【正文】 戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管 理部門和使用部門的保管帳相核對等。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 (十 )各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 承前頁 (十一 )月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 本月合計(jì) 、 本季合計(jì) 和 本年合計(jì) 的字樣，在 月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 (三 )記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 （四）各吧臺庫存商品盤點(diǎn)、核對及有無過期報(bào)損。 （七）舊賬 簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。 （四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須加本單位公章。點(diǎn)菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。采購部每季度一次反饋廢品市場 價(jià)格，以便隨時(shí)調(diào)整收購價(jià)。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定 期核對。 （九）各吧臺及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。 （二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外， 1000元以上的款項(xiàng)支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。 （三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。 第四十三條 報(bào)表編制的時(shí)間要求：各實(shí)體報(bào)表于每月 29 日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表于每月 1 日前編制完成。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 9 第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。 第三十一條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。下屬公司、 分店一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付 款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告。 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。 負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報(bào)表的填寫并上報(bào)工作。 第二十條 稽核崗位職責(zé) 認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單，仔細(xì)核對吧臺收入是否與賬單相符。 協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 每周四上午 10： 00 之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。 及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。 負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、 取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前 核對無誤。 督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對賬。 第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。 （十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。 （四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。 （五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。 第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 （一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則 公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。 第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 （二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。 （二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下： 2 總經(jīng)理 公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 實(shí)體 財(cái)務(wù)經(jīng)理 公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 出納員 成本會(huì)計(jì) 往來款會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 稽核 收銀員 保管員 主管會(huì)計(jì) 出納員 往來會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 記賬員 第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式 公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下： （一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) 第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置 根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。 （六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測算、繳納、減 免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報(bào)批、登記工作。 （十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。 第十三條 下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。 負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作 。 正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。 1完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作 。 第十七條 往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 6 （一）公司總部往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消 費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。 負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對賬時(shí)間。 及時(shí)完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 及時(shí)完成上級交辦的其他工作。 對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 第 二十九條 公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 撥付所屬資金”、“ 2323 上級撥入資金”等會(huì)計(jì)科目，并統(tǒng)一編號。 第三十三條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 固定資產(chǎn)以預(yù)留 5%的殘值后提取折舊。 ，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 第四十五條 公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期?？偨?jīng)理對董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營管理。 （五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。 第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬 聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 第五十九條 每個(gè)吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價(jià)格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計(jì)算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時(shí)，核實(shí)簽單人的簽單權(quán) 限?；酥鞴軐藛T的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。 （五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。 （十）成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。 （二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。 第七十三條 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少 15 年。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5 天或 10 天 )匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì) 事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。 第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金。 （三）復(fù)核：由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報(bào)銷者，每推遲一天罰款50 元。 現(xiàn)金 要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金2— 3 次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并做出盤點(diǎn)報(bào)告于次月的 2 號之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總，違者將對其罰款 50— 100 元。 第二條 公司對所有經(jīng)營的存貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實(shí)體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用 的制度，價(jià)格核算上實(shí)行隨行就市。公司采購部倉庫盤點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證盤點(diǎn)表的真實(shí)正確，并與財(cái)務(wù)賬面核對。 （七）各實(shí)體財(cái)務(wù)在核算周、月飲食成本率時(shí)必須根據(jù)真實(shí)的原材料盤點(diǎn)表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規(guī)定嚴(yán)肅處理。 （四）商品外借：各實(shí)體庫房、吧臺一律不準(zhǔn)對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。 （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。原則上不允許擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單 位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過 5000 元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。若簽字賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。 （二）往來帳款會(huì)計(jì)將交來的原材料、物料和商品驗(yàn)收單，及時(shí)作憑證掛帳。 附六： 固定資產(chǎn)管理辦法 第一條 為加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。 小鍋爐 5 年 中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備 10 年 包括：制冷機(jī)（組）、冷卻塔等。 （二）低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等，看是否與購置申請單一致。 （一）由使用部門一式四份填制‘固定 資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財(cái)務(wù)、實(shí)體財(cái)務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份? （二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人，核算員在調(diào)撥單上簽字。 第九條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 （一）固定資產(chǎn)報(bào)廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報(bào)廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。 （二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。 第三條 本公司規(guī)定，單位價(jià)值在 50 元 — 1000 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。 第五條 低值易耗品的購置與入庫： （五）低值易耗品由公司采購部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。 第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更 （一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財(cái)務(wù)各一聯(lián)，實(shí)體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實(shí)體主管會(huì)計(jì)，分清臨時(shí)借用和長期使用，以便作帳。 第八條 低值易耗品的盤點(diǎn)制度 （一）各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月必須對低值易耗品盤點(diǎn)一次，并每月完善“財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書”的簽字手續(xù)，并將盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)存檔。就是根據(jù)需要對一部分財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查