)科學(xué)合理的會計(jì)報表，對于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理、滿足與企業(yè)相關(guān)的各利益相關(guān)方的需要都具有重要的作用。由于本企業(yè)的規(guī)模較小，根據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 ，本企業(yè)的會計(jì)報表主要涉及資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 資產(chǎn)負(fù)債表 1．資產(chǎn)負(fù)債表表 71 資產(chǎn)負(fù)債表 會小企 01 表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn) 行次 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 期末余額 年初余額流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債：應(yīng)收賬款 1 短期借款 16預(yù)付賬款 2 應(yīng)付賬款 17其他應(yīng)收款 3 應(yīng)付職工薪酬 18存貨 4 應(yīng)交稅費(fèi) 19其中：原材料 5 應(yīng)付利息 20庫存商品 6 其他流動負(fù)債 21其他流動資產(chǎn) 7 流動負(fù)債合計(jì) 22流動資產(chǎn)合計(jì) 8 非流動負(fù)債：非流動資產(chǎn)： 長期借款 23固定資產(chǎn)原價 9 其他非流動負(fù)債 24減：累計(jì)折舊 10 非流動負(fù)債合計(jì) 25固定資產(chǎn)清理 11 負(fù)債合計(jì) 26固定在產(chǎn)清理 12 所有者權(quán)益：其他非流動資產(chǎn) 13 實(shí)收資本 27非流動在產(chǎn)合計(jì) 14 盈余公積 28資產(chǎn)總計(jì) 15 所有者權(quán)益合計(jì) 29青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)33負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 30：1）根據(jù)總賬科目余額直接填列。如“短期借款”項(xiàng)目，根據(jù)“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列。 2）根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，根據(jù)“應(yīng)付賬款” 、“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。 3）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長期借款”項(xiàng)目，根據(jù)“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計(jì)算填列。 4）根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。如“存貨”項(xiàng)目，根據(jù)“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列。 利潤表 表 72 利 潤 表 會小企 02 表編制單位： 年 月 日 單位：元項(xiàng)目 行 次 本年累計(jì)金額 本月金額一、營業(yè)收入 1減：營業(yè)成本 2營業(yè)稅金及附加 3銷售費(fèi)用 4 管理費(fèi)用 5 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 7加：營業(yè)外收入 8減：營業(yè)外支出 9青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)34三、利潤總額（虧損總額以“”號填列） 10減：所得稅費(fèi)用 11四、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 12企業(yè)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 制表（1）利潤表中形成營業(yè)利潤的各項(xiàng)目的填列 1） “營業(yè)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項(xiàng)目根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的發(fā)生額計(jì)算填列。 2） “營業(yè)成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。本項(xiàng)目根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶的發(fā)生額計(jì)算填列。 3） “銷售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。本項(xiàng)目根據(jù)“銷售費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額填列。 4） “管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目根據(jù)“管理費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額填列。 5） “財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額填列。（2）利潤表中組成利潤總額項(xiàng)目的填列 “營業(yè)外收入” 、 “營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入與支出。本項(xiàng)目根據(jù)“營業(yè)外收入” 、 “營業(yè)外支出”賬戶的發(fā)生額填列。（3）利潤表中組成凈利潤項(xiàng)目的填列“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。（4）利潤表中的“營業(yè)利潤” 、 “利潤總額”和“凈利潤”按表中的順序填列。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)35第 8 章 業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì) 業(yè)務(wù)流程圖采購業(yè)務(wù)流程（1）采購業(yè)務(wù)流程圖圖 81 采購業(yè)務(wù)處理流程圖（2）采購環(huán)節(jié)流程說明 1）倉庫或其他部門對需要購買的原材料提出申請，并填寫采購申請單。2）采購部門在收到采購申請單之后，對經(jīng)過批準(zhǔn)的申請單填制訂購單。3）采購人員與供應(yīng)商就價格、質(zhì)量、交貨期等項(xiàng)目洽談之后簽訂采購合同。4）按照采購合同接收貨物，對貨物進(jìn)行仔細(xì)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)無誤后入庫保管。5）采購部門將有關(guān)采購發(fā)票送達(dá)會計(jì)部門，據(jù)以編制記賬憑證和登記賬簿。生產(chǎn)環(huán)節(jié)流程 （1）生產(chǎn)環(huán)節(jié)流程組織車間生產(chǎn)采購申請 填制訂購單 簽訂采購合同驗(yàn)貨入庫發(fā)票處理付款接受生產(chǎn)訂單 領(lǐng)原材料妥善保管 驗(yàn)貨入庫青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)36圖 8—2 生產(chǎn)環(huán)節(jié)流程圖（2）生產(chǎn)環(huán)節(jié)流程說明1）接受客戶的生產(chǎn)訂單。2）生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)訂單到原材料庫按照本企業(yè)原材料領(lǐng)取流程領(lǐng)取原材料，準(zhǔn)備生產(chǎn)。3）生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)訂單組織生產(chǎn)車間及時生產(chǎn)產(chǎn)品。4）按照生產(chǎn)訂單的要求生產(chǎn)出客戶滿意的產(chǎn)品，驗(yàn)收入庫。5）對庫存商品妥善保管，以便按時交貨。銷售環(huán)節(jié)流程（1）銷售環(huán)節(jié)流程圖填制圖 8—3 銷售環(huán)節(jié)流程圖（2）銷售環(huán)節(jié)流程說明1）銷售部門接受客戶的訂貨單。2）銷售部門根據(jù)批準(zhǔn)的訂貨單，填制相關(guān)的銷售單。3）倉庫負(fù)責(zé)人根據(jù)收到的已經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單向客戶及時準(zhǔn)確地供貨。4）及時向客戶開具銷售發(fā)票。5）有關(guān)部門記錄銷售的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。