某小貸公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度-wenkub
2023-05-01 03:16:36 本頁(yè)面
【正文】 彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)贈(zèng)資本金。第十三條 公司資本公積包括：在籌集資本過(guò)程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)；按國(guó)家規(guī)定增加的資本公積。根據(jù)公司章程規(guī)定的增資擴(kuò)股，按照股東認(rèn)購(gòu)的股本金計(jì)入實(shí)收資本，如有溢價(jià)，其溢價(jià)部分計(jì)入資本公積。第八條 公司財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員應(yīng)各司其職，建立完善其內(nèi)部工作責(zé)任制。四、建立資金集中管理制度公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)公司財(cái)務(wù)部辦理，并實(shí)行收支兩條線，財(cái)務(wù)部通過(guò)財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。物資管理人員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。第四條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受董事會(huì)的管理和監(jiān)督。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《XX小額貸款公司管理暫行辦法》（XX人民政府辦公廳XX號(hào)）及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，制定本制度。 第二條 公司執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達(dá)到賬實(shí)一致的目的。五、建立內(nèi)部審計(jì)制度 為保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性，公司內(nèi)部對(duì)有關(guān)賬薄、憑證、報(bào)表實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制。嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地核算和反映各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)成果。所有股本金均為貨幣資金。根據(jù)股東大會(huì)決議，公司可將提取的法定公積金或任意公積金用于轉(zhuǎn)贈(zèng)資本。法定公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)贈(zèng)資本金后，留存的法定公積金不少于注冊(cè)資本的25%。其中：流動(dòng)負(fù)債為期限在1年期（含1年）以下的各項(xiàng)負(fù)債；長(zhǎng)期負(fù)債為期限在1年期以上的各項(xiàng)負(fù)債。第三章 貨幣資金管理 第十八條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)，更不準(zhǔn)私人未經(jīng)批準(zhǔn)借支公款；所有現(xiàn)金支出必須要以合法的原始憑證為依據(jù)，并符合本公司的審批規(guī)定； 對(duì)資金的結(jié)算盡量采用轉(zhuǎn)賬方式，對(duì)工資發(fā)放和大額報(bào)賬，一律采用銀行卡的方式進(jìn)行結(jié)算。 公司日常零星開(kāi)支所需的備用金，原則上不得超過(guò)5000元。 二、其賬戶開(kāi)立和使用必須符合有關(guān)規(guī)定，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法，不準(zhǔn)出租、出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得故意套取銀行信用。 第二十四條 支票的管理 一、公司空白支票由專人保管，其保管人員不得保管銀行預(yù)留印鑒。借款人領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字生效的發(fā)票，審批報(bào)告等有效原始憑證交由會(huì)計(jì)人員核對(duì)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銷賬。對(duì)于特殊情況用于公司結(jié)算的個(gè)人銀行卡，對(duì)卡與簽訂密碼必須分開(kāi)保管，同時(shí)，持卡人必須簽訂書面承諾書，確認(rèn)該卡上的所有資金屬公司所有。第二十七條 貸款發(fā)放 一、財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的《貸款條件落實(shí)完成表》、《小額貸款發(fā)放審批表》、《借款合同》和《借款借據(jù)》開(kāi)立借款人賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬劃撥手續(xù)（對(duì)一筆合同對(duì)應(yīng)多筆借據(jù)分次放款的，非首次發(fā)放的貸款，只需提供《小額貸款發(fā)放通知書》和《借款借據(jù)》）。二、貸款本息采用到本公司歸還和委托銀行賬戶扣款兩種償還方式。四、借款人結(jié)清貸款本息，財(cái)務(wù)部門確認(rèn)收到相關(guān)款項(xiàng)后，出具《貸款結(jié)清通知書》，風(fēng)險(xiǎn)管理部門據(jù)此辦理抵（質(zhì)）押、擔(dān)保解除手續(xù)或相關(guān)權(quán)證登記手續(xù)。第二十九條 貸款損失準(zhǔn)備金與呆賬核銷 一、期未，應(yīng)分析各項(xiàng)貸款（不包括委托貸款，下同）的可收回性，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失，計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備。其中，次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。第五章 固定資產(chǎn)第三十條 固定資產(chǎn)是指公司為提供服務(wù)或者經(jīng)營(yíng)管理而持有、使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2000元以上的有形資產(chǎn)。第三十一條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則，取得固定資產(chǎn)時(shí)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計(jì)提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用當(dāng)月起停止計(jì)提折舊。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%5%確定（對(duì)清理費(fèi)用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡(jiǎn)不計(jì)）。第三十五條 公司辦公室為固定資產(chǎn)的日常管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、維修、盤點(diǎn)、處置。第三十七條 對(duì)不需用固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)報(bào)廢，需要處置時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明原因，經(jīng)營(yíng)管理部審查后報(bào)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后處理。第四十條 物資保管員對(duì)固定資產(chǎn)和重要物資建立實(shí)物登記簿，詳細(xì)記載實(shí)物的名稱，類別，規(guī)格，型號(hào)，購(gòu)入時(shí)間，數(shù)量，保管人，領(lǐng)用人等內(nèi)容
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