【正文】 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)43致謝不知不覺大學(xué)生活接近尾聲了，回首一路走過的歲月，心中倍感充實(shí)，當(dāng)我寫完這篇論文的時(shí)候，有一種如釋重負(fù)的感覺，感慨良多。借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款，尚未入庫。2）采購部門在收到采購申請(qǐng)單之后，對(duì)經(jīng)過批準(zhǔn)的申請(qǐng)單填制訂購單。如“存貨”項(xiàng)目，根據(jù)“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列。由于本企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少，所以采用記賬憑證賬務(wù)處理程序。3) 摘要是否填寫清楚，項(xiàng)目填寫是否齊全。2) 完整性審核。原始憑證上填制的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字必須是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況，不得弄虛作假。 2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目；發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的收益，則借記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目，貸記本科目。2．期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，借記本科目，貸記“現(xiàn)金” 、“銀行存款”等科目。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的長期借款。2．企業(yè)有確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款或是被其他單位承擔(dān)的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)轉(zhuǎn)青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)13入資本公積，借記本科目，貸記“資本公積”科目。3. 余額：本科目期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。3．本科目期末借方余額，反映企業(yè)商品等物資的采購成本。1002 銀行存款1．本科目核算企業(yè)存入銀行各種款項(xiàng)。(3)及時(shí)催報(bào)各種借款，督促各部門及時(shí)清理往來款項(xiàng)，對(duì)過期為報(bào)賬的借款，要采取相應(yīng)的措施。第十四條 財(cái)產(chǎn)清查方法采用的是永續(xù)盤存制。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。在原有的基礎(chǔ)上，引進(jìn)新的理念、新的思路，擴(kuò)大經(jīng)營，使企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。 accounting report青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)I目 錄前 言 ..............................................................................................................................1第一部分 菏澤華星農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司會(huì)計(jì)制度說明 ..............................................2第二部分 菏澤華星農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) ..............................................4第 1 章 總則 ..................................................................................................................4第 2 章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位責(zé)任設(shè)計(jì) ......................................................................6 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的依據(jù) ..........................................................................................6 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖 ..................................................................................................6 崗位職責(zé)說明 ......................................................................................................6第 3 章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì) ..............................................................................................8 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的依據(jù) ........................................................................................83. 2 會(huì)計(jì)科目一覽表 ..................................................................................................8 會(huì)計(jì)科目使用說明 ..............................................................................................9第 4 章 會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì) ............................................................................................17 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的依據(jù) ........................................................................................17 原始憑證 ............................................................................................................17 記賬憑證 ............................................................................................................21第 5 章 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì) ............................................................................................24 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的依據(jù) ........................................................................................24 總賬 ....................................................................................................................24 明細(xì)賬 ...............................................................................................................25 日記賬 ...............................................................................................................27第 6 章 賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì) ....................................................................................29 賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的依據(jù) ................................................................................29 程序圖 ................................................................................................................29 程序說明 ...........................................................................................................29青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)II第 7 章 會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì) ............................................................................................31 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的依據(jù) ........................................................................................31 資產(chǎn)負(fù)債表 .......................................................................................................31 利潤表 ...............................................................................................................32第 8 章 業(yè)務(wù)流程 ........................................................................................................33 業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的依據(jù) ........................................................................................33 業(yè)務(wù)流程圖 ........................................................................................................34第 9 章 主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)舉例 ........................................................................................36第 10 章 附則 ..............................................................................................................41致謝 ..............................................................................................................................42參考文獻(xiàn) ......................................................................................................................43青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)1前 言會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)主體依據(jù)法律法規(guī)和本主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況精心設(shè)計(jì)的，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善，其會(huì)計(jì)制度是否健全合理，直接關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)生存和發(fā)展，同時(shí)也關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)；會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)賬簿；會(huì)計(jì)報(bào)表 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)IIABSTRACT As china39。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)2第一部分 菏澤華星農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司會(huì)計(jì)制度說明臨沂江泉肉制品有限公司位于風(fēng)景秀麗的沂蒙山腹地臨沂市羅莊區(qū)，是一家高低溫火腿腸生產(chǎn)與銷售的企業(yè)。由于本企業(yè)規(guī)模較小，會(huì)計(jì)人員較少使得會(huì)計(jì)憑證傳遞不及時(shí)，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)性。各類配件的存貨計(jì)價(jià)方法采用加權(quán)平均法。及時(shí)向副總經(jīng)理或總經(jīng)理提出合理化建議。(5)負(fù)責(zé)辦理各部門經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的核銷，隨時(shí)掌握各部門的經(jīng)費(fèi)使用情況，定期結(jié)出各部門的經(jīng)費(fèi)余額。收到所購物資，按應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額，借記 “庫存商品”等科目，按應(yīng)支付的金額，貸記本科目。2．庫存商品的主要賬務(wù)處理：購入商品采用進(jìn)價(jià)核算的，在商品到達(dá)驗(yàn)收入庫后，按商品進(jìn)價(jià)，借記本科目，貸記“銀行存款” 。盤虧、毀損、短缺的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等，應(yīng)當(dāng)按照其賬面余額，借記本科目，貸記“材料采購”或“在途物資” 、 “原材料” 、 “庫存商品” 、 “庫存現(xiàn)金”等科目。實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3．年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄。5001 主營業(yè)務(wù)收入1．本科目核算企業(yè)在銷售商品等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：借方反映本企業(yè)在銷售或提供勞務(wù)過程中發(fā)生各種費(fèi)用；貸方反映月末結(jié)轉(zhuǎn)的費(fèi)用。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：按當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。金額數(shù)字一律填寫到角、分，無角、分的，寫 00 或符號(hào)“—” 。5) 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。用來登記既要進(jìn)行金額核算又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資。 資產(chǎn)負(fù)債表 1．資產(chǎn)負(fù)債表表 71 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)小企 01 表編制單位： 年