6）將審核無誤的銷售發(fā)票送達(dá)會計(jì)部門，會計(jì)部門按照要求對貨款進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。 接受顧客訂單 填制銷售單 按銷售單供貨貨款處理 記錄銷售 向顧客開具銷售發(fā)票青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)37第 9 章 主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)舉例。 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款，尚未入庫。借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款，質(zhì)量合格，驗(yàn)收入庫。借：原材料 貸：在途物資，貨款尚未支付。借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款。借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款。 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：原材料。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)38借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫存現(xiàn)金 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 14%提取職工福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利。借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金。借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：銀行存款。借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金，貨款用銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款，分別計(jì)入不同會計(jì)科目。借：制造費(fèi)用青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)39管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊，貨款未收到。借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款，存入銀行。 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款。借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。 借：營業(yè)外支出貸：銀行存款。借：銀行存款貸：營業(yè)外收入 25%，計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。借：銀行存款貸：短期借款。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)40借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)，將“主營業(yè)務(wù)收入” 、 “其他業(yè)務(wù)收入” 、 “營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入貸：本年利潤，將“主營業(yè)務(wù)成本” 、 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 、 “管理費(fèi)用” 、 “財(cái)務(wù)費(fèi)用” 、 “營業(yè)外支出”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 ，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目。借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤。借：本年利潤青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)41貸：主營業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 營業(yè)外支出。借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)會計(jì)員多計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，本企業(yè)作納稅調(diào)整，補(bǔ)交所得稅款。借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)42第 10 章 附則1．本制度自 2022 年 7 月 1 日起實(shí)施。2. 本制度最終解釋權(quán)歸菏澤華星農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司所有。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)43致謝不知不覺大學(xué)生活接近尾聲了，回首一路走過的歲月，心中倍感充實(shí)，當(dāng)我寫完這篇論文的時候，有一種如釋重負(fù)的感覺，感慨良多。首先誠摯的感謝我的論文指導(dǎo)老師李廣森老師。李老師淵博的專業(yè)知識，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，精益求精的工作作風(fēng)，誨人不倦的高尚師德，嚴(yán)以律己、寬以待人的崇高風(fēng)范，平易近人的人格魅力對我影響深遠(yuǎn)。不僅使我樹立了遠(yuǎn)大的學(xué)術(shù)目標(biāo)、掌握了基本的研究方法，還使我明白了許多待人接物與為人處世的道理。本論文從選題到完成，每一步都是在李老師的指導(dǎo)下完成的，傾注了導(dǎo)師大量的心血，同時也離不開各位老師、朋友的關(guān)心和幫助。其次我還要感謝我的母校，感謝它給與我的學(xué)習(xí)氛圍， 感謝三年中陪伴在我身邊的同學(xué)、朋友，感謝他們?yōu)槲姨岢龅挠幸娴慕ㄗh和意見，有了他們的支持、鼓勵和幫助，我才能充實(shí)的度過了三年的學(xué)習(xí)生活。在此，我再一次真誠地向幫助過我的老師和同學(xué)表示感謝！青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)44參考文獻(xiàn)[1][M]． 中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 ［2］[M]．北京： 年 8 月第 1 版：3556.［3］財(cái)政部．企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則[S]. 北京：中國財(cái)政出版社,2022 年 6 月［4］財(cái)政部. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范[S]. 北京：中國財(cái)政出版社,2022.［5］[M]． 第 4 版，上海： 年 10月.［6］ 年 10 月［7］高林萍. 年［8］[M]. 大連： 年 6 月：123—198［9］侯雪筠. 中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制及其會計(jì)制度建設(shè)[J]. 北方經(jīng)貿(mào),2022 年 7 月：155—187．［10］屈志鳳．會計(jì)制度設(shè)計(jì)[M]． 年 04 月［11］The Accounting Review, Vol. 42, No. 2 (Apr., 1967), pp．366369．［12］GraduateLevel Public Sector Accounting: Status and Forecast［13］The Accounting Review, Vol. 53, No. 3 (Jul., 1978), pp. 746751青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)45為你提供優(yōu)秀的畢業(yè)論文參考資料，請您刪除以下內(nèi)容，O(∩_∩)O 謝謝?。?！A large group of tea merchants on camels and horses from Northwest China39。s Shaanxi province pass through a stop on the ancient Silk Road, Gansu39。s Zhangye city during their journey to Kazakhstan, May 5, 2022. The caravan, consisting of more than 100 camels, three horsedrawn carriages