【正文】 合計(jì) 　 　 　 　業(yè)務(wù)員： 制單人：表 46 工資分配表年 月 日計(jì)提內(nèi)容 會計(jì)期間 分配金額（元） 備注工 資獎 金青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)20津貼補(bǔ)貼其 他合 計(jì)審核 制單表 47 借 款 單資金性質(zhì)： 年 月 日表 48 銷 貨 單 銷字第 號 購貨單位或個人： 年 月 日 發(fā)貨倉庫 貨號 品名 規(guī)格與型號 計(jì)量單位 數(shù)量 單價 金額 備注　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 合計(jì)金額（大寫） 　 業(yè)務(wù)主管 會計(jì) 制單 保管 提貨人表 49 差旅費(fèi)報銷單年 月 日報銷人姓名 所在單位 出差地 點(diǎn)借款單位借款理由借款數(shù)額 人民幣（大寫）： 本單位負(fù)責(zé)人意見 借款人（簽章）領(lǐng)導(dǎo)批示： 會計(jì)主管人員核批： 付款記錄：青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)21出差事由 出差時間 月 日至 月 日交通費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目 火車飛機(jī) 船 長途汽車市內(nèi)汽車住宿費(fèi) 補(bǔ)助費(fèi) 其他費(fèi)用 合計(jì)憑證張數(shù)金額原借款數(shù) 報銷數(shù) 退補(bǔ)數(shù)人民幣（大寫）審批： 報銷單位負(fù)責(zé)人： 報銷人：（1）編制要求1）記錄必須真實(shí)。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人是真實(shí)的；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、地點(diǎn)和填制憑證的日期是真實(shí)的；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是真實(shí)的。3) 記賬憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要的語言，正確表達(dá)出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。2) 記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸的會計(jì)科目是否正確，賬戶的對應(yīng)關(guān)系是否清晰，所使用的會計(jì)科目是否符合會計(jì)制度的規(guī)定，金額計(jì)算是否正確。 明細(xì)賬 （1）三欄式明細(xì)賬圖表 52 明細(xì)賬科目:年 記賬憑證月 日 字 號摘　 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 （2）數(shù)量金額式明細(xì)賬表 53 ______明細(xì)賬科目:年 記賬憑證 收入 支出 結(jié) 存月 日 字 號摘要 數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)27（3）多欄式明細(xì)分類賬圖表 54 明細(xì)賬科目:年 記賬憑證 借 方 貸 方月 日 字 號摘 要 合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金合計(jì)銷項(xiàng)稅額未交稅金余 額2．明細(xì)賬的登記要求（1）三欄式明細(xì)賬的登記要求：三欄式明細(xì)賬只登記金額；三欄式明細(xì)賬只設(shè)有借方、貸方和余額三個金額欄；根據(jù)各種記賬憑證登記明細(xì)賬；月末，結(jié)計(jì)本期發(fā)生額、貸方發(fā)生額和月末余額。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)30第 6 章 賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì) 設(shè)置賬務(wù)處理程序的依據(jù)科學(xué)合理的賬務(wù)處理程序，對于保證會計(jì)核算質(zhì)量、簡化會計(jì)核算工作、提高會計(jì)工作效率等具有重要作用。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)32第 7 章 會計(jì)報表的設(shè)計(jì) 會計(jì)報表設(shè)計(jì)的依據(jù)科學(xué)合理的會計(jì)報表，對于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理、滿足與企業(yè)相關(guān)的各利益相關(guān)方的需要都具有重要的作用。 4）根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。 4） “管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)35第 8 章 業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì) 業(yè)務(wù)流程圖采購業(yè)務(wù)流程（1）采購業(yè)務(wù)流程圖圖 81 采購業(yè)務(wù)處理流程圖（2）采購環(huán)節(jié)流程說明 1）倉庫或其他部門對需要購買的原材料提出申請，并填寫采購申請單。4）按照生產(chǎn)訂單的要求生產(chǎn)出客戶滿意的產(chǎn)品，驗(yàn)收入庫。 接受顧客訂單 填制銷售單 按銷售單供貨貨款處理 記錄銷售 向顧客開具銷售發(fā)票青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)37第 9 章 主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)舉例。借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利。 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款。