【正文】 更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟責任 ； 發(fā)生非常災害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；
。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進行。 （三）定期清查。 （二）局部清查。企業(yè)在下列情況下，必須進行全面清查。 第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種 （一）全面清查。 （二）各實體資產(chǎn)會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。 （四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。 （二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責任人處以罰款。各實體負責人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠熑苏{(diào)動工 作，必須報財務部辦理離任審計。 （二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。 第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實體財務記帳憑單 第三聯(lián)：公司財務記帳憑單 第四聯(lián)：使用部門 （三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品 清單。 第六條 低值易耗品的領(lǐng)用： （一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負責人 26 審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。 （六）低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。 （四）低值易耗品攤銷期限： 不銹鋼類 2 年 陶瓷類 年 鐵制、鋁制品 1 年 維修工具 年 毛毯 2 年 口布、毛巾類 年 玻璃制品 年 其他均為 1 年 低值易耗品的攤銷方法 根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。 （二）賬簿設(shè)置：公司財務和各實體財務主管會計分別設(shè)置一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設(shè)置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為 低值易耗品。 第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。 注：盤點相符打“√”，盤點不符打“ⅹ”。 （四 ）季末盤點：每季末由實體財產(chǎn)會計和公司財產(chǎn)會計要親自到各部門進行固定資產(chǎn)盤點并辦理財產(chǎn)管理責任書的簽字手續(xù)。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表，及時報總經(jīng)理批準后才能處理。每季應對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一次。財務 24 部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。 （四）經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)，有殘余價值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進行實物管理。 （二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。 未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。 （二）由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。 （五）財務及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責任書。 （三）財務部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。 第七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥 公司內(nèi)部實體之間的固定資產(chǎn)相互調(diào)撥，必須經(jīng)過部門辦理如下調(diào)撥手續(xù)。臺賬應詳細登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。 （四）使用部門驗收固定資后，由財務部門與使用部門及時簽定財產(chǎn)管理責任書。 （三）固定資產(chǎn)經(jīng)驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責人簽字。 游樂場設(shè)備 5 年 健身房設(shè)備 5 年 （八）其他設(shè)備分類 23 工藝擺設(shè) 10 年 包括，高級屏風、高級工藝品 消防設(shè)備 6 年 第五條 固定資產(chǎn)的購置與驗收 （一）固定資產(chǎn)由公司工程部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。 電梯 10 年 1相片沖印設(shè)備 8 年 1復印、打字設(shè)備 3 年 1其他機器設(shè)備 10 年 （三）交通運輸工具分類 大型客車（ 33 座以上） 8 年 30 萬公里 中型客車（ 32 座以下） 8 年 30 萬公里 小轎車 5 年 20 萬公里 行李車 7 年 30 萬公里 貨車 12 年 50 萬公里 摩托車 5 年 5 萬公里 （四）家具設(shè)備分類 營業(yè)用家具 5— 10 年 包括：床、沙發(fā)、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。 維修設(shè)備 10 年 廚房機具設(shè)備 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。 通訊設(shè)備 5 年 其中內(nèi)部呼叫器、手機 3 年 。 供熱系統(tǒng)設(shè)備 11 年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為 15 年。 第四條 固定資產(chǎn)的分類劃分標準及折舊年限： （一）房屋及建筑物分類 房屋 營業(yè)用房 30 年 非營業(yè)用房 35 年 簡易房 5 年 注：非營業(yè)用房指不 與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。 第二條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價值超過 1000 元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 （三）付款完畢后制付款明細表，上報總經(jīng)理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。 第三條 結(jié)算規(guī)定 （一）每周星期五對外結(jié)算付款，每周四上午 10： 00 前制出客戶欠款金額一覽表，報總經(jīng)理批示。 （二）每季必須與全部客戶對帳一次，對于進貨次數(shù)較多的每月對賬一次，對不符者一定要查出原因進行調(diào)整。 （三）往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結(jié)算的客戶，往來款會計應在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價入賬，待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。 附五： 應付帳款控制管理辦法 21 第一條 掛帳規(guī)定 （一）采購員根據(jù)所購物品 (原材料、物料用品、庫存商品等 )填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部門負責人審核、簽字，并經(jīng)財務部上報總經(jīng)理簽字后由主管會計傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗收單交往來款會計處掛帳。 （五）往來財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。 （四）吧臺之間帳單傳遞：當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不 得延誤。 （二）各實體往來帳款會計，應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。 第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡 是否屬實、清楚，金額是否正確。 （五）催收記錄應妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。 （三）催收時間遵循兩個標準，時間標準為每兩個月催收一次，金額標準為每個單位掛賬超過 5000 元時，本次即要催收。 第三條 應收賬款的催收 （一）應收賬款由各實體負責催收，實體負責人本實體應收賬款負總的責任，實體財務部安排催收人員。 （五）個人一律不允許簽字掛賬。 （四）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。經(jīng)審批后由公司財務部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時按違紀處理。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第 (一 )條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停 止簽字。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。協(xié)議簽訂前，首先由各實體財務部負責調(diào)查單位資信情況。 附四： 應收賬款管理辦法 第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn) ，并結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法 。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負責。各實體吧臺商品員及服務人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財務負責人及其他當事人嚴肅處罰。 （二）商品盤點：公司總庫由公司資產(chǎn)會計每月監(jiān)盤一次；各實體倉庫每月由實體資產(chǎn)會計監(jiān)盤，對庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負責賠償并做違紀處理；吧臺在售商品由財務稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質(zhì)期及時檢查，因個人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負責賠償。同時對兩個月內(nèi)滯銷的商品， 將不再銷售。 （八）各實體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制的相關(guān)知識，做好成本預算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有 500 元的合理損耗，超過合理損耗要追究責任。 （五）高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報實體財務存檔管理。確保盤點正確。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進行過稱。 第六條 原材料管理規(guī)定： （一）領(lǐng)用：各實體在領(lǐng)用原材料時，必須做到數(shù)量準確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時更正，并當場簽字認可，不準代簽。 第四條 燃料盤點：月末（ 25 日）結(jié)賬前，由各實體資產(chǎn)會計、保管及使用部門進行現(xiàn)場估算盤點。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價 5%后撥入各實體。 附三： 商品物資材料管理辦法 第一條 為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質(zhì)量，加強成本控制，特制定本辦法。 （五）為準確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應分別保管，出納人員保管支票和財務專用章，主管會計保管私人印鑒。 第八條 銀行存款管理規(guī)定 18 （一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔保人，有協(xié)助財務部執(zhí)行規(guī)定的義務，如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負連帶責任，每次罰款 20 元。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款 100 元。 本公司職工非經(jīng)董事長批準一律不準從財務上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各 100 元的罰款。 借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款 50 元，經(jīng)辦人若有欠款，財務部有權(quán)在當月的工資中扣回。 其他部門及各店的零星開支需預支現(xiàn)金 ， 500 元以內(nèi)的由部門負責人或店總批準后，由財務部經(jīng)理簽字辦理； 500— 2020 元增加公司總經(jīng)理的簽批；超 2020 元需報請董事長批準。 （三）現(xiàn)金支出的規(guī)定 公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購，借支現(xiàn)金在 20200 元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報請總經(jīng)理和財務經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購 30000 元以內(nèi)簽批手續(xù)相同，超此標準，需報請董事長簽批。 （二）核定庫存現(xiàn)金