【正文】 用了高新技術。 任務與專業(yè)相關性有聯(lián)系，與專業(yè)技術應用能力相關。 答辯過程記錄主要記錄答辯題目、提問教師及學生回答情況。 四、結論 本文通過了解胡 慶余堂藥業(yè)有限公司相關行業(yè)背景，運用實地調研法、資料法、圖表分析法、問卷調查法等，結合自己所學的財務知識， 利用豐富的資料和數(shù)據(jù)，定性和定量相結合， 結合問卷相關問題 ,進行實地研究 ,進一步深入了解該公司在財務會計方面采取的主要方針制度 ,多方面分析企業(yè)存在的不足，進浙江金融職業(yè)學院畢業(yè)設計 —— 胡慶余堂藥業(yè)有限公司財務會計制度調研報告 19 而提出改進措施及建議，有利于公司更好的完善內部財務會計制度，養(yǎng)少財務漏洞，提高效率，以最少的成本獲取最大的利潤。 首先，要加強會計人員的政策 教育 、法制教育以及會計職業(yè)道德教育，增強 會計人員紀律性，使其具有強烈的責任感，在履行 職責中遵紀守法，無論何種情況都不喪失原則。實行 崗位輪換制，還能挖掘職工的潛力，培養(yǎng)職工具備較全面的業(yè)務能力，成為的復合型人才。 （ 2）授權責任人批準金額應在授權范圍內，超過授權范圍須由上級授權責任人加簽。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)。 另外，本人發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金、經營、財務的內部控制報告制度的建立比例要高于其他內部控制報告制度，這說明企業(yè)對生產經營和財務資金的控制比較重視。再次，內部審計人員的素質參差不齊。無論處理什么問題，只要有制度規(guī)定，事情就好辦多了，按照制度規(guī)定 ⑤ 的流程和操作要求進行處理，工作的人員也能順利的完成工作，上級領導也不需要那么辛苦。 貨幣資金內部控制存在的不足 企業(yè) 貨幣資金規(guī)范本身存在的一些問題應引起本人們的重視。 ③ 現(xiàn)場檢查。另一份交于財務部門，會計人員以此填制會計憑證并作賬務處理。 在調查中， 對 企業(yè)的采購審批、生產流程、合同批準、授權批準、銷售渠道與資金可供程度 等 流程 進行了調查分析，其業(yè)務流程總體來說設計較好，但是仍有許多不足之處 。現(xiàn)金庫存 限額管理和現(xiàn)金坐支內部控制的符合率較低。 （ 3） 成本會計：工作內容是登記存貨、制造費用、生產成本、期 間費用等與成本有關的明細賬，計算采購成本、生產成本、銷售成本，提供成本分析資料。 二、 公司財務會計制度調研情況 （一） 調研 情況總括 從 調查 的問卷看，在企業(yè)已建內部控制制度中，企業(yè) 已 建立了業(yè)績考核制度 、成本費用、工程項目、銷售和收款內部控制制度的建立情況較好， 而 擔保內部控制制度 、 投資和籌資內部控制制度 存在較大問題。受益于醫(yī)藥行業(yè)相對的需求剛性和國家逐步加大醫(yī)療衛(wèi)生投入，擴大了醫(yī)療保障覆蓋面，醫(yī)藥市場規(guī)模將逐步增大，醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展前景看好。 2． 2020 年 1 月 10 日前，完成 畢業(yè)設計開題報 告交 與 指 導 老 師 ，由指 導老 師審 核后下 達 任 務書 ，按照任 務書 的要求 進 行 論 文的撰 寫 。 2． 2020 年 1 月 10 日前，完成 畢業(yè)設計開題報 告交 與 指 導 老 師 ，由指 導 老 師審核后下 達 任 務書 ，按照任 務書 的要求 進 行 論 文的撰 寫 。胡慶余堂以南宋官辦 “太平惠民和濟藥局 ”局方、傳統(tǒng)方、名醫(yī)驗方、秘方，生產丸、散、膏、丹、曲、露、油、酒等數(shù)百個產品，是我國現(xiàn)存歷史最悠久、規(guī)模最大的傳統(tǒng)國藥企業(yè)之一，享有 “江南藥王 ”盛譽 。據(jù)統(tǒng)計，目前我國注冊的中小企業(yè)所實現(xiàn)的工業(yè)總產值占全國的 60％ 、利稅占全國的 40％ 。按 統(tǒng) 一格式打印文稿一 份 、 電 子文 檔一 份 交指 導 老 師 。按 統(tǒng) 一格式打印文稿一 份電 子文 檔 一 份 交指 導 老 師 。 （二） 公司介紹 ① 杭州胡慶余堂藥業(yè)有限公司是全國知名的老字號中藥企業(yè) 。 調查結果：向胡慶余堂有限公司員工發(fā)放問卷 20 份，回收 19 份，實際有效問卷 19 份。 公司在在財務崗位設置方面做的還比較到位，遵守《企業(yè)會計會計制度》相關規(guī)定，根據(jù)不同的職責進行劃分，分工明確。現(xiàn)金清查制度執(zhí)行不到位還造成了 “ 白條抵庫 ” 的現(xiàn)象。 (2) 成本費用內部控制方面 企業(yè)會根據(jù)今年的公司發(fā)展方案及預算方案，于每年年初下 達每個部門的費用預算金額，若有結余則需回收；若需超支，則要填寫申請單，交于上級的批準。 （ 1）內控審核部門主要是對企業(yè)生產過程，銷售過程、資金運用過程等方面進行監(jiān)督。 企業(yè)內部控制監(jiān)督體系建立情況 % % % 15% 基本上沒有 有監(jiān)督體系，但不 健全 有監(jiān)督體系，但很 不健全 有健全監(jiān)督體系 浙江金融職業(yè)學院畢業(yè)設計 —— 胡慶余堂藥業(yè)有限公司財務會計制度調研報告 14 （三）財務制度存在的不足 財務管理的目標定位不 明 確 追求利潤最大化 ③ 是企業(yè)經營的原動力，是企業(yè)財務管理的最終目標。 