借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入貸：本年利潤，將“主營業(yè)務(wù)成本” 、 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 、 “管理費(fèi)用” 、 “財務(wù)費(fèi)用” 、 “營業(yè)外支出”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。s Shaanxi province pass through a stop on the ancient Silk Road, Gansu39。首先誠摯的感謝我的論文指導(dǎo)老師李廣森老師。借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤。 借：營業(yè)外支出貸：銀行存款。借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：銀行存款。借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款，質(zhì)量合格，驗(yàn)收入庫。銷售環(huán)節(jié)流程（1）銷售環(huán)節(jié)流程圖填制圖 8—3 銷售環(huán)節(jié)流程圖（2）銷售環(huán)節(jié)流程說明1）銷售部門接受客戶的訂貨單。3）采購人員與供應(yīng)商就價格、質(zhì)量、交貨期等項(xiàng)目洽談之后簽訂采購合同。 5） “財務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。 利潤表 表 72 利 潤 表 會小企 02 表編制單位： 年 月 日 單位：元項(xiàng)目 行 次 本年累計(jì)金額 本月金額一、營業(yè)收入 1減：營業(yè)成本 2營業(yè)稅金及附加 3銷售費(fèi)用 4 管理費(fèi)用 5 財務(wù)費(fèi)用 6二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 7加：營業(yè)外收入 8減：營業(yè)外支出 9青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)34三、利潤總額（虧損總額以“”號填列） 10減：所得稅費(fèi)用 11四、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 12企業(yè)負(fù)責(zé)人 財務(wù)負(fù)責(zé)人 制表（1）利潤表中形成營業(yè)利潤的各項(xiàng)目的填列 1） “營業(yè)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。 資產(chǎn)負(fù)債表 1．資產(chǎn)負(fù)債表表 71 資產(chǎn)負(fù)債表 會小企 01 表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn) 行次 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 期末余額 年初余額流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債：應(yīng)收賬款 1 短期借款 16預(yù)付賬款 2 應(yīng)付賬款 17其他應(yīng)收款 3 應(yīng)付職工薪酬 18存貨 4 應(yīng)交稅費(fèi) 19其中：原材料 5 應(yīng)付利息 20庫存商品 6 其他流動負(fù)債 21其他流動資產(chǎn) 7 流動負(fù)債合計(jì) 22流動資產(chǎn)合計(jì) 8 非流動負(fù)債：非流動資產(chǎn)： 長期借款 23固定資產(chǎn)原價 9 其他非流動負(fù)債 24減：累計(jì)折舊 10 非流動負(fù)債合計(jì) 25固定資產(chǎn)清理 11 負(fù)債合計(jì) 26固定在產(chǎn)清理 12 所有者權(quán)益：其他非流動資產(chǎn) 13 實(shí)收資本 27非流動在產(chǎn)合計(jì) 14 盈余公積 28資產(chǎn)總計(jì) 15 所有者權(quán)益合計(jì) 29青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)33負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 30：1）根據(jù)總賬科目余額直接填列。 程序圖⑥⑥圖 61 記賬憑證賬務(wù)處理程序圖 程序說明①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制專用記賬憑證（收款憑證、付款憑、轉(zhuǎn)賬憑證。用來登記既要進(jìn)行金額核算又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的各項(xiàng)財產(chǎn)物資。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)25第 5 章 會計(jì)賬簿的設(shè)計(jì) 會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的依據(jù)設(shè)置和登記會計(jì)賬簿，是會計(jì)核算工作的中心環(huán)節(jié)，它可以將分散在會計(jì)憑證上的大量核算資料，加以集中和歸類整理，進(jìn)而為經(jīng)營管理提供系統(tǒng)的信息資料。5) 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。要素完整，原始憑證應(yīng)具備的基本要素不可缺少。金額數(shù)字一律填寫到角、分，無角、分的，寫 00 或符號“—” 。2) 填制必須及時。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：按當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。 3. 余額：期末把本科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：借方反映本企業(yè)在銷售或提供勞務(wù)過程中發(fā)生各種費(fèi)用；貸方反映月末結(jié)轉(zhuǎn)的費(fèi)用。