【正文】 對賬。 及時完成上級領導交辦的其他工作。 第十八條 資產會計崗位職責 負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 對所管轄區(qū)的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬， 每月末上報閑置資產庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產的調配工作。 協(xié)助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。 認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。 公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第十九條 記賬會計崗位職責 及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤 。 負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 7 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十條 稽核崗位職責 認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。 賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應部門及財務經(jīng)理。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十一條 收銀員崗位職責 負責本崗位商品領用、盤點、 擺放、檢查工作。 負責備用金的清點領用工作。 負責結賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。 負責餐廳的信息傳遞工作。 負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。 負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十二條 保管員崗位職責 負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。 負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。 負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。 負責本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責倉庫區(qū)域的安全工作。 及時完 成上級交辦的其他工作。 第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。 第二十四條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第二十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付 款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 8 第二十六條 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、 分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務部經(jīng)理的交接，由總公司財務部經(jīng)理會同本單位負責人進行監(jiān)交；總公司財務部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。 第四節(jié) 科目報表及會計核算原則 第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。 第 二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 撥付所屬資金”、“ 2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。 第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。 第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充 實的原則。 第三十三條 公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。 對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨意改變。 第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下： ，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設備、原材料等實物投資的 ，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 9 第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第三十七條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息 。 第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的 資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》 。 固定資產以預留 5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第三十九條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第四十條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 ，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。 第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額 10%的比例提取壞帳準備金。 第四十二條 公司主要的會計 報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； 4. 利潤分配表（年）； （年度）； （年度）； （月）； 8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 9. 應收、應付和預付款項明細表（月）。 第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月 29 日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月 1 日前編制完成。 第四十四條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計 10 報表根據(jù)登記 完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。 第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。 第五節(jié) 內部牽制牽制度 第四十六條 內部牽制的原則 （一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 （二）對 公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監(jiān)督。 （三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。 （四）能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。 第四十七條 公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權，董事會對股東會負責，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權?？偨?jīng)理對董事會負責，負責總個公司的經(jīng)營管理。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。 第四十八條 公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主 要負責人考核、監(jiān)督。 第四十九條 資金管理的內部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 （二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外， 1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現(xiàn)金。 （三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。 （四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務 。 （五）當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 （七） 10000 元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。 （九）各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。 （十）工資表、獎金表須經(jīng)實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。 第五十條 材料采購由三人以上共同辦理， 定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結 11 果交保管員及財務部門核對。 第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標準，對數(shù)量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。 第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領料單登記賬本，兩者定 期核對。 第五十三條 使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據(jù)領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數(shù)量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處，營業(yè)結束后，由保管將財務聯(lián)送財務，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領料人一聯(lián)由領料人自行帶回保管。 第五十四條 實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬 聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 第五十五條 固定資產購置，由需用部門填寫固定資產購置請求單，經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責任。 第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質檢員負責監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務聯(lián)及出門證到財務交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場 價格，以便隨時調整收購價。 第五十七條 主管會計負責登記總賬，往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。 第五十八條 賬務人員外出結算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準，將審批單附在記賬憑證上。 第五十九條 每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格，并負責發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權 限。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。 第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關人員簽名。 第