此外， 現(xiàn)有的貨幣資金規(guī)范主要針對不同業(yè)務環(huán)節(jié)和具體操作人員而制定，而忽略了對企業(yè)管理人員行為的約束和控制。 財務人員觀念落后，業(yè)務水平低 ③ 劉學華，《財務會計學》 .立信會計出版社 .2020 年 ④ 陳德強，資金營運論 [M]. 立信會計出版社 . 2020 年 ⑤ 李彬 ，《 內部控制制度在資金管理中的運用 》 [J].經濟師 .2020 年 浙江金融職業(yè)學院畢業(yè)設計 —— 胡慶余堂藥業(yè)有限公司財務會計制度調研報告 15 企業(yè)管理人員大都還受制于傳統(tǒng)的經營管理模式，企業(yè)的經營者同時又是所有者，企業(yè)管理權利集中，這種管理模式勢必會影響財務管理的效績。 評估報告制度不完善 （ 1） 企業(yè) 的 業(yè)績評估報告。所以要層層落實，共同為 企業(yè)資金的管理做出貢獻。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、銷售及樣品管理上建 立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。同時，尋找適合企業(yè)產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。按照費用、成本的內容劃分給相關部門控制管理。此外，應嚴格設置操作權限，程序員不能進入賬務操作，以保證電腦系統(tǒng)財務數(shù)據(jù)的安全。 （六） 建立和實施完善的業(yè)績評價體制 企業(yè)應建立平衡式的業(yè)績評價模式。請在所選項 字母上 打 “√” ，下同） 您的職業(yè) 是： A 會計崗位人員或負責人 B 生產操作一線人員 C 行政管理人員 D 銷售人員 E 其他 您所在企業(yè)的經營規(guī)模 ： A 大型企業(yè) B 中小型企業(yè) 您 所在企業(yè)的所有制形式 ： A 國有及國有控股企業(yè) B 集體企業(yè) C 民營企業(yè) D 外商投資企業(yè) E 混合所有制企業(yè) 第二部分 有關現(xiàn)行 公司 財務管理制度的評價問題（必答） 貴企業(yè)的會計報表是否真實反映企業(yè)的財務狀況，經營成果？ A．是 B 否 您所在企業(yè)內部控制制度建立情況 A、有健全的成文制度 B、有成文制度，但不健全 C、有成文制度，但很不健全 D、基本上沒有成文制度 您所在企業(yè)財務制度建立情況 A、建立內部牽制制度 B、建立稽核制度 C、建立財務清查制度 D、建立了成本核算制度 E、建立了財務收支審批制度 您認為所在單位對 業(yè)績考核制度 、 成本費用、工程項目、銷售和收款內部控制制度的建立情況 如何： A 非常好 B 好 C 一般 D 很差 E 根本沒有建立內控制 貴企業(yè)內部 控制監(jiān)督體系建立情況： A、有健全監(jiān)督體系 B、有監(jiān)督體系，但不健全 C、有監(jiān)督體系，但很不健全 浙江金融職業(yè)學院畢業(yè)設計 —— 胡慶余堂藥業(yè)有限公司財務會計制度調研報告 21 D、基本上沒有 您認為當前企業(yè)財務管理現(xiàn)狀 ： A 非常規(guī)范，不需監(jiān)管 B 比較規(guī)范，仍有問題 C 不大規(guī)范，問題較多 D 很不規(guī)范，問題嚴重 E 不清楚 您所在企業(yè)的會計人員是否經常變動？ A．是 B. 否 1 您所在的企業(yè)制定內部財務制度主要解決以下哪些問題（可多選） ： A 財務管理職權與責任 B 流 動資金借貸與調度 C 固定資產管理 D 對外投資、擔保管理 E 成本核算 F 利潤分配規(guī)程 G 業(yè)績考核 H 職工報酬與福利待遇 I 費用報銷 J 資本權益管理 第三部分 有關企業(yè)財務管理制度的改革問題（必答） 1 國家統(tǒng)一的企業(yè)財務管理制度是否需要規(guī)范政府部門與企業(yè)之間、出資人與經營者之間不同的財務管理職權與責任 A 是 B 否 C 說不準 1 國家統(tǒng)一的企業(yè)財務管理制度是否需要明確企業(yè)財務風險控制、企業(yè)價值管理的內 容 A 是 B 否 C 說不準 1 您認為當前企業(yè)財務管理存在的主要問題是 A 財政機關缺乏對企業(yè)財務行為的管理、指導 ； B 中介機構缺乏必要的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)能力 ； C 企業(yè)無章可循 ； D 企業(yè)有章不循 ； E 企業(yè)內部治理結構不健全，財務管理職責不清 ； F 企業(yè)財務管理人員素質不夠 第四部分 開放性問題（請自由選擇回答本部分問題 ） 1 您認為當前迫切需要 公司財務部 針對哪些財務事項或在哪些領域加強財政制度建設 ？ __________________________________________________________________________________________________________________________________________ 浙江金融職業(yè)學院畢業(yè)設計 —— 胡慶余堂藥業(yè)有限公司財務會計制度調研報告 22 指導教師意見：