【正文】 的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。 （四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的 13 空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。 （四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據 外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 (二 )對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。 17 第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定 （一）、現(xiàn)金的使用范圍： 工資、津貼； 個人勞務報酬； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農副產品及其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 1000 元以下的零星支出； 中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。 （二）對于 1000 元以上的支付業(yè)務應使用支票。 （三）廚房各班組廚師長每周 六晚和每月 25 日晚營業(yè)結束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產會計監(jiān)盤。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調撥手續(xù)。 （二）一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。 第二 條 對帳規(guī)定 （一）往來帳款會計應熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。 洗滌設備 5 年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。 （四）固定資產調出、調入部門辦理固定資產轉移。 （三）盤盈的固定資產按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。 （七）保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。 附八： 財產清查管理辦法 27 第一條 財產清查的內容 財產清查是通過對各項財產進行盤點和核對， 確定各項財產物資、貨幣資金和債權債務的實存數及對方單位數額，以查明賬賬、賬實是否相符。在下列情況下，必須進行不定期清查。 （三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。報廢時，將低值易耗 品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。 第十條 固定 資產的盤點 （一）固定資產清查的組織和方法：應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。 （二）使用部門建立部門資產清單，并按使用管理人建立固定資產卡片，管理責任明確到人。 （二）機器設備分類 22 l、供電系統(tǒng)設備 15 年 包括：變壓器、高低壓開關拒、發(fā)電機、充電機等。 （六）公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經營分析報告中，作為經營分析會的一個重要問題進行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。 （三）商品促銷：各實體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政 策推銷。 （二）庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結賬前必須進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。對各種臨時性借款應在規(guī)定時間內及時清理，對超過 6 天（含 6 天）的臨時借款每項每天罰款 20 元。 （一）申請：公司部門或個人用款時，應提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內容，并附相關證明。 第六條 結帳、對帳： (一 )結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基 16 礎上進行的，具體內容如下： ，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金 額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。 (一 )根據審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二 )根據記帳憑證編制記帳憑證匯總表； (三 )根據記帳憑證匯總登記總分類帳； (四 )根據原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； (五 )根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六 )月終，根據總 分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 第六十八條 采購部報銷時，先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯(lián)與結算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。 第六十六條 賬簿檢查時，應注意下列事項： （一）各實體財務必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務于 日前登記完畢。 第六節(jié) 內部財務稽核制度 第六十二條 為加強 會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。 第五十三條 使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。 （三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。 第四十四條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。 第三十七條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息 。 第四節(jié) 科目報表及會計核算原則 第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。 及時完 成上級交辦的其他工作。 賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。 負責本實體應 收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 配合財務經理調度公司貨幣資金。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。 第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。按照業(yè)務工作量、經營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 第十二條 財務部副經理協(xié)助經理工作，負責公司的財務管理工作。 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 1負責掌管公司財務保險柜。 負 責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。 公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。 負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。 第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充 實的原則。 固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 第四十七條 公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監(jiān)督權。 第五十條 材料采購由三人以上共同辦理， 定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優(yōu)物品。 第五十八條 賬務人員外出結算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經理批準，將審批單附在記賬憑證上。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 （九）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 (五 )明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結轉。 附二： 貨幣資金管理規(guī)定 第一條 為加強公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 其他部門及各店的零星開支需預支現(xiàn)金 ， 500 元以內的由部門負責人或店總批準后，由財務部經理簽字辦理； 500— 2020 元增加公司總經理的簽批；超 2020 元需報請董事長批準。 附三： 商品物資材料管理辦法 第一條 為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質量，加強成本控制，特制定本辦法。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調處理，每月資產會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有 500 元的合理損耗，超過合理損耗要追究責任。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。 第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責，審核內容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡 是否屬實、清楚，金額是否正確。 （三）付款完畢后制付款明細表，上報總經理，并根據付款單做記賬憑證。 游樂場設備 5 年 健身房設備 5 年 （八）其他設備分類 23 工藝擺設 10 年 包括，高級屏風、高級工藝品 消防設備 6 年 第五條 固定資產的購置與驗收 （一）固定資產由公司工程部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。 未經上述程序，一律不得轉讓固定資產。 第二條 低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。 第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實體財務記帳憑單 第三聯(lián)：公司財務記帳憑單 第四聯(lián)：使用部門 （三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據，并據以登記本部門物品 清單。 （二）局部清查。 （三）定期清查。 （二）本使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時填寫“財產責任書”上的“經管記錄”以分清責任，并由部門經理簽字認可。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為 低值易耗品。 （二）工程部經理或有關技術人員簽署意見。 （三）固定資產經驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責人簽字。 第二條 固定資產是指公司使用期限超過一年，單位價值超過 1000 元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等。 （二）各實體往來帳款會計，應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任，若經往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第 (一 )條規(guī)定外；必須每月一結算，如果到期不結賬，即要停 止簽字。 （八）各實體膳食經理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制的相關知識，做好成本預算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎上加價 5%后撥入各實體。 借款出差的人員回公司后，五天內（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款 50 元，經辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。 第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。 (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 √ 號。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷 毀時，應抄具清單，報總經理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。 （十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。 （六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導 人批準后，才能代作原始憑證。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 8 第二十六條 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第十九條 記賬會計崗位職責 及時登