【正文】 寫必須清楚。3) 內(nèi)容必須完整。2) 填制必須及時。 原始憑證表 41 收 料 單 供貨單位： 發(fā)票號碼 年 月 日 收貨倉庫： 驗收 保管 記賬 制單 表 42 入 庫 單 年 月 日 編號： 品名 型號 單位 數(shù)量 生產(chǎn)日期 批號 檢驗單號 備注　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　入庫 復(fù)核 庫管員表 43 領(lǐng) 料 單 （領(lǐng)料部門留存）領(lǐng)料單位： 憑證編號：用途： 年 月 日 發(fā)料倉庫：數(shù)量材料編號 材料名稱 規(guī)格 計量單位請領(lǐng) 實發(fā)單位成本 金額 備注數(shù)量 實際成本 計劃成本材料類別 名稱及規(guī)格計量單位 應(yīng)收 實收 單價 金額 單價 金額差異此聯(lián)驗收留存青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計19發(fā)料人 領(lǐng)料單位 負(fù)責(zé)人 領(lǐng)料人表 44 出 庫 單 出庫類型： 庫房： 出庫日期：序號 編碼 品名 規(guī)格 摘要 當(dāng)期結(jié)存 單位 數(shù)量 單價 金額 1 2 3金額合計（大寫） ￥ 元備注業(yè)務(wù)員 庫管員 銷售部經(jīng)理會計主管 總經(jīng)理表 45 盤 點 單序號 品名規(guī)格 單位 盈虧數(shù)量 成本價 金額1 　 　 　 　 　2 　 　 　 　 　3 　 　 　 　 　合計 　 　 　 　業(yè)務(wù)員： 制單人：表 46 工資分配表年 月 日計提內(nèi)容 會計期間 分配金額（元） 備注工 資獎 金青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計20津貼補貼其 他合 計審核 制單表 47 借 款 單資金性質(zhì)： 年 月 日表 48 銷 貨 單 銷字第 號 購貨單位或個人： 年 月 日 發(fā)貨倉庫 貨號 品名 規(guī)格與型號 計量單位 數(shù)量 單價 金額 備注　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 合計金額（大寫） 　 業(yè)務(wù)主管 會計 制單 保管 提貨人表 49 差旅費報銷單年 月 日報銷人姓名 所在單位 出差地 點借款單位借款理由借款數(shù)額 人民幣（大寫）： 本單位負(fù)責(zé)人意見 借款人（簽章）領(lǐng)導(dǎo)批示： 會計主管人員核批： 付款記錄：青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計21出差事由 出差時間 月 日至 月 日交通費費用項目 火車飛機 船 長途汽車市內(nèi)汽車住宿費 補助費 其他費用 合計憑證張數(shù)金額原借款數(shù) 報銷數(shù) 退補數(shù)人民幣（大寫）審批： 報銷單位負(fù)責(zé)人： 報銷人：（1）編制要求1）記錄必須真實。 5901 以前年度損益調(diào)整：企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)生的重要前期差錯更正涉及以前年度損益的事項。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：按當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費”科目。4. 其他說明：按支出項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。：固定資產(chǎn)盤虧、罰款支出時，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)” 、 “銀行存款”科目。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計174. 其他說明：按費用項目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 余額：期末把本科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，計入當(dāng)期損益。 5603 財務(wù)費用 1. 核算內(nèi)容：企業(yè)所發(fā)生的各項財務(wù)費用。 3. 余額：期末將余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。5602 管理費用 1. 核算內(nèi)容：企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的管理費用。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：借方反映本企業(yè)在銷售或提供勞務(wù)過程中發(fā)生各種費用；貸方反映月末結(jié)轉(zhuǎn)的費用。“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 5403 營業(yè)稅金及附加、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等相關(guān)稅費。3．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。5401 主營業(yè)務(wù)成本1．本科目核算企業(yè)銷售商品的實際成本。5301 營業(yè)外收入1．本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。2．企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入，借記“銀行存款” 、 “其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目等。3．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。5001 主營業(yè)務(wù)收入1．本科目核算企業(yè)在銷售商品等日常活動中所產(chǎn)生的收入。3. 余額：期末無余額。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：生產(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗、生產(chǎn)車間管理人員的工資、生產(chǎn)車間計提的固定資產(chǎn)折舊、生產(chǎn)車間支付的辦公費、修理費、水電費等，借記本科目，貸記“原材料” 、 “應(yīng)付職工薪酬” 、 “累計折舊” 、 “銀行存款”等科目。4. 其他說明：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算。在月度終了時，對完工產(chǎn)品按實際成本，借記“庫存商品”科目，貸記本科目。4001 生產(chǎn)成本1. 核算內(nèi)容：生產(chǎn)的各項成本。：年末余額，反映歷年積存的未分配利潤(或未彌補虧損)。 3104 利潤分配：本科目核算企業(yè)實現(xiàn)的純利潤。3．年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為凈虧損，作相反會計分錄。3103 本年利潤1．本科目核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。2. 本科目借方反映企業(yè)減少的盈余公積，貸方反映企業(yè)增加的盈余公積。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)實收資本或股本總額。3001 實收資本1．本科目核算企業(yè)實際收到投資者投入的資本。2．企業(yè)借入的長期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。