【正文】 報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。 (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。 ，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見 記帳規(guī)則 的第 11點。 第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。 （四）辦理支付：出納員根 據(jù)審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時間為準）應(yīng)及時到財務(wù)部報帳，每推遲一天罰款 50 元，經(jīng)辦人若有欠款，財務(wù)部有權(quán)在當月的工資中扣回。 第八條 銀行存款管理規(guī)定 18 （一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價 5%后撥入各實體。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。 （八）各實體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識，做好成本預(yù)算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負責。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第 (一 )條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停 止簽字。 第三條 應(yīng)收賬款的催收 （一）應(yīng)收賬款由各實體負責催收，實體負責人本實體應(yīng)收賬款負總的責任，實體財務(wù)部安排催收人員。 （二）各實體往來帳款會計，應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。 （三）往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結(jié)算的客戶，往來款會計應(yīng)在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價入賬，待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。 第二條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價值超過 1000 元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 通訊設(shè)備 5 年 其中內(nèi)部呼叫器、手機 3 年 。 （三）固定資產(chǎn)經(jīng)驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責人簽字。 （三）財務(wù)部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。 （二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表，及時報總經(jīng)理批準后才能處理。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為 低值易耗品。 （六）低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應(yīng)認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。 （二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。 （二）各實體資產(chǎn)會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。 （三）定期清查。 更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟責任 ； 發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；
。 （二）局部清查。 （四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。 第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實體財務(wù)記帳憑單 第三聯(lián)：公司財務(wù)記帳憑單 第四聯(lián)：使用部門 （三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品 清單。 （四）低值易耗品攤銷期限： 不銹鋼類 2 年 陶瓷類 年 鐵制、鋁制品 1 年 維修工具 年 毛毯 2 年 口布、毛巾類 年 玻璃制品 年 其他均為 1 年 低值易耗品的攤銷方法 根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。 第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。每季應(yīng)對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一次。 未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。 第七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥 公司內(nèi)部實體之間的固定資產(chǎn)相互調(diào)撥，必須經(jīng)過部門辦理如下調(diào)撥手續(xù)。 游樂場設(shè)備 5 年 健身房設(shè)備 5 年 （八）其他設(shè)備分類 23 工藝擺設(shè) 10 年 包括，高級屏風、高級工藝品 消防設(shè)備 6 年 第五條 固定資產(chǎn)的購置與驗收 （一）固定資產(chǎn)由公司工程部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。 供熱系統(tǒng)設(shè)備 11 年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。 （三）付款完畢后制付款明細表，上報總經(jīng)理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。 附五： 應(yīng)付帳款控制管理辦法 21 第一條 掛帳規(guī)定 （一）采購員根據(jù)所購物品 (原材料、物料用品、庫存商品等 )填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部門負責人審核、簽字，并經(jīng)財務(wù)部上報總經(jīng)理簽字后由主管會計傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗收單交往來款會計處掛帳。 第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡 是否屬實、清楚，金額是否正確。 （五）個人一律不允許簽字掛賬。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。各實體吧臺商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財務(wù)負責人及其他當事人嚴肅處罰。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有 500 元的合理損耗，超過合理損耗要追究責任。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進行過稱。 附三： 商品物資材料管理辦法 第一條 為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質(zhì)量，加強成本控制，特制定本辦法。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔保人，有協(xié)助財務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負連帶責任，每次罰款 20 元。 其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金 ， 500 元以內(nèi)的由部門負責人或店總批準后，由財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理； 500— 2020 元增加公司總經(jīng)理的簽批；超 2020 元需報請董事長批準。 （二）審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。 附二： 貨幣資金管理規(guī)定 第一條 為加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 ，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 (五 )明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 第六十九條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項： （一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。 （九）明細賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負債類核對金額。 （二）各種 賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當日記載完畢。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。 第六十三條 財務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務(wù)憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進行稽核。 第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準，將審批單附在記賬憑證上。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。 第五十條 材料采購由三人以上共同辦理， 定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。 （四）嚴格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù) 。 第四十七條 公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負責，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)。會計 10 報表根據(jù)登記 完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的 資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》 。 第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充 實的原則。 第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。 第二十三條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 負責本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。 負 責公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 1負責掌管公司財務(wù)保險柜。 認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 第十二條 財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務(wù)管理工作。 （十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 （六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。 第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系 第五條 單位負責人對會計工作的職責 （一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行 隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。 （五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。 財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是： ，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告； ，負責公司資金 使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況； ，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。 督促本單位各會計完成本職工作。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)