【正文】 合計 　 　 　 　業(yè)務員： 制單人：表 46 工資分配表年 月 日計提內容 會計期間 分配金額（元） 備注工 資獎 金青島理工大學畢業(yè)設計20津貼補貼其 他合 計審核 制單表 47 借 款 單資金性質： 年 月 日表 48 銷 貨 單 銷字第 號 購貨單位或個人： 年 月 日 發(fā)貨倉庫 貨號 品名 規(guī)格與型號 計量單位 數(shù)量 單價 金額 備注　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 合計金額（大寫） 　 業(yè)務主管 會計 制單 保管 提貨人表 49 差旅費報銷單年 月 日報銷人姓名 所在單位 出差地 點借款單位借款理由借款數(shù)額 人民幣（大寫）： 本單位負責人意見 借款人（簽章）領導批示： 會計主管人員核批： 付款記錄：青島理工大學畢業(yè)設計21出差事由 出差時間 月 日至 月 日交通費費用項目 火車飛機 船 長途汽車市內汽車住宿費 補助費 其他費用 合計憑證張數(shù)金額原借款數(shù) 報銷數(shù) 退補數(shù)人民幣（大寫）審批： 報銷單位負責人： 報銷人：（1）編制要求1）記錄必須真實。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字。經(jīng)濟業(yè)務的雙方當事單位和當事人是真實的；經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間、地點和填制憑證的日期是真實的；經(jīng)濟業(yè)務的內容是真實的。3) 記賬憑證的摘要應用簡明扼要的語言，正確表達出經(jīng)濟業(yè)務的主要內容。2) 記賬憑證應借、應貸的會計科目是否正確，賬戶的對應關系是否清晰，所使用的會計科目是否符合會計制度的規(guī)定，金額計算是否正確。 明細賬 （1）三欄式明細賬圖表 52 明細賬科目:年 記賬憑證月 日 字 號摘　 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 （2）數(shù)量金額式明細賬表 53 ______明細賬科目:年 記賬憑證 收入 支出 結 存月 日 字 號摘要 數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額青島理工大學畢業(yè)設計27（3）多欄式明細分類賬圖表 54 明細賬科目:年 記賬憑證 借 方 貸 方月 日 字 號摘 要 合計進項稅額已交稅金合計銷項稅額未交稅金余 額2．明細賬的登記要求（1）三欄式明細賬的登記要求：三欄式明細賬只登記金額；三欄式明細賬只設有借方、貸方和余額三個金額欄；根據(jù)各種記賬憑證登記明細賬；月末，結計本期發(fā)生額、貸方發(fā)生額和月末余額。青島理工大學畢業(yè)設計30第 6 章 賬務處理程序的設計 設置賬務處理程序的依據(jù)科學合理的賬務處理程序，對于保證會計核算質量、簡化會計核算工作、提高會計工作效率等具有重要作用。青島理工大學畢業(yè)設計32第 7 章 會計報表的設計 會計報表設計的依據(jù)科學合理的會計報表，對于加強企業(yè)經(jīng)營管理、滿足與企業(yè)相關的各利益相關方的需要都具有重要的作用。 4）根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。 4） “管理費用”項目，反映企業(yè)為組織和管理生產經(jīng)營發(fā)生的管理費用。青島理工大學畢業(yè)設計35第 8 章 業(yè)務流程的設計 業(yè)務流程圖采購業(yè)務流程（1）采購業(yè)務流程圖圖 81 采購業(yè)務處理流程圖（2）采購環(huán)節(jié)流程說明 1）倉庫或其他部門對需要購買的原材料提出申請，并填寫采購申請單。4）按照生產訂單的要求生產出客戶滿意的產品，驗收入庫。 接受顧客訂單 填制銷售單 按銷售單供貨貨款處理 記錄銷售 向顧客開具銷售發(fā)票青島理工大學畢業(yè)設計37第 9 章 主要業(yè)務事項舉例。借:生產成本制造費用管理費用 貸：應付職工薪酬——職工福利。 借：銀行存款 貸：應收賬款。借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入貸：本年利潤，將“主營業(yè)務成本” 、 “主營業(yè)務稅金及附加” 、 “管理費用” 、 “財務費用” 、 “營業(yè)外支出”等科目的余額，轉入“本年利潤”科目。s Shaanxi province pass through a stop on the ancient Silk Road, Gansu39。首先誠摯的感謝我的論文指導老師李廣森老師。借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤。 借：營業(yè)外支出貸：銀行存款。借：制造費用管理費用 貸：銀行存款。借：在途物資 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款，質量合格，驗收入庫。銷售環(huán)節(jié)流程（1）銷售環(huán)節(jié)流程圖填制圖 8—3 銷售環(huán)節(jié)流程圖（2）銷售環(huán)節(jié)流程說明1）銷售部門接受客戶的訂貨單。3）采購人員與供應商就價格、質量、交貨期等項目洽談之后簽訂采購合同。 5） “財務費用”項目，反映企業(yè)籌集生產經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。 利潤表 表 72 利 潤 表 會小企 02 表編制單位： 年 月 日 單位：元項目 行 次 本年累計金額 本月金額一、營業(yè)收入 1減：營業(yè)成本 2營業(yè)稅金及附加 3銷售費用 4 管理費用 5 財務費用 6二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 7加：營業(yè)外收入 8減：營業(yè)外支出 9青島理工大學畢業(yè)設計34三、利潤總額（虧損總額以“”號填列） 10減：所得稅費用 11四、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 12企業(yè)負責人 財務負責人 制表（1）利潤表中形成營業(yè)利潤的各項目的填列 1） “營業(yè)收入”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務所確認的收入總額。 