【正文】 青島理工大學畢業(yè)設計43致謝不知不覺大學生活接近尾聲了，回首一路走過的歲月，心中倍感充實，當我寫完這篇論文的時候，有一種如釋重負的感覺，感慨良多。借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品。 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款，尚未入庫。2）采購部門在收到采購申請單之后，對經過批準的申請單填制訂購單。如“存貨”項目，根據(jù)“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價準備”備抵科目余額后的凈額填列。由于本企業(yè)規(guī)模較小，經濟業(yè)務量較少，所以采用記賬憑證賬務處理程序。3) 摘要是否填寫清楚，項目填寫是否齊全。2) 完整性審核。原始憑證上填制的日期、經濟業(yè)務內容和數(shù)字必須是經濟業(yè)務發(fā)生的實際情況，不得弄虛作假。 2. 借貸兩方反映的內容：發(fā)生財務費用時，借記本科目，貸記相關對應科目；發(fā)生的應沖減財務費用的收益，則借記相關對應科目，貸記本科目。2．期末，將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。2. 借貸兩方反映的內容：發(fā)生的各項費用，借記本科目，貸記“現(xiàn)金” 、“銀行存款”等科目。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的長期借款。2．企業(yè)有確實無法支付的應付賬款或是被其他單位承擔的應付款項，應轉青島理工大學畢業(yè)設計13入資本公積，借記本科目，貸記“資本公積”科目。3. 余額：本科目期末借方余額，反映企業(yè)固定資產的賬面原價。3．本科目期末借方余額，反映企業(yè)商品等物資的采購成本。1002 銀行存款1．本科目核算企業(yè)存入銀行各種款項。(3)及時催報各種借款，督促各部門及時清理往來款項，對過期為報賬的借款，要采取相應的措施。第十四條 財產清查方法采用的是永續(xù)盤存制。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。在原有的基礎上，引進新的理念、新的思路，擴大經營，使企業(yè)規(guī)模不斷擴大。 accounting report青島理工大學畢業(yè)設計I目 錄前 言 ..............................................................................................................................1第一部分 菏澤華星農業(yè)機械有限公司會計制度說明 ..............................................2第二部分 菏澤華星農業(yè)機械有限公司會計制度設計 ..............................................4第 1 章 總則 ..................................................................................................................4第 2 章 會計機構設置及崗位責任設計 ......................................................................6 會計機構設置的依據(jù) ..........................................................................................6 會計組織機構圖 ..................................................................................................6 崗位職責說明 ......................................................................................................6第 3 章 會計科目的設計 ..............................................................................................8 會計科目設計的依據(jù) ........................................................................................83. 2 會計科目一覽表 ..................................................................................................8 會計科目使用說明 ..............................................................................................9第 4 章 會計憑證的設計 ............................................................................................17 會計憑證設計的依據(jù) ........................................................................................17 原始憑證 ............................................................................................................17 記賬憑證 ............................................................................................................21第 5 章 會計賬簿的設計 ............................................................................................24 會計賬簿設計的依據(jù) ........................................................................................24 總賬 ....................................................................................................................24 明細賬 ...............................................................................................................25 日記賬 ...............................................................................................................27第 6 章 賬務處理程序的設計 ....................................................................................29 賬務處理程序設計的依據(jù) ................................................................................29 程序圖 ................................................................................................................29 程序說明 ...........................................................................................................29青島理工大學畢業(yè)設計II第 7 章 會計報表的設計 ............................................................................................31 會計報表設計的依據(jù) ........................................................................................31 資產負債表 .......................................................................................................31 利潤表 ...............................................................................................................32第 8 章 業(yè)務流程 ........................................................................................................33 業(yè)務流程設計的依據(jù) ........................................................................................33 業(yè)務流程圖 ........................................................................................................34第 9 章 主要業(yè)務事項舉例 ........................................................................................36第 10 章 附則 ..............................................................................................................41致謝 ..............................................................................................................................42參考文獻 ......................................................................................................................43青島理工大學畢業(yè)設計1前 言會計制度是會計主體依據(jù)法律法規(guī)和本主體經濟業(yè)務的實際情況精心設計的，隨著社會主義市場經濟體制的不斷發(fā)展和完善，其會計制度是否健全合理，直接關系到企業(yè)會計工作的質量，甚至會影響到企業(yè)生存和發(fā)展，同時也關系到國民經濟的發(fā)展。 關鍵詞：會計制度設計；會計憑證；會計賬簿；會計報表 青島理工大學畢業(yè)設計IIABSTRACT As china39。青島理工大學畢業(yè)設計2第一部分 菏澤華星農業(yè)機械有限公司會計制度說明臨沂江泉肉制品有限公司位于風景秀麗的沂蒙山腹地臨沂市羅莊區(qū)，是一家高低溫火腿腸生產與銷售的企業(yè)。由于本企業(yè)規(guī)模較小，會計人員較少使得會計憑證傳遞不及時，嚴重影響了會計信息的實時性。各類配件的存貨計價方法采用加權平均法。及時向副總經理或總經理提出合理化建議。(5)負責辦理各部門經費指標的核銷，隨時掌握各部門的經費使用情況，定期結出各部門的經費余額。收到所購物資，按應計入購入物資成本的金額，借記 “庫存商品”等科目，按應支付的金額，貸記本科目。2．庫存商品的主要賬務處理：購入商品采用進價核算的，在商品到達驗收入庫后，按商品進價，借記本科目，貸記“銀行存款” 。盤虧、毀損、短缺的各種材料、產成品、商品、現(xiàn)金等，應當按照其賬面余額，借記本科目，貸記“材料采購”或“在途物資” 、 “原材料” 、 “庫存商品” 、 “庫存現(xiàn)金”等科目。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3．年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為凈虧損，作相反會計分錄。5001 主營業(yè)務收入1．本科目核算企業(yè)在銷售商品等日?；顒又兴a生的收入。2. 借貸兩方反映的內容：借方反映本企業(yè)在銷售或提供勞務過程中發(fā)生各種費用；貸方反映月末結轉的費用。2. 借貸兩方反映的內容：按當期應交所得稅，借記本科目，貸記“應交稅費”科目。金額數(shù)字一律填寫到角、分，無角、分的，寫 00 或符號“—” 。5) 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。用來登記既要進行金額核算又要進行實物數(shù)量核算的各項財產物資。 資產負債表 1．資產負債表表 71 資產負債表 會小企 01 表編制單位： 年