【正文】 關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。 及時完 成上級交辦的其他工作。 第二十二條 保管員崗位職責 負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。 負責餐廳的信息傳遞工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。 負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。 負責本實體應 收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。 1及時完成上級領導交辦的其他工作。 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。 負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全 。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。 督促本單位各會計完成本職工作。 在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。 配合財務經理調度公司貨幣資金。 第十四條 主管會計崗位職責 （一）公司總部主管會計職責 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。 財務部經理的主要職責是： ，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經理、董事會提交財務分析報告； ，負責公司資金 使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度情況； ，主持公司的財產清查工作； 、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。 第十條 財務總監(jiān)協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。 （八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。 （五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。 （一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。 （三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。公司財務部對所有實體的財務機構實行 隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。 （四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。 第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。 1 餐飲有限公司財務會計制度 第一節(jié) 總則 第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。 第二節(jié) 內部會計管理體系 第五條 單位負責人對會計工作的職責 （一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 （五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。按照業(yè)務工作量、經營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。 （二）依據(jù)公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據(jù)，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 （九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。 （十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態(tài)和合理化建議。 財務總監(jiān)主要職責如下： 、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作； 、投資 等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見； ，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。 第十二條 財務部副經理協(xié)助經理工作，負責公司的財務管理工作。 負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前 核對無誤。 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 認真完成上級交辦的其他工作。 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 認真完成上級交辦的其他工作。 認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。不開遠期支票和空頭支票。 1負責掌管公司財務保險柜。 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月 20 日前核對完畢。 負 責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。 （二）實體往來款會計崗位職責 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。 7 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 第二十一條 收銀員崗位職責 負責本崗位商品領用、盤點、 擺放、檢查工作。 負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。 負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。 第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 第二十四條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。以人民幣為記帳位幣。 第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充 實的原則。 第三十五條 凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。 第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的 資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》 。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。 固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額 10%的比例提取壞帳準備金。會計 10 報表根據(jù)登記 完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 第四十七條 公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監(jiān)督權。 第四十九條 資金管理的內部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。 （四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務 。 （七） 10000 元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。 第五十條 材料采購由三人以上共同辦理， 定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優(yōu)物品。 第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標準，對數(shù)量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。領料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處，營業(yè)結束后，由保管將財務聯(lián)送財務，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領料人一聯(lián)由領料人自行帶回保管。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責任。 第五十八條 賬務人員外出結算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經理批準，將審批單附在記賬憑證上。 第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。 第六十三條 財務部設置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進行稽核。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 （二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 （二）各種 賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。 （五）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。 （九）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。 （二）餐飲賬單與廚房菜單是否一致。 第六十九條 報表檢查，應注意下列事項： （一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 第二條 會計科目的運用及 帳戶的設置、按本公司《財務會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業(yè)務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 (五 )明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結轉。 (十三 )年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明 上年結轉 字樣。 ，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。具體內容如下： ：是指各種帳簿 (總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。 附二： 貨幣資金管理規(guī)定 第一條 為加強公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 第五條 公司貨幣資金支出必須經總經理批準，否則一律不允許支付。 （二）審批：由公司總經理或其授權人審批。 （二）核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 其他部門及各店的零星開支需預支現(xiàn)金 ， 500 元以內的由部門負責人或店總批準后，由財務部經理簽字辦理； 500— 2020 元增加公司總經理的簽批；超 2020 元需報請董事長批準。 本公司職工非經董事長批準一律不準從財務上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各 100 元的罰款。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經理簽批，同時簽批人為擔保人，有協(xié)助財務部執(zhí)行規(guī)定的義務，如經辦人在規(guī)定時間內未完成報銷手續(xù)，部門經理負連帶