資產負債表 1．資產負債表表 71 資產負債表 會小企 01 表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產 行次 期末余額 年初余額 負債和所有者權益 行次 期末余額 年初余額流動資產： 流動負債：應收賬款 1 短期借款 16預付賬款 2 應付賬款 17其他應收款 3 應付職工薪酬 18存貨 4 應交稅費 19其中：原材料 5 應付利息 20庫存商品 6 其他流動負債 21其他流動資產 7 流動負債合計 22流動資產合計 8 非流動負債：非流動資產： 長期借款 23固定資產原價 9 其他非流動負債 24減：累計折舊 10 非流動負債合計 25固定資產清理 11 負債合計 26固定在產清理 12 所有者權益：其他非流動資產 13 實收資本 27非流動在產合計 14 盈余公積 28資產總計 15 所有者權益合計 29青島理工大學畢業(yè)設計33負債和所有者權益總計 30：1）根據(jù)總賬科目余額直接填列。 程序圖⑥⑥圖 61 記賬憑證賬務處理程序圖 程序說明①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制專用記賬憑證（收款憑證、付款憑、轉賬憑證。用來登記既要進行金額核算又要進行實物數(shù)量核算的各項財產物資。青島理工大學畢業(yè)設計25第 5 章 會計賬簿的設計 會計賬簿設計的依據(jù)設置和登記會計賬簿，是會計核算工作的中心環(huán)節(jié)，它可以將分散在會計憑證上的大量核算資料，加以集中和歸類整理，進而為經(jīng)營管理提供系統(tǒng)的信息資料。5) 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。要素完整，原始憑證應具備的基本要素不可缺少。金額數(shù)字一律填寫到角、分，無角、分的，寫 00 或符號“—” 。2) 填制必須及時。2. 借貸兩方反映的內容：按當期應交所得稅，借記本科目，貸記“應交稅費”科目。 3. 余額：期末把本科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。2. 借貸兩方反映的內容：借方反映本企業(yè)在銷售或提供勞務過程中發(fā)生各種費用；貸方反映月末結轉的費用。5401 主營業(yè)務成本1．本科目核算企業(yè)銷售商品的實際成本。5001 主營業(yè)務收入1．本科目核算企業(yè)在銷售商品等日?；顒又兴a生的收入。在月度終了時，對完工產品按實際成本，借記“庫存商品”科目，貸記本科目。3．年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為凈虧損，作相反會計分錄。3001 實收資本1．本科目核算企業(yè)實際收到投資者投入的資本。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款。盤虧、毀損、短缺的各種材料、產成品、商品、現(xiàn)金等，應當按照其賬面余額，借記本科目，貸記“材料采購”或“在途物資” 、 “原材料” 、 “庫存商品” 、 “庫存現(xiàn)金”等科目。 1602 累計折舊1. 核算內容：本科目核算企業(yè)固定資產的折舊情況。2．庫存商品的主要賬務處理：購入商品采用進價核算的，在商品到達驗收入庫后，按商品進價，借記本科目，貸記“銀行存款” 。1403 原材料1．核算內容：本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件） 、修理用備件（備品備件） 、燃料、包裝物等的青島理工大學畢業(yè)設計11實際成本。收到所購物資，按應計入購入物資成本的金額，借記 “庫存商品”等科目，按應支付的金額，貸記本科目。2．企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金” 、 “應收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。(5)負責辦理各部門經(jīng)費指標的核銷，隨時掌握各部門的經(jīng)費使用情況，定期結出各部門的經(jīng)費余額。辦理公司報稅、社保、公積金等事務。及時向副總經(jīng)理或總經(jīng)理提出合理化建議。第十五條 本企業(yè)會計檔案保管期限：會計憑證保管 15 年，涉外永久保管； 會計賬簿中，一般日記賬 15 年，現(xiàn)金及銀行存款日記賬 25 年，明細賬和總賬15 年，固定資產卡片在固定資產報廢清理后保存 5 年，涉外永久保管。各類配件的存貨計價方法采用加權平均法。會計年度為公歷 1 月 1 日至 12 月31 日。由于本企業(yè)規(guī)模較小，會計人員較少使得會計憑證傳遞不及時，嚴重影響了會計信息的實時性。另外，公司為方便用戶，還設立了農機配件商場，經(jīng)營齊全的農機配件。青島理工大學畢業(yè)設計2第一部分 菏澤華星農業(yè)機械有限公司會計制度說明臨沂江泉肉制品有限公司位于風景秀麗的沂蒙山腹地臨沂市羅莊區(qū)，是一家高低溫火腿腸生產與銷售的企業(yè)。因此會計制度內容要不斷改進、充實和提高。 關鍵詞：會計制度設計；會計憑證；會計賬簿；會計報表 青島理工大學畢業(yè)設計IIABSTRACT As china39。本文共分為兩部分，第一部分介紹本企業(yè)的基本情況及原會計制度的不足；第二部分重點設計適合本企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)會計制度，分十章分別介紹本企業(yè)會計機構設置以及崗位職責設計；會計科目設計；會計憑證設計；會計賬簿設計；成本核算設計；賬務處理程序設計；會計報表設計；業(yè)務流程圖；主要業(yè)務事項舉例等內容，并說明新會計制度的設計原則和依據(jù)，指出新會計制度主要的獨特性。 accounting report青島理工大學畢業(yè)設計I目 錄前 言 ..............................................................................................................................1第一部分 菏澤華星農業(yè)機械有限公司會計制度說明 ..............................................2第二部分 菏澤