【正文】 月 日 單位：元資 產(chǎn) 行次 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 期末余額 年初余額流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債：應(yīng)收賬款 1 短期借款 16預(yù)付賬款 2 應(yīng)付賬款 17其他應(yīng)收款 3 應(yīng)付職工薪酬 18存貨 4 應(yīng)交稅費(fèi) 19其中：原材料 5 應(yīng)付利息 20庫存商品 6 其他流動負(fù)債 21其他流動資產(chǎn) 7 流動負(fù)債合計 22流動資產(chǎn)合計 8 非流動負(fù)債：非流動資產(chǎn)： 長期借款 23固定資產(chǎn)原價 9 其他非流動負(fù)債 24減：累計折舊 10 非流動負(fù)債合計 25固定資產(chǎn)清理 11 負(fù)債合計 26固定在產(chǎn)清理 12 所有者權(quán)益：其他非流動資產(chǎn) 13 實收資本 27非流動在產(chǎn)合計 14 盈余公積 28資產(chǎn)總計 15 所有者權(quán)益合計 29青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計33負(fù)債和所有者權(quán)益總計 30：1）根據(jù)總賬科目余額直接填列。 5） “財務(wù)費(fèi)用”項目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。銷售環(huán)節(jié)流程（1）銷售環(huán)節(jié)流程圖填制圖 8—3 銷售環(huán)節(jié)流程圖（2）銷售環(huán)節(jié)流程說明1）銷售部門接受客戶的訂貨單。借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：銀行存款。借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤。s Shaanxi province pass through a stop on the ancient Silk Road, Gansu39。借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入貸：本年利潤，將“主營業(yè)務(wù)成本” 、 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 、 “管理費(fèi)用” 、 “財務(wù)費(fèi)用” 、 “營業(yè)外支出”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利。4）按照生產(chǎn)訂單的要求生產(chǎn)出客戶滿意的產(chǎn)品，驗收入庫。 4） “管理費(fèi)用”項目，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計32第 7 章 會計報表的設(shè)計 會計報表設(shè)計的依據(jù)科學(xué)合理的會計報表，對于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理、滿足與企業(yè)相關(guān)的各利益相關(guān)方的需要都具有重要的作用。 明細(xì)賬 （1）三欄式明細(xì)賬圖表 52 明細(xì)賬科目:年 記賬憑證月 日 字 號摘　 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 （2）數(shù)量金額式明細(xì)賬表 53 ______明細(xì)賬科目:年 記賬憑證 收入 支出 結(jié) 存月 日 字 號摘要 數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計27（3）多欄式明細(xì)分類賬圖表 54 明細(xì)賬科目:年 記賬憑證 借 方 貸 方月 日 字 號摘 要 合計進(jìn)項稅額已交稅金合計銷項稅額未交稅金余 額2．明細(xì)賬的登記要求（1）三欄式明細(xì)賬的登記要求：三欄式明細(xì)賬只登記金額；三欄式明細(xì)賬只設(shè)有借方、貸方和余額三個金額欄；根據(jù)各種記賬憑證登記明細(xì)賬；月末，結(jié)計本期發(fā)生額、貸方發(fā)生額和月末余額。3) 記賬憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要的語言，正確表達(dá)出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字。4. 其他說明：按支出項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算?！氨灸昀麧櫋笨颇?，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。3. 余額：期末無余額。3103 本年利潤1．本科目核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。2221 應(yīng)交稅費(fèi)1．本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。 1901 待處理財產(chǎn)損溢1．本科目核算小企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。3．余額：本科目期末借方余額，反映小企業(yè)庫存材料及包裝物的實際成本。1123 預(yù)付賬款1．本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。(4)庫存現(xiàn)金不能超過庫存限額，不允許白條抵庫。挖掘增收節(jié)支潛力。第八條 計提折舊方法采用工作量法。由于企業(yè)規(guī)模較小，成本核算簡單，對會計人員的要求也低，企業(yè)未設(shè)置專門的成本核算會計，造成企業(yè)成本核算不準(zhǔn)確，同時嚴(yán)重影響企業(yè)的年收入計算的準(zhǔn)確性。所以根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本企業(yè)的實際情況設(shè)計了本制度。 根據(jù)會計制度和會計制度設(shè)計的概念，及其小企業(yè)會計制度設(shè)計應(yīng)遵循的原則，和一些詳細(xì)的會計制度設(shè)計內(nèi)容的介紹，為了充分發(fā)揮會計對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督作用，設(shè)計合適的企業(yè)會計制度就成了必不可少的環(huán)節(jié)。加強(qiáng)會計管理，健全內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。公司地址:山東省菏澤市開發(fā)區(qū)西區(qū)廣州路東段。第三條 會計信息質(zhì)量要求：(1)真實性（客觀性）(2)相關(guān)性(3)清晰性(4)可比性(5）實質(zhì)重于形式 (6)重要性(7)謹(jǐn)慎性(8)及時性。 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計6第 2 章 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位責(zé)任設(shè)計 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置的依據(jù)會計機(jī)構(gòu)是單位內(nèi)部組織領(lǐng)導(dǎo)和直接從事會計工作的職能部門，同時也是會計制度的主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)；會計人員是從事財務(wù)會計工作的人員，同時又是會計制度的主要執(zhí)行人員，會計制度的貫徹執(zhí)行情況如何，主要取決于會計機(jī)構(gòu)和會計人員。(4)負(fù)責(zé)編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)的報表，負(fù)責(zé)編制和登記各類明細(xì)賬。3．企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。2．借貸兩方反映的內(nèi)容：購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的原材料，按實際成本貸記“在途物資” 、 “生產(chǎn)成本” 、 “委托加工物資”科目。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：企業(yè)按月計提的固定資產(chǎn)折舊，借記“制造費(fèi)用”、 “管理費(fèi)用” 、 “其他業(yè)務(wù)支出”等科目，貸記本科目。2211 應(yīng)付職工薪酬1．本科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。2．企業(yè)收到投資者投入的資金，超過其在注冊資本中所占份額的部分，應(yīng)青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計14作為資本溢價，在“資本公積”科目核算，不記入本科目。3. 余額：期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本或尚未收獲青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計15的農(nóng)產(chǎn)品成本。