【正文】 制人員、審核人員、記賬人員和財務主管簽章。2) 記賬憑證應借、應貸的會計科目是否正確，賬戶的對應關系是否清晰，所使用的會計科目是否符合會計制度的規(guī)定，金額計算是否正確。 總賬表 51 總 賬 總 第 ＿ 頁 分 第 ＿ 頁 會 計 科 目 編 號年 度 會 計 科 目 名 稱總分類賬是按總賬科目開設的，用以提供總括核算資料。 明細賬 （1）三欄式明細賬圖表 52 明細賬科目:年 記賬憑證月 日 字 號摘　 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 （2）數(shù)量金額式明細賬表 53 ______明細賬科目:年 記賬憑證 收入 支出 結 存月 日 字 號摘要 數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額青島理工大學畢業(yè)設計27（3）多欄式明細分類賬圖表 54 明細賬科目:年 記賬憑證 借 方 貸 方月 日 字 號摘 要 合計進項稅額已交稅金合計銷項稅額未交稅金余 額2．明細賬的登記要求（1）三欄式明細賬的登記要求：三欄式明細賬只登記金額；三欄式明細賬只設有借方、貸方和余額三個金額欄；根據(jù)各種記賬憑證登記明細賬；月末，結計本期發(fā)生額、貸方發(fā)生額和月末余額。月末，結計本月發(fā)生額及結存額。青島理工大學畢業(yè)設計30第 6 章 賬務處理程序的設計 設置賬務處理程序的依據(jù)科學合理的賬務處理程序，對于保證會計核算質(zhì)量、簡化會計核算工作、提高會計工作效率等具有重要作用。原始憑證匯總表 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證明細分類賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總分類賬會計報表③①⑤⑤④原始憑證青島理工大學畢業(yè)設計31③根據(jù)各種記賬憑證，結合原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬。青島理工大學畢業(yè)設計32第 7 章 會計報表的設計 會計報表設計的依據(jù)科學合理的會計報表，對于加強企業(yè)經(jīng)營管理、滿足與企業(yè)相關的各利益相關方的需要都具有重要的作用。 2）根據(jù)明細科目余額計算填列。 4）根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。 2） “營業(yè)成本”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)生的實際成本總額。 4） “管理費用”項目，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。（2）利潤表中組成利潤總額項目的填列 “營業(yè)外收入” 、 “營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入與支出。青島理工大學畢業(yè)設計35第 8 章 業(yè)務流程的設計 業(yè)務流程圖采購業(yè)務流程（1）采購業(yè)務流程圖圖 81 采購業(yè)務處理流程圖（2）采購環(huán)節(jié)流程說明 1）倉庫或其他部門對需要購買的原材料提出申請，并填寫采購申請單。5）采購部門將有關采購發(fā)票送達會計部門，據(jù)以編制記賬憑證和登記賬簿。4）按照生產(chǎn)訂單的要求生產(chǎn)出客戶滿意的產(chǎn)品，驗收入庫。3）倉庫負責人根據(jù)收到的已經(jīng)批準的銷售單向客戶及時準確地供貨。 接受顧客訂單 填制銷售單 按銷售單供貨貨款處理 記錄銷售 向顧客開具銷售發(fā)票青島理工大學畢業(yè)設計37第 9 章 主要業(yè)務事項舉例。借：在途物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款。借:生產(chǎn)成本制造費用管理費用 貸：應付職工薪酬——職工福利。借：固定資產(chǎn)應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款，分別計入不同會計科目。 借：銀行存款 貸：應收賬款。借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅。借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入貸：本年利潤，將“主營業(yè)務成本” 、 “主營業(yè)務稅金及附加” 、 “管理費用” 、 “財務費用” 、 “營業(yè)外支出”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。借：本年利潤青島理工大學畢業(yè)設計41貸：主營業(yè)務成本 銷售費用 管理費用 營業(yè)外支出。不僅使我樹立了遠大的學術目標、掌握了基本的研究方法，還使我明白了許多待人接物與為人處世的道理。s Shaanxi province pass through a stop on the ancient Silk Road, Gansu39。其次我還要感謝我的母校，感謝它給與我的學習氛圍， 感謝三年中陪伴在我身邊的同學、朋友，感謝他們?yōu)槲姨岢龅挠幸娴慕ㄗh和意見，有了他們的支持、鼓勵和幫助，我才能充實的度過了三年的學習生活。首先誠摯的感謝我的論文指導老師李廣森老師。借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交所得稅 青島理工大學畢業(yè)設計42第 10 章 附則1．本制度自 2022 年 7 月 1 日起實施。借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤。青島理工大學畢業(yè)設計40借：財務費用 貸：應付利息、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。 借：營業(yè)外支出貸：銀行存款。借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。借：制造費用管理費用 貸：銀行存款。 借：生產(chǎn)成本 制造費用管理費用銷售費用貸：原材料。借：在途物資 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款，質(zhì)量合格，驗收入庫。5）有關部門記錄銷售的真實性、準確性。銷售環(huán)節(jié)流程（1）銷售環(huán)節(jié)流程圖填制圖 8—3 銷售環(huán)節(jié)流程圖（2）銷售環(huán)節(jié)流程說明1）銷售部門接受客戶的訂貨單。