【正文】 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。 (四 )利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的 。 (七 )違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 )或支付款項，但及時歸還的 。 離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工資。所有工資、補貼、獎金等必須有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的憑據(jù)，否則不予以核算 。 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施 。 第八章 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理 。 第七章 公司車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算 。 ② 伙食補貼每人 30元 /日 。 第六 章 公司差旅費開支制度 公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼 。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 。 第五章 財務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長 (執(zhí)行董事 )負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章由會計負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷，如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人， 交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力 。 其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第 1條。 第四章 借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 (一 )借款制度 出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的 “ 借款單 ” ，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批，如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見 。違規(guī)造成公司資金或財產(chǎn)損失的，責(zé)任人負(fù)全責(zé) 。 順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨 幣資金周報表 。 每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚 。 全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行 。 會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。 建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。 建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。 上市公司財務(wù)會計信息是向投資者、債權(quán)人及其他信息使用者披露公司財務(wù)狀況、經(jīng)管成果、現(xiàn)金流量等諸多對決策有用的企業(yè)財務(wù)信息 ,對上市公司財務(wù)會計信息進(jìn)行深入分析 ,有助于會計信息使用者獲得更具價值的財務(wù)信息以及隱含在會計核算中的重要信息 ,從而為其作出正確的投資決策提供可靠依據(jù)。 采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。 參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。 1加強本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。 負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總 帳 。 負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案 。 保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失 。 保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管 。借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。 嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記 。 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付 。 公司職員出差根據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具 。 ○3 交通費標(biāo)準(zhǔn)按照路程和選用的交通工具報銷 。 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。 其他有關(guān)費用及 成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 嚴(yán)格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，并補齊相關(guān)材料 。 第 4 / 5頁 第十章 違反制度處罰辦法 出現(xiàn)下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關(guān)法律法規(guī)對財務(wù)人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度予以 100500元不等的處罰 。 (四 )利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的 。 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任： (一 )違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的 。 (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的 。 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。根據(jù)公司實際，按照精簡、效能原則確定內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及財會人員的配備 。審核重要財務(wù)開支事項 。 (六 )財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù)，利用價值形式組織財務(wù)活動，強化財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作，為完成和超額完成各項目標(biāo)任務(wù)作出不懈的努力。 各項財產(chǎn)物資的供應(yīng)計劃、定貨與采購標(biāo)準(zhǔn)、入庫驗收保管、出庫標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計量驗收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 加 強內(nèi)部的財務(wù)收支預(yù)算管理，按預(yù)算辦理財務(wù)事務(wù)。 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費用、其它應(yīng)收款的等的管理。要切實做到根據(jù)生產(chǎn)需要，資金情況確定采購批量。 ② 壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行，在期末分析各項應(yīng)收款項的可回收性，并預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失。 存貨的計價原則：采用實際成本法。 ④ 投資者投入的存貨，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前 12 月份必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。 存貨的期末計價：存貨在期末時應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價值就低計量，對可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，計 提存貨跌價準(zhǔn)備。 (四 )固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn)，公司對所有的機器設(shè)備類、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬、卡進(jìn)行管理，辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。 固定資產(chǎn)的報廢，對固定資 產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 固定資產(chǎn)清查，為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全、完整、達(dá)到賬實相符，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查。加強在建工程全過程管理，制定執(zhí)行可行性分析，專項審批、工程材料物、機械設(shè)備采購及保管、工程驗收等制度。 在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程，節(jié)余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。 無形資產(chǎn)按照取得的實際成本計價： ① 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合用協(xié)議約定的金額作價。無形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定： ① 法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。 遞延資產(chǎn)的計價與攤銷： ① 開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產(chǎn)和無 形資產(chǎn)的支出。 六、成本和費用的管理 (一 )成本和費用管理是公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益具有重要作用。 對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和，在完工產(chǎn)