【正文】 nd its design of the accounting system for the small enterprises should follow the principle, and the introduction of the content of some of the detailed design of the accounting system, in order to give full play to the role of accounting to the management and supervision of the economy, design appropriate corporate accounting systems has bee an essential paper is divided into two parts, the first part of this paper introduces the basic situation of the enterprise and the lack of accounting system。 accounting book。在社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展和完善的大環(huán)境下，臨沂江泉肉制品有限公司原本制度的不足之處也逐漸顯現(xiàn)出來。所以根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本企業(yè)的實際情況設(shè)計了本制度。公司的主營業(yè)務(wù)：江泉牌高、低、中溫火腿腸加工銷售。為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)著手對公司進行改革，以嶄新的姿態(tài)投入到市場競爭中。公司主要崗位人員有：銷售人員，收款人，銷售經(jīng)理，業(yè)務(wù)員，售后服務(wù)人員，維修人員，用戶信息管理人員，辦公室文員，秘書，司機，會計主管，會計員，出納人員，總經(jīng)理助理，人事部經(jīng)理，銷售部經(jīng)理，保安，清潔員，廚房人員、庫管員。由于企業(yè)規(guī)模較小，成本核算簡單，對會計人員的要求也低，企業(yè)未設(shè)置專門的成本核算會計，造成企業(yè)成本核算不準(zhǔn)確，同時嚴(yán)重影響企業(yè)的年收入計算的準(zhǔn)確性。（2）根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本企業(yè)是典型的生產(chǎn)型企業(yè)的實際情況，本企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專門的成本核算會計，這樣更有利于成本日常核算的準(zhǔn)確性，青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計3也會提高利潤表的準(zhǔn)確性。第二條 本企業(yè)會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)報告。第四條 以人民幣為記賬本位幣。第八條 計提折舊方法采用工作量法。第十一條 本企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更，若有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。因此，根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，建立健全會計機構(gòu)，配備專職的會計人員，并明確規(guī)定他們的工作范圍和職責(zé)，是會計制度設(shè)計必須首先解決的問題。挖掘增收節(jié)支潛力。(5)依據(jù)《會計法》及公司有關(guān)管理辦法，對公司及項目進行全面核算、控制、監(jiān)督和分析。原始憑證是否有固定格式，內(nèi)容是否完整、正確、有效。(5)協(xié)助會計主管編制并執(zhí)行公司會計規(guī)章制度和財務(wù)工作實施細節(jié)。(4)庫存現(xiàn)金不能超過庫存限額，不允許白條抵庫。3. 2 會計科目一覽表表 31 會計科目一覽表順序 編碼 會計科目 順序 編碼 會計科目 一、 資產(chǎn)類 三、所有者權(quán)益類1 1001 庫存現(xiàn)金 19 3001 實收資本2 1002 銀行存款 20 3101 盈余公積3 1122 應(yīng)收賬款 21 3103 本年利潤4 1123 預(yù)付賬款 22 3104 利潤分配5 1221 其他應(yīng)收款 四、成本類6 1402 在途物資 23 4001 生產(chǎn)成本青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計97 1403 原材料 24 4101 制造費用8 1405 庫存商品 五、損益類9 1601 固定資產(chǎn) 25 5001 主營業(yè)務(wù)收入10 1602 累計折舊 26 5051 其他業(yè)務(wù)收入11 1606 固定資產(chǎn)清理 27 5301 營業(yè)外收入12 1901 待處理財產(chǎn)損溢 28 5401 主營業(yè)務(wù)成本二、負債類 29 5403 營業(yè)稅金及附加13 30 短期借款 30 5601 銷售費用14 31 應(yīng)付賬款 31 5602 管理費用15 32　 應(yīng)付職工薪酬 32 5603 財務(wù)費用16 33　 應(yīng)交稅費 33 5711　 營業(yè)外支出17 34　 應(yīng)付利息 34 5801　 所得稅費用　18 2501 長期借款 35 　5901 以前年度損益調(diào)整　 會計科目使用說明 1001 庫存現(xiàn)金1．本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。4．本科目期末借方余額，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金。4．本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。1123 預(yù)付賬款1．本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。1221 其他應(yīng)收款1．本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股息以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。所購商品到達驗收入庫，借記 “庫存商品”，貸記本科目。生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料，按實際成本，借記“生產(chǎn)成本” 、 “制造費用” 、 “銷售費用” 、“管理費用”等科目，貸記本科目。3．余額：本科目期末借方余額，反映小企業(yè)庫存材料及包裝物的實際成本。3．本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實際成本。自行建造完成的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“在建工程”科目。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計123. 