2）生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)訂單到原材料庫按照本企業(yè)原材料領取流程領取原材料，準備生產(chǎn)。3）采購人員與供應商就價格、質(zhì)量、交貨期等項目洽談之后簽訂采購合同。（3）利潤表中組成凈利潤項目的填列“所得稅費用”項目，反映企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。 5） “財務費用”項目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。 3） “銷售費用”項目，反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、運輸費等費用和為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費等經(jīng)營費用。 利潤表 表 72 利 潤 表 會小企 02 表編制單位： 年 月 日 單位：元項目 行 次 本年累計金額 本月金額一、營業(yè)收入 1減：營業(yè)成本 2營業(yè)稅金及附加 3銷售費用 4 管理費用 5 財務費用 6二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 7加：營業(yè)外收入 8減：營業(yè)外支出 9青島理工大學畢業(yè)設計34三、利潤總額（虧損總額以“”號填列） 10減：所得稅費用 11四、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 12企業(yè)負責人 財務負責人 制表（1）利潤表中形成營業(yè)利潤的各項目的填列 1） “營業(yè)收入”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務所確認的收入總額。 3）根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列。 資產(chǎn)負債表 1．資產(chǎn)負債表表 71 資產(chǎn)負債表 會小企 01 表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn) 行次 期末余額 年初余額 負債和所有者權益 行次 期末余額 年初余額流動資產(chǎn)： 流動負債：應收賬款 1 短期借款 16預付賬款 2 應付賬款 17其他應收款 3 應付職工薪酬 18存貨 4 應交稅費 19其中：原材料 5 應付利息 20庫存商品 6 其他流動負債 21其他流動資產(chǎn) 7 流動負債合計 22流動資產(chǎn)合計 8 非流動負債：非流動資產(chǎn)： 長期借款 23固定資產(chǎn)原價 9 其他非流動負債 24減：累計折舊 10 非流動負債合計 25固定資產(chǎn)清理 11 負債合計 26固定在產(chǎn)清理 12 所有者權益：其他非流動資產(chǎn) 13 實收資本 27非流動在產(chǎn)合計 14 盈余公積 28資產(chǎn)總計 15 所有者權益合計 29青島理工大學畢業(yè)設計33負債和所有者權益總計 30：1）根據(jù)總賬科目余額直接填列。⑤根據(jù)總賬資料定期與有關的明細賬和日記賬進行核對，保證賬賬相符。 程序圖⑥⑥圖 61 記賬憑證賬務處理程序圖 程序說明①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制專用記賬憑證（收款憑證、付款憑、轉(zhuǎn)賬憑證。青島理工大學畢業(yè)設計28 日記賬表 55 銀行存款日記賬開戶行： 賬號： 年 憑證月 日 字 號摘要 對應科目 借方 貸方 余額（1） 銀行存款日記賬登記要求：銀行存款日記賬，通常是由出納員根據(jù)審核后的銀行存款收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記；要做到日清日結，在月底要通欄畫單紅線；注意當現(xiàn)金存入銀行時，由于是以現(xiàn)金付款憑證反映，故登記銀行存款收入時只能以現(xiàn)金付款憑證為依據(jù)。用來登記既要進行金額核算又要進行實物數(shù)量核算的各項財產(chǎn)物資。其中“借或貸”欄登記余額方向，如余額在借方，則寫“借”字；如余額在貸方，則寫“貸”字。青島理工大學畢業(yè)設計25第 5 章 會計賬簿的設計 會計賬簿設計的依據(jù)設置和登記會計賬簿，是會計核算工作的中心環(huán)節(jié)，它可以將分散在會計憑證上的大量核算資料，加以集中和歸類整理，進而為經(jīng)營管理提供系統(tǒng)的信息資料。9) 記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。5) 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 記賬憑證1. 記賬憑證表 410 收 款 憑 證借 方 科 目 年 月 日 字 第 號附單據(jù)張 會 計 主 管 記 賬 復 核 出 納 制 單表 411 付款憑證貸方科目 年 月 日 付字第 號摘要 借方總賬科目 明細科目 記賬 金額 附　 　 　 　 單據(jù)　 　 　 　 　　 　 　 　 　合 計 　 　 張會計主管： 記賬： 出納： 復核： 制單：表 412 轉(zhuǎn) 賬 憑 證貸 方 科 目摘 要總 賬 科 目 明 細 科 目金 額合 計青島理工大學畢業(yè)設計23 年 月 日 字 第 號附單據(jù) 張會計主管 記賬 復核 制單 （1）編制要求1) 賬戶名稱必須按統(tǒng)一規(guī)定填列，不得任意簡化或改動，不得只寫科 目編號，不寫科目名稱。要素完整，原始憑證應具備的基本要素不可缺少。經(jīng)辦人員必須在原始憑證上簽字或蓋章。金額數(shù)字一律填寫到角、分，無角、分的，寫 00 或符號“—” 。4) 書寫必須清楚。2) 填制必須及時。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：按當期應交所得稅，借記本科目，貸記“應交稅費”科目。：固定資產(chǎn)盤虧、罰款支出時，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)” 、 “銀行存款”科目。 3. 余額：期末把本科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。 3. 余額：期末將余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結轉(zhuǎn)后本科目無余額。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：借方反映本企業(yè)在銷售或提供勞務過程中發(fā)生