5401 主營業(yè)務(wù)成本1．本科目核算企業(yè)銷售商品的實(shí)際成本。5001 主營業(yè)務(wù)收入1．本科目核算企業(yè)在銷售商品等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。在月度終了時，對完工產(chǎn)品按實(shí)際成本，借記“庫存商品”科目，貸記本科目。3．年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為凈虧損，作相反會計(jì)分錄。3001 實(shí)收資本1．本科目核算企業(yè)實(shí)際收到投資者投入的資本。實(shí)際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。盤虧、毀損、短缺的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等，應(yīng)當(dāng)按照其賬面余額，借記本科目，貸記“材料采購”或“在途物資” 、 “原材料” 、 “庫存商品” 、 “庫存現(xiàn)金”等科目。 1602 累計(jì)折舊1. 核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊情況。2．庫存商品的主要賬務(wù)處理：購入商品采用進(jìn)價核算的，在商品到達(dá)驗(yàn)收入庫后，按商品進(jìn)價，借記本科目，貸記“銀行存款” 。1403 原材料1．核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件） 、修理用備件（備品備件） 、燃料、包裝物等的青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)11實(shí)際成本。收到所購物資，按應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額，借記 “庫存商品”等科目，按應(yīng)支付的金額，貸記本科目。2．企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金” 、 “應(yīng)收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計(jì)分錄。(5)負(fù)責(zé)辦理各部門經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的核銷，隨時掌握各部門的經(jīng)費(fèi)使用情況，定期結(jié)出各部門的經(jīng)費(fèi)余額。辦理公司報稅、社保、公積金等事務(wù)。及時向副總經(jīng)理或總經(jīng)理提出合理化建議。第十五條 本企業(yè)會計(jì)檔案保管期限：會計(jì)憑證保管 15 年，涉外永久保管； 會計(jì)賬簿中，一般日記賬 15 年，現(xiàn)金及銀行存款日記賬 25 年，明細(xì)賬和總賬15 年，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年，涉外永久保管。各類配件的存貨計(jì)價方法采用加權(quán)平均法。會計(jì)年度為公歷 1 月 1 日至 12 月31 日。由于本企業(yè)規(guī)模較小，會計(jì)人員較少使得會計(jì)憑證傳遞不及時，嚴(yán)重影響了會計(jì)信息的實(shí)時性。另外，公司為方便用戶，還設(shè)立了農(nóng)機(jī)配件商場，經(jīng)營齊全的農(nóng)機(jī)配件。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)2第一部分 菏澤華星農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司會計(jì)制度說明臨沂江泉肉制品有限公司位于風(fēng)景秀麗的沂蒙山腹地臨沂市羅莊區(qū)，是一家高低溫火腿腸生產(chǎn)與銷售的企業(yè)。因此會計(jì)制度內(nèi)容要不斷改進(jìn)、充實(shí)和提高。 關(guān)鍵詞：會計(jì)制度設(shè)計(jì)；會計(jì)憑證；會計(jì)賬簿；會計(jì)報表 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)IIABSTRACT As china39。本文共分為兩部分，第一部分介紹本企業(yè)的基本情況及原會計(jì)制度的不足；第二部分重點(diǎn)設(shè)計(jì)適合本企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)會計(jì)制度，分十章分別介紹本企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置以及崗位職責(zé)設(shè)計(jì)；會計(jì)科目設(shè)計(jì)；會計(jì)憑證設(shè)計(jì)；會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)；成本核算設(shè)計(jì)；賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)；會計(jì)報表設(shè)計(jì)；業(yè)務(wù)流程圖；主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)舉例等內(nèi)容，并說明新會計(jì)制度的設(shè)計(jì)原則和依據(jù)，指出新會計(jì)制度主要的獨(dú)特性。 accounting report青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)I目 錄前 言 ..............................................................................................................................1第一部分 菏澤華星農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司會計(jì)制度說明 ..............................................2第二部分 菏澤