余額：本科目期末貸方余額，反映小企業(yè)已提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。 1901 待處理財產(chǎn)損溢1．本科目核算小企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。2022 短期借款1．本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各種借款。2202 應(yīng)付賬款1．本科目核算企業(yè)因購買材料、商品等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。2．財務(wù)會計部門將“工資單”進行匯總，編制“工資匯總表”按規(guī)定手續(xù)向銀行提取現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。2221 應(yīng)交稅費1．本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費。 2231 應(yīng)付利息1. 本科目核算本企業(yè)從銀行等金融機構(gòu)借入的短期借款應(yīng)計提的利息。2．企業(yè)借入的長期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)實收資本或股本總額。3103 本年利潤1．本科目核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。 3104 利潤分配：本科目核算企業(yè)實現(xiàn)的純利潤。4001 生產(chǎn)成本1. 核算內(nèi)容：生產(chǎn)的各項成本。4. 其他說明：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進行明細核算。3. 余額：期末無余額。3．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。5301 營業(yè)外收入1．本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。3．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額?！氨灸昀麧櫋笨颇?，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。5602 管理費用 1. 核算內(nèi)容：企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的管理費用。 5603 財務(wù)費用 1. 核算內(nèi)容：企業(yè)所發(fā)生的各項財務(wù)費用。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計174. 其他說明：按費用項目設(shè)置明細賬進行明細核算。4. 其他說明：按支出項目設(shè)置明細賬，進行明細核算。 5901 以前年度損益調(diào)整：企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)生的重要前期差錯更正涉及以前年度損益的事項。 原始憑證表 41 收 料 單 供貨單位： 發(fā)票號碼 年 月 日 收貨倉庫： 驗收 保管 記賬 制單 表 42 入 庫 單 年 月 日 編號： 品名 型號 單位 數(shù)量 生產(chǎn)日期 批號 檢驗單號 備注　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　入庫 復(fù)核 庫管員表 43 領(lǐng) 料 單 （領(lǐng)料部門留存）領(lǐng)料單位： 憑證編號：用途： 年 月 日 發(fā)料倉庫：數(shù)量材料編號 材料名稱 規(guī)格 計量單位請領(lǐng) 實發(fā)單位成本 金額 備注數(shù)量 實際成本 計劃成本材料類別 名稱及規(guī)格計量單位 應(yīng)收 實收 單價 金額 單價 金額差異此聯(lián)驗收留存青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計19發(fā)料人 領(lǐng)料單位 負責(zé)人 領(lǐng)料人表 44 出 庫 單 出庫類型： 庫房： 出庫日期：序號 編碼 品名 規(guī)格 摘要 當(dāng)期結(jié)存 單位 數(shù)量 單價 金額 1 2 3金額合計（大寫） ￥ 元備注業(yè)務(wù)員 庫管員 銷售部經(jīng)理會計主管 總經(jīng)理表 45 盤 點 單序號 品名規(guī)格 單位 盈虧數(shù)量 成本價 金額1 　 　 　 　 　2 　 　 　 　 　3 　 　 　 　 　合計 　 　 　 　業(yè)務(wù)員： 制單人：表 46 工資分配表年 月 日計提內(nèi)容 會計期間 分配金額（元） 備注工 資獎 金青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計20津貼補貼其 他合 計審核 制單表 47 借 款 單資金性質(zhì)： 年 月 日表 48 銷 貨 單 銷字第 號 購貨單位或個人： 年 月 日 發(fā)貨倉庫 貨號 品名 規(guī)格與型號 計量單位 數(shù)量 單價 金額 備注　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 合計金額（大寫） 　 業(yè)務(wù)主管 會計 制單 保管 提貨人表 49 差旅費報銷單年 月 日報銷人姓名 所在單位 出差地 點借款單位借款理由借款數(shù)額 人民幣（大寫）： 本單位負責(zé)人意見 借款人（簽章）領(lǐng)導(dǎo)批示： 會計主管人員核批： 付款記錄：青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計21出差事由 出差時間 月 日至 月 日交通費費用項目 火車飛機 船 長途汽車市內(nèi)汽車住宿費 補助費 其他費用 合計憑證張數(shù)金額原借款數(shù) 報銷數(shù) 退補數(shù)人民幣（大寫）審批： 報銷單位負責(zé)人： 報銷人：（1）編制要求1）記錄必須真實。3) 內(nèi)容必須完整。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字。原始憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額的計算必須正確，大小寫金額要相符。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人是真實的；經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、地點和填制憑證的日期是真實的；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是真實的。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計223) 合法性審核。3) 記賬憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要的語言，正確表達出經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。7) 記賬憑證上必須有填