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計162．月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷售的各種商品的實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。原始憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時及時填制，并按規(guī)定的程序傳遞、審核，以便及時編制記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。手續(xù)齊全，包括業(yè)務(wù)雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章。根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，以及結(jié)合本企業(yè)的實際情況，本企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬、日記賬。②根據(jù)記賬憑證中的收款、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。本項目根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的發(fā)生額計算填列。4）按照采購合同接收貨物，對貨物進(jìn)行仔細(xì)檢驗，檢驗無誤后入庫保管。借：原材料 貸：在途物資，貨款尚未支付。借：銀行存款貸：營業(yè)外收入 25%，計算應(yīng)交所得稅。李老師淵博的專業(yè)知識，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，精益求精的工作作風(fēng)，誨人不倦的高尚師德，嚴(yán)以律己、寬以待人的崇高風(fēng)范，平易近人的人格魅力對我影響深遠(yuǎn)。2. 本制度最終解釋權(quán)歸菏澤華星農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司所有。借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款，存入銀行。6）將審核無誤的銷售發(fā)票送達(dá)會計部門，會計部門按照要求對貨款進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。（4）利潤表中的“營業(yè)利潤” 、 “利潤總額”和“凈利潤”按表中的順序填列。如“長期借款”項目，根據(jù)“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計算填列。 表 56 現(xiàn)金日記賬年 憑證月 日 字 號摘要 對應(yīng)科目 借方 貸方 余額青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計29（1）現(xiàn)金日記賬登記要求：現(xiàn)金日記賬，通常是由出納員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記；要做到日清日結(jié)，在月底要通欄畫單紅線；注意從銀行提取現(xiàn)金，由于是以銀行存款付款憑證反映，故登記現(xiàn)金收入時只能以銀行存款付款憑證為依據(jù)。 （2）審核要求1) 記賬憑證是否附有原始憑證，原始憑證是否齊全、內(nèi)容是否合法，記會 計 科 目摘 要一 級 科 目 明 細(xì) 科 目借 方 金 額 貸 方 金 額合 計青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計24賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與所附原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符、合法。 (2)審核要求1) 真實性審核。第 4 章 會計憑證的設(shè)計 會計憑證設(shè)計的依據(jù)為了保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況得到及時、準(zhǔn)確的反映，為登記賬簿提供依據(jù)，便于會計工作的順利進(jìn)行，本企業(yè)結(jié)合實際情況，特設(shè)計以下會計青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計18憑證。 4. 其他說明：按費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。3．期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。：該科目按分配項目設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。2501 長期借款1．本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在 1 年以上(不含 1年)的各項借款。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款本金。購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入“在建工程”科目，安裝完畢交付使用時再轉(zhuǎn)入本科目。2．在途物資的主要賬務(wù)處理：企業(yè)購入商品，按應(yīng)計入商品采購成本的金額，借記本科目，按實際支付或應(yīng)支付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。每日終了，計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和賬面余額，并將賬面余額與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。(2)必須審核各種原始憑證和其他報銷附件的真實性、合法性和必要性。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第一條 本企業(yè)會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。公司規(guī)模:200 人左右。 accounting document。s accounting system is sound, reasonable and plete, will have a direct impact on the quality of its accounting problems, serious and even affect the survival and development of enterprises in the society, but also the relationship forward to the development of the national to the characteristics of the small enterprises and the actual situation, the accounting system needs to meet the conditions and scale, so the design of the accounting system is not only to ensure the normal development of the enterprise, and meet the needs of its users, but also to ensure that the accounting information is true, plete and reliable. According to the accounting system and accounting system design concept and its design of the accounting system for the small enterprises should follow the principle, and the introduction of the content of some of the detailed design of the accounting system, in order to give full play to the role of accounting to the management and supervision of the economy, design appropriate corporate accounting systems has bee an essential paper is divided into two parts, the first part of this paper introduces the basic situation of the enterprise and the lack of accounting system。公司的主營業(yè)務(wù)：江泉牌高、低、中溫火腿腸加工銷售。（2）根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本企業(yè)是典型的生產(chǎn)型企業(yè)的實際情況，本企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專門的成本核算會計，這樣更有利于成本日常核算的準(zhǔn)確性，青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計3也會提高利潤表的準(zhǔn)確性。第十一條 本企業(yè)的會計