【正文】 對賬。 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé) 負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬， 每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。 認真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。 公司總部資產(chǎn)會計負責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第十九條 記賬會計崗位職責(zé) 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤 。 負責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 7 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十條 稽核崗位職責(zé) 認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。 賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十一條 收銀員崗位職責(zé) 負責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、 擺放、檢查工作。 負責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。 負責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。 負責(zé)餐廳的信息傳遞工作。 負責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。 負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十二條 保管員崗位職責(zé) 負責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。 負責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。 負責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準(zhǔn)確及時完成商品調(diào)撥。 負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。 及時完 成上級交辦的其他工作。 第二十三條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。 第二十四條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第二十五條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付 款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 8 第二十六條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、 分店一般財會人員的交接，由本單位負責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理會同本單位負責(zé)人進行監(jiān)交；總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)進行監(jiān)交。 第四節(jié) 科目報表及會計核算原則 第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。 第 二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設(shè)“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 撥付所屬資金”、“ 2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。 第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。 第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充 實的原則。 第三十三條 公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。 第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨意改變。 第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： ，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設(shè)備、原材料等實物投資的 ，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 9 第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第三十七條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息 。 第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的 資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》 。 固定資產(chǎn)以預(yù)留 5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第三十九條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。 固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 ，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 第四十二條 公司主要的會計 報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； 4. 利潤分配表（年）； （年度）； （年度）； （月）； 8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。 第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月 29 日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月 1 日前編制完成。 第四十四條 報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實體財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會計 10 報表根據(jù)登記 完整、核對無誤的會計賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章。 第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度 第四十六條 內(nèi)部牽制的原則 （一）凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 （二）對 公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進行合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。 （三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。 （四）能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。 第四十七條 公司主要負責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負責(zé)，負責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。 第四十八條 公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標(biāo)對各實體主 要負責(zé)人考核、監(jiān)督。 第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 （二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外， 1000元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。 （三）除財務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。 （四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù) 。 （五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 （七） 10000 元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 （九）各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。 （十）工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。 第五十條 材料采購由三人以上共同辦理， 定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責(zé)按約定價格付款。復(fù)核監(jiān)督員負責(zé)檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結(jié) 11 果交保管員及財務(wù)部門核對。 第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。 第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定 期核對。 第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負責(zé)人簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。 第五十四條 實體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬 聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負責(zé)對固定資產(chǎn)進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責(zé)任。 第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負責(zé)監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場 價格，以便隨時調(diào)整收購價。 第五十七條 主管會計負責(zé)登記總賬，往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責(zé)核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。 第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。 第五十九條 每個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格，并負責(zé)發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責(zé)收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權(quán) 限。財務(wù)核算員負責(zé)每天對吧臺收入進行復(fù)核。 第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關(guān)人員簽名。 第