3. 本科目余額一般在貸方，表示企業(yè)應(yīng)償還而未償還的利息。 2231 應(yīng)付利息1. 本科目核算本企業(yè)從銀行等金融機構(gòu)借入的短期借款應(yīng)計提的利息。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。2221 應(yīng)交稅費1．本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費。 應(yīng)由采購、銷售費用開支的人員工資，借記“營業(yè)費用”科目，貸記本科目。2．財務(wù)會計部門將“工資單”進(jìn)行匯總，編制“工資匯總表”按規(guī)定手續(xù)向銀行提取現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。2202 應(yīng)付賬款1．本科目核算企業(yè)因購買材料、商品等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。 發(fā)生的短期借款利息應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記 “銀行存款”科目。2022 短期借款1．本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各種借款。盤虧、毀損、短缺的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等，應(yīng)當(dāng)按照其賬面余額，借記本科目，貸記“材料采購”或“在途物資” 、 “原材料” 、 “庫存商品” 、 “庫存現(xiàn)金”等科目。 1901 待處理財產(chǎn)損溢1．本科目核算小企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。2．出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，按固定資產(chǎn)賬面凈值，借記本科目，按已提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價，貸記“固定資產(chǎn)”科目。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計123. 余額：本科目期末貸方余額，反映小企業(yè)已提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。 1602 累計折舊1. 核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊情況。自行建造完成的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“在建工程”科目。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，按應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的金額，借記本科目，貸記“銀行存款” “其他應(yīng)付款” 、 “應(yīng)付票據(jù)”等科目。3．本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實際成本。2．庫存商品的主要賬務(wù)處理：購入商品采用進(jìn)價核算的，在商品到達(dá)驗收入庫后，按商品進(jìn)價，借記本科目，貸記“銀行存款” 。3．余額：本科目期末借方余額，反映小企業(yè)庫存材料及包裝物的實際成本。出售材料時，按收到或應(yīng)收價款，借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入” 、 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ”科目。生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料，按實際成本，借記“生產(chǎn)成本” 、 “制造費用” 、 “銷售費用” 、“管理費用”等科目，貸記本科目。1403 原材料1．核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件） 、修理用備件（備品備件） 、燃料、包裝物等的青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計11實際成本。所購商品到達(dá)驗收入庫，借記 “庫存商品”，貸記本科目。1402 在途物資1．本科目核算企業(yè)采用實際成本進(jìn)行物資的日常核算，貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。1221 其他應(yīng)收款1．本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股息以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。收到所購物資，按應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記 “庫存商品”等科目，按應(yīng)支付的金額，貸記本科目。1123 預(yù)付賬款1．本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。2．企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款時，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實現(xiàn)的銷售收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅( 銷項稅額)”科目；收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。4．本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。2．企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金” 、 “應(yīng)收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。4．本科目期末借方余額，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金。 3．設(shè)置“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。3. 2 會計科目一覽表表 31 會計科目一覽表順序 編碼 會計科目 順序 編碼 會計科目 一、 資產(chǎn)類 三、所有者權(quán)益類1 1001 庫存現(xiàn)金 19 3001 實收資本2 1002 銀行存款 20 3101 盈余公積3 1122 應(yīng)收賬款 21 3103 本年利潤4 1123 預(yù)付賬款 22 3104 利潤分配5 1221 其他應(yīng)收款 四、成本類6 1402 在途物資 23 4001 生產(chǎn)成本青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計97 1403 原材料 24 4101 制造費用8 1405 庫存商品 五、損益類9 1601 固定資產(chǎn) 25 5001 主營業(yè)務(wù)收入10 1602 累計折舊 26 5051 其他業(yè)務(wù)收入11 1606 固定資產(chǎn)清理 27 5301 營業(yè)外收入12 1901 待處理財產(chǎn)損溢 28 5401 主營業(yè)務(wù)成本二、負(fù)債類 29 5403 營業(yè)稅金及附加13 30 短期借款 30 5601 銷售費用14 31 應(yīng)付賬款 3